Мати дочка планує дивіденди - ZEFYR
Компанія під назвою "ДОЧКА" (SARL, SA, EURL, SAS, SASU ...) зробила вигода 10 000 євро на рік N-1.
Ця компанія на 90% належить холдинговій компанії “MERE” та 10% - фізичній особі. У записі A New від 1 січня N зараховується рахунок 120 000 (прибуток за попередній рік N-1) = 10000 €. Тому необхідно буде розподілити цей прибуток, а потім розподілити його в дивіденди.
Компанія "ДІВЧИНА"
Розподіл прибутку на рік N-1 - компанія "ДІВЧИНА"
Після річних загальних зборів (не пізніше як через 4 місяці після закінчення фінансового року) результат (прибуток) розподіляється таким чином:
- 10 000 євро на рахунок нерозподіленого прибутку.
Запис проводки такий:
| Дебет | Кредит | |
| 120 000 | Прибуток за попередній рік | 10 000 |
| 110 000 | Утримання позитивне | 10 000 |
У бухгалтерському програмному забезпеченні ZEFYR перейдіть до меню Бухгалтерський облік> Періодичний запис> Розподіл прибутку.
Розподіл дивідендів - компанія "ДОЧКА"
Отже, дивіденди розподіляються: - 1000 євро для фізичної особи (включаючи 300 євро фіксованого податку) див. У блозі: "Облік дивідендів: розподіл та виплата" - 9000 євро для компанії-БАТЬКА.
| Дебет | Кредит | |
| 110 000 | Утримання позитивне | 10 000 |
| 442000 | Держава: податки, що отримуються від партнерів | 300 |
| 457000 | 9700 |
У бухгалтерському програмному забезпеченні ZEFYR перейдіть до меню Бухгалтерський облік> Періодичний запис> Розподіл дивідендів
Виплата дивідендів - компанія "ДОЧКА"
Потім потрібно здійснити 3 перекази
- 300 євро для держави (заповнити форму 2777)
- 700 € для індивідуального партнера
- € 9000 для компанії "МАМА"
У бухгалтерському програмному забезпеченні ZEFYR перейдіть до меню Бухгалтерія> Періодичний запис> Розстрочка дивідендів на виплату та CSG
Податкова декларація - компанія "ДІВЧИНА"
Тому компанія «ДОЧКА» розподілила та виплатила дивіденди за рік N-1 на загальну суму 10 000 євро в червні року N. У податковій декларації для компанії «ДОЧКА» за рік N сума дивідендів буде автоматично внесена в пакет: 2058C коробка ZE, а у випадку спрощеного режиму спеціальної коробки немає.
Материнська компанія "
Отримані дивіденди - компанія «МАМА
Отримані дивіденди визнаються таким чином:
| Дебет | Кредит | |
| 512000 | банківський рахунок | 9000 |
| 761000 | Дохід від інвестицій | 9000 |
У бухгалтерському програмному забезпеченні ZEFYR перейдіть до меню Бухгалтерія> Загальні записи> Інкасація готівки
Податок на прибуток рік N - компанія "МАМА"
Отже, компанія “MERE” отримала 9000 євро, тому прибуток компанії “MERE” збільшується на 9000 євро, але оскільки це спеціальна схема материнської та дочірньої компанії, лише 5% від цієї суми становить 450 € при розрахунку податок на прибуток компанії "МАМА
Якщо компанія "МАЯ" мала прибуток в розмірі 1000 € до збору дивідендів, то після збору прибуток становить 10 000 €, але тому необхідно розрахувати IS компанії "МАМА" на суму 1000 € + 450 € (5% х 9000 євро) = 1450 євро або ІС = 15% х (1450) = 217,50 євро. Зрештою, податок на отримані дивіденди становить 67,50 євро за 9000 євро, тобто 0,75%.
У бухгалтерському програмному забезпеченні ZEFYR перейдіть до меню Бухгалтерський облік> Закриття> Операції на кінець року> Податки на прибуток, ви повинні вказати суму 9000 - 450 = 8550 € відрахувань.
Податковий звіт рік N - компанія "МАМА"
У звичайному податковому пакеті введіть суму в поле 2058A XA: 8550 € = 9000-450 €, а в поле 2A: 450 €.
У спрощеному податковому пакеті вкажіть у полі 2033B 350 суму: 8550 євро = 9000 - 450 євро.