Недостатнє цифрове регулювання в еру великих даних
Експоненціальна швидкість, з якою розвивається галузь інформаційних технологій, та її проникнення у всі галузі діяльності представляє справжній виклик для законодавців у широкому діапазоні областей: захист даних, оподаткування тощо. Нещодавні скандали ще раз доводять, що законодавчих норм у цифровій сфері недостатньо в епоху великих даних, і в контексті податкових норм, які не відповідають складностям нинішньої реальності, 21 березня 2018 року Європейська комісія оголошує серію пропозицій щодо фіскальних заходів, які можуть вплинути на гігантів в ІТ-галузі.
В контексті дедалі бурхливіших дискусій протягом останнього періоду щодо оподаткування компаній в ІТ-галузі, Європейська Комісія представила низку заходів, що містять пропозиції щодо врегулювання ситуацій, коли є місце невідповідності між місцем оподаткування. прибуток і де створюється цінність для певної цифрової діяльності.
Одна з пропозицій базується на визначенні поняття "постійний цифровий штаб". Така концепція допомогла б оподатковувати доходи, отримані цифровими колоквіумами в державах-членах, де вони не мають фізичної присутності, але здійснюють цифрову діяльність.
Таким чином, серед критеріїв, що враховуються при такому аналізі, буде: сума доходу від онлайн-діяльності в державі-члені (понад 7 мільйонів євро), або кількість активних користувачів послуги цифровий в межах держави-члена у фінансовому році (понад 100 000 користувачів) або кількість укладених онлайн-контрактів (понад 3000).
Однак така реформа потребуватиме часу, щоб здійснитись, враховуючи, що такий підхід повинен відповідати дискусіям з цього питання на глобальному рівні (Організація економічного співробітництва та розвитку 16 Березневий звіт про фіскальні проблеми цифрової економіки). Таким чином, Комісія також підготувала короткостроковий захід.
Це передбачає оподаткування певних доходів від цифрової діяльності, таких як доходи від надання віртуального рекламного простору, доходи від продажу даних користувачів тощо.
Таким чином, податок застосовуватиметься, починаючи з 1 січня 2020 року, до компаній, які сукупно досягли б таких меж:
а) загальний річний глобальний дохід понад 750 млн. євро на рівні багатонаціональної групи, до якої належить компанія;
б) річний дохід від надання цифрових послуг в ЄС не менше 50 млн. євро.
Ставка податку, яка застосовується на рівні ЄС, становить єдину ставку у розмірі 3%.
Співвідношення цих пропозицій щодо заходів із цілями, встановленими та прийнятими Румунією в контексті цілей Цифрової програми Румунії-2020, які включають, серед іншого, збільшення відсотка населення, яке купує через Інтернет з 10% у 2014 до 2014 2020 р. (В тому контексті, в якому середній показник ЄС на рівні 2015 р. У цьому відношенні становить 50%), є обґрунтованим попередній висновок, що вони можуть призвести до збільшення податкових надходжень у нашій юрисдикції. 3%.
Однак у Доповіді Хартії Європейської Комісії з Румунії за 2018 рік згадується, що, хоча вона має найвищу швидкість Інтернету в ЄС, ступінь оцифровки як у державному, так і в приватному секторах Румунії залишається. Більше того, на відміну від кількості ІТ-спеціалістів в економіці, цифрові знання населення є одними з найнижчих в ЄС. Через це прогрес у впровадженні Цифрового порядку денного 2020 є досить складним.
Ці дві пропозиції, як довгострокові (цифровий постійний штаб-квартира), так і короткострокові (цифровий податок), будуть подані до Європейського парламенту для консультацій та до Європейської Ради на затвердження. Схвалення цих заходів повинно бути прийнято з одностайної згоди всіх держав-членів.
Таким чином, хоча дотепер жодна держава-член не підготувала офіційну позицію з цього приводу, шанси на прийняття цих пропозицій є не дуже перспективними. Частково це пов’язано з очікуваним протистоянням таких країн, як Ірландія чи Люксембург. Німеччина також не була б щаслива, тим більше, що існує ризик наслідків для торгівлі з боку Сполучених Штатів, оскільки більшість постраждалих цифрових гігантів походять із США. З іншого боку, є й інші міжнародні зацікавлені сторони, які, схоже, не задоволені цими пропозиціями. Ці голоси зазначають, що ЄС пропонує ці конкретні заходи (на відміну від ОЕСР, який стверджує, що ця галузь ще не проаналізована), а також стверджує, що цифрові проблеми набагато глибші, ніж можна побачити на перший погляд. Таким чином, варто відзначити особливу увагу, яку ЄС у контексті цих пропозицій приділяє цифровим компаніям, з часом, які, власне, цифровізація в даний час вбудована в усю економіку.
Отже, на тлі вже висловлених занепокоєнь, оподаткування цифрової економіки залишається темою, яка буде довго обговорюватися в наступний період. Буде дуже цікаво простежити, як і як будуть реалізовані ці пропозиції, час реакції влади, а також відгуки ділового середовища щодо цього.
Рамона ЮрубіЕЈДѓ, заступник старшого партнера, керівник податково-правового управління KPMG в Румунії
Крістіна Спіреску, менеджер із прямих податків, KPMG в Румунії