корпоративний податок

Податок на прибуток підприємств (ІП) в основному стосується прибутку певних компаній та юридичних осіб.

груп компаній

Визначення оподаткування прибутку

Застосовуючи положення I статті 209 Податкового кодексу (CGI), що стосуються норм територіальності, місце діяльності компаній принципово визначає - за винятком, що виникає, зокрема, із застосування міжнародних конвенцій, - оподаткування прибутку, що підлягає оподаткуванню корпоративним податком.

Юридична особа, в якій Ви отримуєте прибуток, оподатковується податком на прибуток підприємств (ІС):

  • якщо воно підпадає під категорію капітальних компаній. В основному це товариства з обмеженою відповідальністю (SA, SAS), товариства з обмеженою відповідальністю (SARL), товариства з обмеженою відповідальністю з акціями (SCA). Також занепокоєні і самозайняті компанії (SEL, SELARL тощо);
  • залежно від характеру його діяльності. Деякі юридичні особи обкладаються податком на прибуток підприємств, навіть якщо вони не належать до категорії компаній капіталу. Це стосується цивільних суспільств, які ведуть промислову чи комерційну діяльність, та асоціацій, що здійснюють прибуткові операції;
  • якщо ви вирішили сплатити цей податок. Дійсно, навіть якщо ваш прибуток, як правило, оподатковується податком на прибуток від імені кожного партнера (наприклад, у випадку повного товариства - SNC), ви можете вибрати остаточне оподаткування вашої компанії до ІС.

Ваш бізнес оподатковується IS із його прибутку, лише якщо він працює у Франції. Це означає, що вона повинна там здійснювати звичайну комерційну діяльність.

Отже, ваша компанія, таким чином, не оподатковується прибутками, які вона отримує за кордоном.

Таким чином, сума прибутку, що підлягає декларуванню щороку, є такою, яку отримує ваша компанія по всій Франції.

Стандартна ставка корпоративного податку

Стандартна ставка податку на прибуток підприємств, за відсутності конкретних положень, встановлюється відповідно до статті 219-I CGI.

Стандартна ставка податку на прибуток підприємств поступово знижується з фінансових років, що починаються з 1 січня 2017 року, таким чином:

Компанії з оборотом менше 7,63 млн. Євро
Включені переваги Фінансовий рік відкритий з 01.01.2018 Фінансовий рік відкритий з 01.01.2019 Фінансовий рік відкритий з 1/1/2020 Фінансовий рік відкритий з 1/1/2021 Фінансовий рік відкритий з 1/1/2022
Від 0 € до 38120 € 15% 15% 15% 15% 15%
Від 38 120 до 500 000 євро 28% 28% 28% 26,5% 25%
Більше 500 000 € 33, 1/3% 31% 28% 26,5% 25%

Компанії з товарообігом понад 7,63 млн. Євро
Включені переваги Фінансовий рік відкритий з 01.01.2018 Фінансовий рік відкритий з 01.01.2019 Фінансовий рік відкритий з 1/1/2020 Фінансовий рік відкритий з 1/1/12021 Фінансовий рік відкритий з 1/1/2022
Від 0 до 500 000 євро 28% 28% 28% 26,5% 25%
Більше 500 000 € 33,1/3% 31% * 28% 26,5% 25%

* стаття 84 закону № ° 2017-1837 від 30 грудня 2017 року

Податок на прибуток підприємств за нормальною ставкою обчислюється шляхом застосування цієї ставки до оподатковуваного прибутку, округленого до найближчих євро без базової надбавки, а також знижки для низьких податків.

Компанії можуть нести відповідальність за інші внески:

    соціальний внесок, який становить 3,3% від податку на прибуток підприємств, що мають оборот не менше 7,63 млн. євро і чий корпоративний податок перевищує 763 000 євро;

винятковий внесок у розмірі 15% корпоративного податку (для компаній з оборотом більше 1 млрд. євро) та додатковий внесок у розмірі 15% корпоративного податку (для компаній з доходами більше 3 млн. євро), які застосовуються за роки, що закінчились між 31 грудня 2017 р. та 30 грудня 2018 року.

Довгостроковий режим оподаткування прибутку або збитку від капіталу

Певні вибуття активів можуть потрапити під режим довгострокового податку на прибуток або збитки.

Цей режим оподаткування застосовується, зокрема:

  • присвоєння патентів та подібних предметів, залежно від умов;
  • продажу власних цінних паперів, а також паїв або акцій певних пайових фондів, заснованих на ризиках (FCPR), що відповідають певним умовам, та акцій компаній венчурного капіталу (SCR), коли ці паї чи акції зберігаються принаймні п'ять років;
  • перекази цінних паперів компаній з переважно нерухомим майном (SPI), що підлягають оподаткуванню податком на прибуток підприємств;
  • чистий результат надання ліцензій на використання патентів, винаходів, що патентуються, або виробничих процесів.