Огляд податкових режимів, що застосовуються до спадкування - Фінанси для всіх
- месенджер
- Копіювати посилання
У Франції подружжя не платить податок на спадщину. Але інші спадкоємці платять значно вищі гонорари, ніж де-небудь ще.
Португалія має приз із правами спадкування 0 для подружжя, нащадків та спадкоємців.
У Європі гармонізація податків далеко не виграна! А щодо конкретного предмета спадкування Франція залишається країною з найвищими правами, за винятком подружжя, яке з 2007 року користується привілейованим ставленням. Огляд режимів, що застосовуються до кількох країн.
У розпал Великої дискусії, в якій іноді мова йде про збільшення податок на спадщину, цікаво порівняти ситуацію у Франції з ситуацією в інших країнах світу, з особливим акцентом на основні європейські країни. Підсумкова підсумкова таблиця наводить особливо кількісні приклади. Ці дані надаються вам лише для ознайомлення, знаючи, що різні параметри можуть впливати на виконане моделювання, якщо це застосовно.
Більшість країн розраховують сума податку на спадщину виходячи із суми спадщини і ступінь спорідненості з померлим (за винятком США щодо цього останнього пункту).
Нагадування про французьку ситуацію
У Франції з 2007 року, вижилий чоловік (а також партнер PACS) звільняється від податку на спадщину. Це не означає, що він успадковує все, але за ту частину, яку він успадковує, він звільняється від мита.
Діти отримують допомогу в розмірі 100 000 €. Допомога між братами та сестрами становить лише 15 962 євро. Це 7 967 євро для племінників та племінниць та 1594 євро у всіх інших випадках.
Як тільки ці надбавки будуть вирахувані, мита сплачуються за спадкоємцем за наступною шкалою
Брати та сестри
Німеччина: діти, які перебувають у податковій ситуації, але подружжя, яке перебуває під оподатком
У Німеччині скорочення диференційовано за категоріями
| Категорії | Ситуація | Сума |
| Категорія 1 | Подружжя або зареєстровані партнери | 500 000 євро |
| Категорія 1 | діти | 400 000 євро |
| Категорія 1 | онуки | 200 000 євро |
| Категорія 1 | батьки | 100 000 євро |
| Категорія 2 | Брати, сестри, свекрухи, розлучені подружжя | 20 000 євро |
| Категорія 3 | Інші люди | 20 000 євро |
Таким чином, надбавки на дітей у Німеччині значно вищі, ніж у Франції (у 4 рази вищі). Але подружжя платить права понад 500 000 євро, на відміну від того, що відбувається у Франції.
Розмір мита
У Німеччині розмір мита, що підлягає сплаті, виходить за межі надбавки, такий:
| Спадкова сума | Ставка 1 категорії | Ставка 2 категорії | Ставка 3 категорії |
| До 75000 євро включено | 7% | 15% | 30% |
| До 300 000 євро включено | 11% | 20% | 30% |
| До 600 000 євро включено | 15% | 25% | 30% |
| До 6 000 000 євро | 19% | 30% | 30% |
| До 13 000 000 євро | 23% | 35% | 50% |
| До 26 000 000 євро | 27% | 40% | 50% |
| Понад 26 000 000 євро | 30% | 43% | 50% |
Перевага нижчого оподаткування йде на користь Німеччині, якщо порівнювати німецьку категорію 1 (і, зокрема, дітей померлих) із масштабами прямого правонаступництва у Франції. Шкала в Німеччині коливається від 7% до 30% (порівняно з 5% до 45% у Франції). Нижче 600 000 євро спадщини становить 15%. Він збільшується до 19% у разі правонаступництва до 6 мільйонів євро.
Враховуючи безліч сімейних підприємств у Німеччині (понад 90% усіх підприємств), законодавство встановило багато правил звільнення в цій галузі.
Єдина очевидна перевага на користь спадкового законодавства у Франції: чоловік, що вижив, не сплачує жодного податку на спадщину !
Бельгія: дуже суворі покарання для іноземців у сім'ї
Слід виділити три географічні сектори: Валонія, Брюссель та Фландрія. Шкала податку на спадщину застосовується в дужках (на відміну від Німеччини, де оподаткування відбувається на певну максимальну суму).
У випадку з регіоном Валлонія (такий географічно наближений до Франції), правила досить близькі до Франції, але норми різні. Пряме оподаткування, подружжя або законно проживають такі особи:
| Спадкова сума | Ставка (у%) |
| Менше 12 500 € | 3 |
| Від € 12500 до € 25000 | 4 |
| Від 25 000 до 50 000 євро | 5 |
| Від € 50 000 до € 100 000 | 7 |
| Від 100 000 € до 150 000 € | 10 |
| Від 150 000 € до 200 000 € | 14 |
| Від 200 000 до 250 000 євро | 18 |
| Від 250 000 до 500 000 євро | 24 |
| Більше 500 000 € | 30 |
Максимальний транш податку на спадщину у Франції становить 45%, тоді як у Валлонії він становить лише 30%. Для порівняння, для спадщини понад 500 000 євро мита, що підлягають сплаті у Валлонії, обмежуються 30% проти мит у Франції 30% (до 902 838 євро), потім 40% до 1 805 677 євро і, нарешті, 45 % вище 1 805 677 євро.
Існують надбавки, звільнення, зменшення, які варіюються залежно від ступеня спорідненості, регіону тощо.
Зауважимо, що в Бельгії основне місце проживання померлого не оподатковується податком на спадщину, коли він проводиться щонайменше 5 років. Перевага зниженої ставки зберігається навіть тоді, коли померлий не зміг утримати своє основне місце проживання в цій будівлі через випадок форс-мажорних обставин.
Максимальна ставка зростає до 80% вище 75 000 євро для "іноземців" !
Греція, дуже вигідна податкова шкала
Як і в інших країнах, податок на спадщину базується на сімейних відносинах.
Що стосується прямої шкали (подружжя, діти, онуки, батьки), вона така:
| Спадкова сума | Ставка (у%) |
| Менше 150000 € | 0 |
| Від 150 000 до 300 000 € | 1 |
| Від 300 000 до 600 000 € | 5 |
| Понад 600 000 євро | 10 |
Отже, масштаб податку на спадщину є набагато вигіднішим у Греції, ніж у Франції, щодо дітей ... але не для подружжя.
Дуже значні скорочення в Італії
режим спадкування в Італії характеризується зменшенням на 1 млн. євро для подружжя та дітей (брати та сестри отримують вигоду від зменшення на 100 000 євро). Ця допомога застосовується на одну особу.
Понад 1 мільйон євро подружжя та діти обкладаються податком у розмірі 4%. Для інших членів сім'ї податок на спадщину становить 6% (8% для інших людей). Тут знову ж таки податкова система набагато цікавіша, ніж у Франції !
Податковий добробут у Португалії щодо податку на спадщину
Подружжя, нащадки та спадкоємці повністю звільнені від податку на спадщину. Для інших ставка становить 10%.
Дуже складна дієта в Іспанії
Нічого не буде сказано про спадкові права в Іспанії через їх складність: 17 прав, які відрізняються через 17 автономних спільнот, поєднання місцевого та центрального законодавства.
Американський закон про спадщину набагато вигідніший, ніж французька система
У США саме спадщина сплачує податок на спадщину а не бенефіціари (мита, що стягуються безпосередньо зі спадщини). Тому немає різниці в правах залежно від ступеня спорідненості.
Американські жителі мають дуже вигідну допомогу: 5,6 мільйона доларів.
Окрім цієї надбавки, податкові ставки такі:
| Нарізати | Менше 10000 доларів | Менше 1 000 000 доларів | Понад 1 000 000 доларів |
| Ставка податку | 0% | 18% | 40% |
Беручи до уваги надбавки щодо суми спадщини, американська податкова система не порівнюється з Францією.
Зведена таблиця
У таблиці нижче показано порівняння між країнами. Ми взяли три гіпотези щодо суми спадщини за спадкоємцем: 100 000 євро, 500 000 євро та 1 800 000 євро
| Країна | Сума податку на спадщину/особа | Примітка | ||
| Розмір спадщини | 100 000 | 500 000 | 1 800 000 | |
| Франція | ||||
| Дружина, партнер Pacs | 0 | 0 | 0 | |
| Діти | 0 | 78 195 | 532 678 | |
| Німеччина | ||||
| Дружина, партнер | 0 | 0 | 247 000 | |
| Діти | 0 | 11000 | 266 000 | |
| Бельгія (Валлонія) | ||||
| Дружина, партнер | 5625 | 86 525 | 476 625 | Повне звільнення від податку на спадщину з основного житла |
| Діти | 5 525 | 86 525 | 390 000 | |
| Греція | ||||
| Дружина, партнер | 0 | 11500 | 136 500 | |
| Діти | 0 | 11500 | 136 500 | |
| Італія | ||||
| Дружина, партнер | 0 | 0 | 32000 | |
| Діти | 0 | 0 | 32000 | |
| Португалія | ||||
| Дружина, партнер | 0 | 0 | 0 | |
| Діти | 0 | 0 | 0 | |
| Сполучені Штати | ||||
| Дружина, партнер | 0 | 0 | 0 | |
| Діти | 0 | 0 | 0 | |
Ця порівняльна таблиця підтверджує дуже вигідну ситуацію подружжя щодо податку на спадщину у Франції. Бельгія - єдина країна, яка може порівнятися з Францією.
Італія, Португалія та США, схоже, є країнами, де тарифи дуже низькі. Більше того, у Сполучених Штатах ніяких різниць за сімейними стосунками немає.
Враховуючи складність теми, надані дані є лише орієнтовними для підкріплення ваших роздумів.