Нарешті зрозумійте різні системи ПДВ Shine
Перевищивши порогові значення для звільнення від ПДВ (або вибравши відповідальність за ПДВ), ви потрапляєте до вищої ліги ... Але як і при переході від підліткового до дорослого віку, це також означає більше відповідальності та більшу адміністративну складність. Не бійтеся, Shine тут, щоб допомогти вам зробити цей перехід плавно.
Перший крок: з’ясуйте, який режим ПДВ вам підходить !
ПДВ є непрямим податком на споживання. Коли підприємство підлягає оподаткуванню ПДВ, це означає, що воно «збирає» ПДВ для держави: воно виставляє рахунок ПДВ своїм клієнтам, а потім передає його податковій службі. Він може вирахувати ПДВ, сплачений своїм постачальникам, із цієї суми, повернутої державі.
ПДВ, що підлягає вирахуванню
Компанії з неоподатковуваним оборотом менше
82 800 євро для продажу та розміщення,
34 400 євро на діяльність з надання послуг,
Це означає, що вони не підлягають оподаткуванню ПДВ: вони виставляють рахунки за свої товари чи послуги без податку і в своїх рахунках-фактурах вказують: "ПДВ не застосовується - стаття 293 Б ЗГІ".
Тим не менше ці компанії можуть обрати стягнення ПДВ, щоб мати змогу вирахувати сплачений ПДВ і, можливо, отримати відшкодування ПДВ.
У цій статті ми докладно описуємо процедуру, якою слід керуватись для звільнення від сплати ПДВ.
Справжня спрощена схема
На які компанії діє цей режим ? Справжній спрощений режим за замовчуванням призначається компаніям з оборотом без податку між:
85 800 євро та 818 000 євро: для продажу та розміщення
34 400 євро та 247 000 євро: на діяльність з надання послуг.
Ця схема була розроблена для тих, хто не хоче рости занадто швидко: процедури спрощені і допомагають передбачити щорічну сплату ПДВ. Він передбачає оплату два платежі заздалегідь - початкові внески - протягом року (один у липні, другий у грудні) та заява у травні (не пізніше 2-го робочого дня після 1 травня).
Наприкінці цього обчислюється сума ПДВ: вона відповідає різниці між ПДВ, що стягується з Ваших клієнтів (ПДВ, виставлений рахунок на продані товари чи послуги, який також називається валовим ПДВ) та ПДВ, сплаченим з Вашого бізнесу витрати протягом року. Якщо стягнений ПДВ менше сплаченого ПДВ, ви отримуєте "кредит з ПДВ" (сума, яку ви можете відшкодувати державі). В іншому випадку ви повинні сплатити різницю державі.
У першій ситуації, якщо ви отримуєте пільгу з ПДВ, ви можете попросити державу повернути цю суму (якщо ви не вимагаєте її, то кредит переноситься на наступний період). Кредит з ПДВ враховує сплачені депозити.
У другій ситуації, якщо ви не сплатили достатньо перших внесків, ви заповнюєте виплату державі відсутньої суми (ПДВ, що підлягає сплаті - авансові внески).
Конкретно, як декларувати ПДВ у спрощеному реальному режимі ?
Щорічна декларація робиться у вашому професійному приміщенні на сайті impôt.gouv.fr із формою CA12 (ви можете завантажити її або пройти процедуру онлайн-декларації у своєму професійному просторі). Річна декларація (року N) повинна бути зроблена не пізніше 2-го робочого дня, наступного за 1 травня року N + 1.
Увага існує особливий випадок для компаній, які складають свій баланс на дату, відмінну від 31 грудня (фінансовий рік не збігається з календарним роком). Для цих компаній ви повинні заповнити форму CA12 E та надіслати її протягом трьох місяців після закінчення їх "звітного року".
ZOOM: як розрахувати суму першого внеску, який потрібно сплатити ?
Існує два способи розрахувати початкові платежі, які потрібно сплатити у липні та грудні:
Перша можливість: розрахувати депозит на основі вашої декларації за попередній рік. Довідкова сума знаходиться в рядку 57 цієї декларації. За липневий термін необхідно сплатити 55% від цієї суми, а за грудневий термін - 40% від тієї ж суми.
Друга можливість: розрахувати депозит "До реальності", Тобто, дивлячись на суми ПДВ, які ви збирали і сплачували за 6 місяців (з січня по червень для липневого внеску та з липня по грудень для грудневого першого внеску). Цей другий метод забезпечує більш реалістичний огляд фактично сплаченої суми на кінець року.
Третя можливість: якщо ви відчуваєте, що заплатили занадто багато перших внесків стосовно суми ПДВ, фактично сплаченої за рік, можна переглянути вниз суми внесених перших внесків або навіть для призупинення виплати первинних внесків.
Знати: Ви можете бути звільнені від сплати двох внесків, якщо передбачаєте, що сума ПДВ, що підлягає сплаті за рік, буде менше 1000 євро, або якщо сума ПДВ, що підлягає сплаті в попередньому році, менше 1000 євро (ви знайдете це сума у рядку 57 декларації за попередній рік).
Отже, цей режим застосовується за замовчуванням до компаній, що перевищують порогові значення 85 800 євро для роздрібної торгівлі чи розміщення або 34 400 євро для послуг. Тим не менше ці компанії можуть обрати реальний нормальний режим (нижче).
ZOOM: як перейти зі спрощеного реального режиму на нормальний реальний режим ?
Якщо ви перевищуєте порогові значення для спрощеної реальної схеми, ви автоматично перемикаєтесь на звичайну реальну схему. У цьому випадку ви повинні надіслати декларацію CA3 на початку місяця, що настає за місяцем, в якому були перевищені порогові значення, і вказати в декларації всі операції з початку року („бухгалтерський облік”) до місяця, в якому порогові значення були перевищені (включені). Щомісяця, починаючи з місяця, наступного за місяцем перевищення, потрібно надсилати декларацію CA3.
Якщо ви виберете добровільно фактичного нормального режиму, ви повинні подати запит рекомендованим листом із підтвердженням отримання до вашої податкової служби компанії до 1 лютого року, для якого ви хочете перебувати у фактичному нормальному режимі.
Реальна нормальна дієта
Цей режим застосовується до зрілих компаній з високим товарообігом. Декларація щомісяця.
Ви можете декларувати ПДВ безпосередньо у своєму професійному просторі або завантажити форму CA3 для реального нормального режиму. Сума ПДВ, що підлягає сплаті державі, розраховується на основі операцій, зареєстрованих у попередньому місяці.
Хто може вибрати цю дієту ? Кожному, але за замовчуванням він розподіляється на компанії з оборотом, вираженим за вирахуванням податку, який перевищує:
818 000 євро: на продаж та розміщення;
€ 247 000: на діяльність з надання послуг.
Компанії, які не перевищують цих меж, тим не менше можуть обрати цей режим.
Також можна вимагати щоквартальної декларації, коли сума ПДВ, що сплачується щороку, не перевищує 4000 €.
Міні-справжня дієта
Міні-реальний режим - це суміш між реальним спрощеним режимом та реальним нормальним режимом: він дозволяє перебувати в нормальному режимі з точки зору ПДВ, залишаючись у реальному спрощеному режимі з точки зору податку на прибуток (тобто інший податок, але режим якого пов'язаний із режимом ПДВ) і, отже, отримує вигоду від зменшення обліку.
Декларування ПДВ у міні-реальному режимі схоже на декларування звичайного реального режиму: воно є щомісячним (або щоквартально для річної суми ПДВ, сплаченої менше 4000 євро).
Хто може вибрати міні-справжню дієту ? Всім. Це особливо цікаво для малого бізнесу, який отримує пільгу з ПДВ. Таким чином, вони можуть повертати ПДВ щомісяця, зберігаючи при цьому точний облік.
Короткий зміст порогів для режимів оподаткування ПДВ у 2020 році
Другий крок: знання, які операції ви повинні взяти до уваги для декларування ПДВ
Оплата після інкасо
ПДВ, що підлягає поверненню державі, обчислюється лише на сумах готівкою компанією, тобто на суми, вже сплачені вашими клієнтами.
Які компанії постраждали ? Усі компанії, що надають послуги, здійснюють роботи з нерухомістю, або передають та поступають нематеріальне рухоме майно (патенти, торгові марки тощо). Тим не менше ці компанії можуть вимагати сплати ПДВ після дебетування (пояснення нижче), надіславши лист до податкової служби.
Оплата після дебетування
ПДВ, що підлягає перерахуванню, обчислюється на сумах готівкою та до сплати для підприємств, тобто щодо сум, зазначених у всіх виставлених рахунках-фактурах, навіть тих, які ще не сплачені.
Які компанії постраждали ? Усі компанії, на які не впливає сплата ПДВ після надходження. Ці компанії не можуть обирати оплату після інкасації.
Навіщо вимагати оплати після дебетування ? Перевага цього способу оплати полягає в спрощенні декларації (враховуються лише рахунки-фактури, не потрібно детально розглядати, які саме були сплачені), але ризик, якщо ваші клієнти оплатять рахунки-фактури після декларація має компенсувати негативний грошовий потік (ви сплачуєте ПДВ державі, яку ви ще не стягнули).
N.B.: ви повинні вказати на рахунках-фактурах спосіб сплати ПДВ, зазначивши "ПДВ, що підлягає сплаті після стягнення", або "ПДВ, що підлягає сплаті після списання".
Отже, менше боїшся бути великим податковим менеджером? Якщо ви готові вилетіти, ми навіть підготували навчальний посібник, який допоможе вам пройти останній крок: декларацію з ПДВ. !