Методи декларування декларації з ПДВ CA3 та повний графік

Команда електронного дотримання вимог Френсіса Лефевра

декларування

Декларація з ПДВ: режим загального права

В принципі, декларація CA3 приймається в електронному вигляді щомісяця, за попередній місяць. Однак, коли податок, що сплачується щорічно, становить менше 4000 євро, компанія може взяти декларацію та сплачувати відповідний податок щороку календарні квартали (CGI, стаття 287).

Увага !

Факт внесення Декларації з ПДВ на квартал зменшує кількість формальностей і може допомогти поліпшити ситуацію управління готівкою. І навпаки, якщо компанія структурно генерує Кредити з ПДВ, вона не зможе щомісяця виплачувати ці кредити.

Який термін подання декларації з ПДВ ?

Терміни підписки на звіти про обороти і сплата відповідних податків встановлюється на національному рівні між 15-м та 24-м числами місяця, залежно від правовий статус, з прізвище підприємця або Номер INSEE (СИРЕНА). Якщо термін відбувається у суботу, неділю або державні свята, термін подання звітності продовжується до 1-й робочий день наступний.

No1 Париж, О-де-Сен, Сен-Сен-Дені та Валь-де-Марн

Правовий статус Термін
Індивідуальні фірми
Назва підрядника, починаючи з
A до H включно 		15 числа наступного місяця
Назва підрядника, починаючи з
Я до Z включно 		17 числа наступного місяця
Усі компанії, крім акціонерних товариств
Номер Insee, починаючи з
Від 00 до 68 включно 		19 наступного місяця
Номер Insee, починаючи з
Від 69 до 78 включно 		20 наступного місяця
Номер Insee, починаючи з
Від 79 до 99 включно		 21 наступного місяця
Анонімні компанії
Номер Insee, починаючи з
Від 00 до 74 включно		 23 наступного місяця
Номер Insee, починаючи з
Від 75 до 99 включно		 24 наступного місяця
Інші платники податків
(місцева влада, асоціації тощо)		 24 наступного місяця

# 2 Інші відділи

Правовий статус Термін
Індивідуальні фірми
Назва підрядника, починаючи з
A до H включно 		16 наступного місяця
Назва підрядника, починаючи з
Я до Z включно 		19 наступного місяця
Усі компанії, крім акціонерних товариств 21 наступного місяця
Анонімні компанії 24 наступного місяця
Інші платники податків
(місцева влада, асоціації тощо)		 24 наступного місяця

Збій або затримка у виробництві Заява CA3 вчасно може призвести до автоматичного оподаткування за період, що відповідає цій декларації (місяць або квартал) та застосування а пізній інтерес і a підвищення плати.

Особливий випадок декларування ПДВ: система розстрочки

Відповідно до пункту 2 статті 287 Загального податкового кодексу та статті 1693 CGI, деякі платники податків, які мають труднощі з передачею своїх звіти про обороти в межах нормативних термінів може подати заявку на користь системи розстрочки, здозвіл адміністрації. Це дозволяє їм мати додатковий період місяця для подання декларацій.

Занотовувати

Цей режим стосується лише платників податків, які підписуються на щомісячні декларації.

Декларація з податку на додану вартість CA3: як це працює ?

  1. За операції, здійснені протягом першого місяця (м) застосування режиму, платники податків сплачують протягом другого місяця (м + 1), а протягом звичайного періоду платежу - депозит, який вони самі нараховують і який повинен бути принаймні рівним 80% від фактично сплаченої суми. Цей платіж супроводжується декларацією CA3 із зазначенням:
      • у полі, зарезервованому для листування, згадка "Депозит за місяць ... (м)";
      • у полі "Звіт про ПДВ, що підлягає сплаті", рядок 5B ("Суми, що додаються"), сума внесеного завдатку.
  2. Протягом третього місяця (m + 2) декларація про товарообіг складається у звичайних умовах і подається у всіх її частинах. Платники податків також надсилають форму регулювання № 3515-SD, де вказано суму, яку потрібно фактично сплатити, з урахуванням сплаченого податку, вже сплаченого першого внеску та нового внеску, нарахованого за другий місяць (м + 1). Рядки 5B ("Суми, які потрібно додати") і 2C ("Суми, які потрібно нарахувати") декларації CA3 використовуються відповідно до бюлетеня № 3515-SD. Нарешті, виплачується сума.
  3. Протягом кожного наступного місяця він працює, як зазначено у 2 вище.

Спеціальні правила або звільнення від декларування ПДВ

Передбачені спеціальні правила:

  • для груп компаній, які за певних умов можуть вибрати a Схема консолідації сплати податку на додану вартість;
  • для платників податків під спрощена схема: річна декларація, подана одночасно з декларацією про результати;
  • для платників ПДВ з операції з нерухомістю;
  • для платників податків, розміщених під спрощена аграрна схема.
Бенефіціари базової франшизи звільняються, щодо ПДВ, від будь-якої декларації (та оплати).

Компанії, які здійснюють фізичні вправи сезонна активність звільняються від підписки негативні твердження CA3 поки їх заклад закритий.