Надзвичайне навантаження Коли податкова страйкує із стоматологічними витратами - Handelsblatt
Мої новини
Податкові органи можуть вимагати високих витрат на лікування зубів як надзвичайне навантаження. Велику передоплату без поважних причин можна трактувати як податкову хитрість.
Дюссельдорф Кожен платить стільки, скільки може - законодавство про податок на прибуток у Німеччині має діяти відповідно до цього принципу ефективності. Отже, вища ставка податку (прогресивна ставка податку на прибуток) також застосовується до вищих зарплат. З іншого боку, існує також полегшення для платників податків, які мають особливо великі разові витрати протягом року, так звані надзвичайні тягарі. Сюди входять медичні витрати, витрати на утримання членів сім'ї або витрати на догляд. Якщо податкова інспекція приймає такі витрати, податкове навантаження на платника податків помітно падає.
Однак законодавець прив’язав відрахування цих витрат до певних вимог, які ґрунтуються на величині доходу, сімейному стані та кількості дітей. Податкова інспекція визнає витрати надзвичайним тягарем лише в тому випадку, якщо платник податків відповідає цим вимогам. Застосовується наступне: чим вищі витрати за рік, тим більша податкова пільга. Це також було предметом поточної суперечки, яку повинен був вирішити Мюнхенський фінансовий суд.
Економія податків, цілком легально: Прочитайте у цьому досьє, як ви можете скористатися новими правилами, яке програмне забезпечення найбільше працює для вас та як можна уникнути серйозних помилок - компактно на 14 сторінках.
Тематика статті
У спірному 2009 році позивач здійснив передплату вартості дворічного лікування зубів у розмірі 45 000 євро та включив його до декларації з податку на прибуток 2009 року як надзвичайне навантаження. Однак це був не платіж на основі угоди з фіксованою вартістю, а лише передоплата на ще не фіксовану загальну вартість.
Крім того, у цій справі платник податку отримав вихідну допомогу у розмірі 250 000 євро від свого роботодавця у 2009 році за припинення трудових відносин 31 грудня 2008 року.
Які витрати на охорону здоров’я підлягають франшизі?
Виняткові витрати на охорону здоров'я
До надзвичайного тягаря належать витрати, які є неминуче та необхідними в існуванні. Багато батьків можуть вимагати сплати багатьох із цих витрат зі своїх податків. Як правило, франшиза повинна нестись як так зване розумне навантаження. Ось кілька прикладів того, які витрати на охорону здоров’я визнаються, а які ні.
Дієтичне харчування
Витрати не підлягають вирахуванню; прямо виключається законом.
народження
Витрати на пологи підлягають вирахуванню як медичні витрати; але не вартість первинного обладнання для дитини та сукні для вагітних.
Витрати на лікування
Витрати на лікування завжди підлягають відшкодуванню, якщо це вказано лікарем або альтернативним лікарем (у важких випадках включає також "невизнані" альтернативні методи); З іншого боку, профілактика чи підтримка здоров'я не є податковими витратами.
Лікування дітей
Витрати підлягають вирахуванню, якщо поїздка очевидно служить для полегшення або лікування хвороби (відмінність від простої рекреаційної поїздки, наприклад, якщо проживання в готелі/приватному житлі замість клініки).
Штучне запліднення
Витрати підлягають вирахуванню, якщо існує постійне партнерство (включаючи сперму від третьої сторони) і раніше партнер не був добровільно стерилізований.
Дислексія
Витрати підлягають відшкодуванню як витрати на лікування дитини, але вимоги до підтвердження є високими.
психотерапія
Витрати після закінчення терміну дії субсидії від медичної страхової компанії є обов’язковими та підлягають франшизі, якщо раніше видана медична довідка підтверджує необхідність.
джерело
Приклади подані з книги "Податкові пільги з дітьми - рекомендації для сімей та податкових радників" (ISBN: 978-3-8349-4168-8) берлінського податкового радника Маркуса Дойча.
Саме тут податкова інспекція відчула запах смаженого. Він не прийняв надзвичайного тягаря, навпаки побачив зловживання дизайном. Простіше кажучи: податкова інспекція припустила, що платник податків хотів лише зменшити податкове навантаження за виплату вихідної допомоги. Тому він визнав лише витрати на лікування, понесені в 2009 році в процесі оцінки.
Недостатні податкові знання
Платник податків також застряг у Мюнхенському фінансовому суді. Оскільки суд відхилив позов (Посилання: 7 K 3486/11). По суті, судді чітко дали зрозуміти, що неминуче понесені медичні витрати можуть бути витребувані лише в тому періоді, в якому вони фактично виникли. Тому відрахування у повному обсязі ніколи неможливе, якщо витрати оплачуються заздалегідь без економічно обґрунтованих причин. Натомість відбувається зловживання можливостями правової структуризації.
На думку податкового суду, саме це стосується спору. Поза податковим законодавством немає жодної розумної причини, щоб платник податків сплатив повну вартість дворічного лікування зубів, коли лікування розпочалось у грудні 2009 року. Отже, єдиним мотивом було те, що позивач хотів зменшити високий прогрес в оподаткуванні при виплаті вихідної допомоги.
Чи цікава ця податкова порада для вас? Більше статей ви можете знайти на порталі Haufe Finance.