Мешканець Франції Мешканці Франції

Французька версія доступна тут

Французький податковий резидент

Ситуація податкового резидента Франції оцінюється на рівні кожного члена домогосподарства. Якщо ви перебуваєте в парі, ви можете вважатися податковим резидентом Франції, а ваш чоловік - нерезидентом.

Визначте, чи ваш податковий домівер знаходиться у Франції

Примат міжнародних податкових договорів

Для того, щоб визначити місце вашого податкового проживання, міжнародні конвенції, укладені між державами, передбачають критерії, що переважають над національним законодавством. Однак ці критерії можуть відрізнятися залежно від конвенцій; отже, вам слід звернутися до конвенції, яка застосовується до вашої конкретної ситуації.

За відсутності згоди між двома зацікавленими країнами застосовується внутрішнє законодавство кожної країни.

Внутрішнє право

За умови дотримання міжнародних податкових договорів, вас вважають доміциляцією з податковими цілями у Франції, якщо ви відповідаєте принаймні одному з таких критеріїв:

Ваше домогосподарство (дружина чи партнер PACS та діти) залишається у Франції. Це може бути так, якщо через професійні потреби від вас вимагають тимчасового перебування в іншій країні або протягом більшої частини року. У разі відсутності житла, місце проживання податку визначається вашим основним місцем проживання;

Ви здійснюєте зарплатну або неоплачувану професійну діяльність у Франції, якщо це не випадково;

у вас центр економічних інтересів у Франції. Це місце ваших основних інвестицій, місце вашого бізнесу, центр вашої професійної діяльності або місце, де ви отримуєте більшу частину свого доходу.

Єдине застосування внутрішнє законодавство Однак для конкретної країни може бути результатом того, що вас вважатимуть податковим резидентом більш ніж однієї країни. Де це доречно, щоб визначити єдине місце податкового проживання, зверніться до угода, що застосовується до вашої конкретної ситуації.

Податкові наслідки, якщо ви проживаєте у Франції з метою оподаткування

Якщо ваш "податковий доміцилітет" залишається у Франції, ви зобов'язані оподатковувати у Франції всі свої доходи, включаючи винагороду за свою діяльність за кордоном. Потім ви повинні подати свою податкову декларацію до податкової служби, від якої залежить ваш податковий доміцилітет.

Особливість: якщо ви є державним службовцем (поняття, яке не поширюється на всіх державних службовців), зверніться до статті 4 B 2 загального податкового кодексу та до розділу Документація, присвячена вам щодо податків. gouv.fr (через пошукову систему).

Змішана пара

Визначення податкового проживання у Франції та резидента Франції у податковому сенсі визначається для кожного члена домогосподарства.

Якщо у вас стосунки, і один з вас живе за кордоном, а інший - у Франції, ви подружня пара. Вас можуть вважати податковим резидентом Франції, а вашого чоловіка - нерезидентом. Ви будете оподатковуватися по-різному.

Якщо ви обидва є резидентами Франції з метою оподаткування (див. визначення французького податкового резидента), ви зобов’язані оподатковувати у Франції всі свої доходи, включаючи винагороду за свою діяльність за кордоном. Потім ви повинні подати декларацію про прибуток у податкову службу, від якої залежить ваше домогосподарство.
Якщо один з вас проживає у Франції з метою оподаткування, а інший не підпадає під податковий договір, і ви перебуваєте у шлюбі або перебуваєте в цивільному партнерстві за режимом громади, Ви повинні заявити:
- увесь дохід подружжя з доміциціацією у Франції, дітей та утриманців домогосподарства, що проживає у Франції;
- французький джерело доходу подружжя, яке проживає за межами Франції, за умови, що податок приписується Франції згідно з податковим договором.
Примітка: іноземний дохід нерезидента виключається з бази оподаткування і не зберігається для застосування так званого правила "ефективної ставки". Особи, які проживають з метою оподаткування за межами Франції, враховуються при визначенні сімейного коефіцієнта.

Якщо один з вас є резидентом Франції з метою оподаткування, а інший не підпадає під податковий договір, і ви одружені або перебуваєте у цивільному партнерстві в режимі поділу власності та юридично відокремлені, Ви повинні подавати декларацію з податку на прибуток до податкової служби, від якої залежить ваше основне місце проживання (для резидента), та до індивідуальної податкової служби для нерезидентів (для нерезидента). Буде дві податкові заяви, і кожна з них буде оподатковуватися по-різному як резидент для одного, так і як нерезидент для іншого.

Примітка: у році, наступному за роком виїзду, подружжя, яке стало нерезидентом, повинно подати декларацію про прибуток у податкову службу, від якої залежало його колишнє основне місце проживання, та вказати, чи отримує він все ще прибуток з французького джерела, що оподатковується у стосовно міжнародної податкової конвенції. Лише в цьому випадку компетентною податковою службою буде податкова служба для фізичних осіб-нерезидентів, яким файл буде переданий в році, що настає за виїздом, без будь-яких формальностей, окрім зазначення виїзду з Франції та прибутку французького джерела.

Французька версія

Резидент Франції з метою оподаткування

Місце проживання з метою оподаткування визначається для кожного члена домогосподарства. Якщо ви одружені або перебуваєте в цивільному партнерстві, вас можуть вважати резидентом Франції з метою оподаткування, навіть якщо ваш чоловік або партнер вважаються нерезидентами.

Визначення місця проживання у Франції

Міжнародні податкові договори мають пріоритет

Щоб визначити ваше місце проживання для цілей оподаткування, міжнародні податкові договори встановлюють критерії, які мають перевагу над національним законодавством. Ці критерії можуть відрізнятися залежно від податкового договору; тому, будь ласка, зверніться до податкового договору, який застосовується до вашої конкретної ситуації.

Якщо між цими двома країнами не існує податкового договору, тоді застосовується національне законодавство кожної країни.

За французьким законодавством

Якщо міжнародні податкові договори не передбачають іншого, ви вважаєтеся резидентом Франції з метою оподаткування, якщо ви відповідаєте принаймні одному з таких критеріїв:

Ваше домогосподарство (включаючи вашого чоловіка/дружину, цивільного партнера та/або дітей) залишається у Франції. Це може бути так, якщо ви проживаєте тимчасово або більшу частину року в іншій країні з професійних причин. Якщо ви одинокі без утриманців, то ваше податкове місце проживання визначається як місце проживання більшу частину часу.

Ви займаєтесь професійною діяльністю у Франції як співробітник чи іншим чином, якщо ця діяльність не є другорядною.

Центром ваших економічних інтересів є Франція. Іншими словами, Франція - це місце розташування ваших основних інвестицій, місце вашої діяльності, місце вашої професійної діяльності або джерело більшості вашого доходу.

Тим не менше, застосовуючи кожну країну національне законодавство може призвести до того, що вас вважатимуть податковим резидентом кількох різних країн. У таких випадках, щоб визначити єдине місце проживання для цілей оподаткування, зверніться до податковий договір, що застосовується до вашої конкретної ситуації.

Податкові наслідки перебування резидента Франції з метою оподаткування

Якщо ваше "місце проживання" знаходиться у Франції, ви сплачуєте податки з усіх своїх доходів, включаючи компенсацію за діяльність, що здійснюється за кордоном. Ви повинні подати декларацію з податку на прибуток у податкову інспекцію, юрисдикцію якої має ваш податковий доміцилітет.

Конкретний випадок: Якщо ви є державним службовцем (агент де Етат, статус, який не поширюється на всіх працівників державного сектору), зверніться до статті 4 В 2 Загального податкового кодексу та до спеціального розділу документації імпорту .gouv веб-сайт .fr (скористайтеся пошуковою системою веб-сайту).

Пари зі змішаним статусом проживання

Місце проживання з метою оподаткування визначається для кожного члена домогосподарства.

Якщо ви одружені або перебуваєте в цивільному партнерстві, і один з вас живе за кордоном, а інший - у Франції, то ви - “пара зі змішаним статусом проживання”. Вас можуть вважати резидентом Франції з метою оподаткування, навіть якщо ваш чоловік або партнер вважаються нерезидентами (або навпаки). Ви будете піддаватися різному податковому режиму.

Якщо ви обидва є резидентами Франції з метою оподаткування (див. визначення французького резидента для цілей оподаткування), тоді ви оподатковуєте у Франції весь свій дохід, включаючи заробітну плату, яку отримуєте за свою діяльність за кордоном. У цьому випадку ви повинні подати декларацію про прибуток у податкову інспекцію, яка має юрисдикцію щодо вашого домогосподарства.
Якщо один з вас є резидентом Франції з метою оподаткування, а інший не підпадає під дію податкового договору, і якщо ви перебуваєте у шлюбі (або у цивільному партнерстві) в режимі спільного майна, Ви повинні заявити:
- Весь дохід подружжя чи партнера, який проживає у Франції, та дітей чи утриманців, які проживають у Франції з метою оподаткування
- Дохід із французьких джерел подружжя або партнера-нерезидента за умови, що податковий договір надає Франції право оподатковувати цей дохід
Примітка: Дохід від іноземних джерел фізичної особи-нерезидента виключається з бази оподаткування і не включається при застосуванні так званого правила "ефективної податкової ставки". Члени нерезидентів податкового домогосподарства включаються для розподілу доходів.

Якщо один з вас є французьким резидентом для цілей оподаткування, а інший не підпадає під умови податкового договору, і якщо ви одружені (або в цивільному партнерстві) в режимі поділу власності і живете окремо, кожен з вас повинен подати декларацію з податку на прибуток до податкової інспекції, яка має юрисдикцію за основним місцем проживання (для резидента), та до Індивідуального податкового управління для нерезидентів (для нерезидента). Буде встановлено два податкові повідомлення, і кожен член пари буде відповідно оподатковуватися як резидент чи нерезидент.

Примітка: Через рік після виїзду з Франції, чоловік (або цивільний партнер), який став нерезидентом, повинен подати декларацію про прибуток у податкову інспекцію, яка має юрисдикцію над своїм колишнім основним місцем проживання, та вказати, чи є він/вона продовжує отримувати доходи з французьких джерел, що оподатковуються у Франції на умовах міжнародного податкового договору. Тільки в цьому випадку компетентною податковою інспекцією буде Індивідуальний податковий департамент для нерезидентів, а справа платника податків буде автоматично передана до цієї податкової інспекції після того, як платник податків зазначить, що він/вона залишив Францію і продовжує отримувати дохід від Французькі джерела.