Квитанція про гостинність Де приховуються податкові пастки
Ділових партнерів, постачальників, заявників або хороших клієнтів часто запрошують на діловий обід. Але на що я повинен звертати увагу, щоб трапеза трактувалася як гостинність з метою оподаткування?
Начальники компаній та самозайняті, які запрошують ділових партнерів та клієнтів до ресторану чи кафе, можуть подати вартість ділового харчування у своїй податковій декларації. 70 відсотків так званих розважальних витрат визнаються як ділові витрати, якщо вони є належними та правильно задокументованими.
Оскільки велика спокуса також подати квитанції про відвідування ресторану з друзями чи родиною разом із податковою декларацією, податкові інспектори розглядають їх Витрати на розваги точно.
Небезпека: Під час ділового обіду необхідно розважити принаймні одну особу, що належить компанії, та одну зовнішню особу.
Потрібна машинно зареєстрована квитанція
Розваги співробітників: Буде близько a Навчання в компанії або на зустрічі розважає учасників, тоді видаткові витрати можуть бути відраховані на 100 відсотків, оскільки також можливі операційні витрати та зниження вхідного податку. Це також стосується випадків, коли роботодавець навчає власних працівників.
Вхідний податок із рахунку в ресторані за бізнес-ланчі можна відняти на 100 відсотків, витрати на розваги визнаються лише на рівні 70 відсотків. Підприємці повинні переконатися, що це машинно зареєстрована квитанція діє.
Приклад (Джерело: Felix1.de):
Будівельний підрядник запрошує ділових партнерів до ресторану, і обговорюються контракти. Увечері присутній сам підприємець, його найманий уповноважений підписант та три ділові партнери. Харчування коштує 119 євро брутто.
Вхідний податок (19 євро) повністю відраховується. Гостинність (100,00 євро нетто) слід розділити на співвідношення 70 відсотків/30 відсотків.
70 відсотків як франшизні комерційні витрати = 70,00 євро
30 відсотків як невід’ємні комерційні витрати = 30,00 євро
Все залежить від правильної квитанції про гостинність
Контрольний список: Господар повинен ввести це у квитанції про гостинність!
- Назва та адреса ресторану
- День проведення (машинний друк)
- Точний опис споживаних предметів (як меню 1, страва дня 2, обід "шведський стіл" тощо. Просто "їжі та напоїв" недостатньо)
- Сума рахунка-фактури в одній сумі, включаючи ПДВ та відповідну ставку податку
- дата випуску рахунок-фактура (навіть якщо ідентичний даті розваги)
- Поради (підписано одержувачем)
Якщо на рахунку в ресторані відбитків цієї інформації немає, то ви повинні заповнити окрему квитанцію про гостинність та долучити її до рахунку.
Але цього вистачає лише на одного Невеликі рахунки до 250 євро. Рахунок за ресторан падає вище 250 євро вимкнути, доведеться Додаткова інформація бути зробленим.
Перелік додаткової інформації
- ім'я та адреса господаря
- Окрема виписка суми рахунку-фактури в євро - деталізація відповідно до ставок податку та ставки та суми ПДВ
- Податковий або податковий ідентифікаційний номер ресторан
Забули подробиці?
В одному з поточних випадків, після ділового обіду з діловими партнерами, підприємець не надав жодної інформації з нагоди або учасників розваг на квитанції. Тоді податкова інспекція скасувала податкову знижку.
Була процедура заперечення, коли підприємець вигадав відсутні дані через чотири роки. Оскільки це відбулося не відразу, податкова інспекція відхилила його заперечення як необґрунтоване. Потім підприємець подав позов до суду.
Фінансовий суд Берлін-Бранденбург (Az. 5 K 5119/18) прийняла сторону підприємця. Судді також стверджували, що витрати на розваги у конкретній справі були обґрунтованими та доведеними. (Перегляд дозволено.) Але що насправді означає "відповідне"?
Що означає "відповідне"?
Адекватний думає, наприклад, що начальник компанії не повинен запрошувати свого постачальника в меню з декількох страв у зірковому ресторані, коли йдеться про відносно незначний контракт.
"В якості орієнтиру можна встановити 100 євро на людину. Залежно від важливості, 200 євро все одно можуть бути доречними", - говорить Податковий радник Мануела Помпіно від felix1.de. У цьому випадку, звичайно, не слід замовляти пляшку шампанського за 400 євро на святкування укладення контракту.
Податковий ревізор вирішує це Індивідуальний випадок. Це також залежить від розміру компанії, обороту та прибутку, який він вважає доцільним. Зі 100 євро на людину та випадком ви в безпеці.
Поради також враховуються як операційні витрати, тоді вони повинні бути зазначені безпосередньо у рахунку-фактурі та підтверджені працівником ресторану.
Як щодо подружжя?
Якщо дружина підприємця або інші члени родини приїжджають на діловий обід, витрати на їх харчування та напої повинні бути вирахувані (якщо вони не є діловими партнерами або самими працівниками компанії). Однак витрати на подружжя ділового партнера можуть бути включені.
Що, якщо підприємець запросить вас додому?
"Гостинність у квартирі підприємця не може бути вирахувана як комерційні витрати", - пояснює податковий радник Мануела Помпіно. "Так само, витрати на розваги не можуть бути вирахувані як витрати на бізнес, коли роботодавець або працівник святкує свій день народження тощо. Ці витрати завжди є Приватні витрати і має бути записано як приватне вилучення ".