Оподаткування бізнесу
Пряме оподаткування
Податок на корпорацію (IS) - це щорічний податок на прибуток, який отримують у Франції компанії та інші організації. Податкова ставка поступово знижується до 25% згідно із законом про фінанси на 2018 рік до 2022 року. Деякі компанії, що не підлягають оподаткуванню корпоративним податком (переважно індивідуальні підприємці або професійні цивільні компанії), оподатковуються податком на прибуток.
Оподаткування споживання
податок на додану вартість (ПДВ) - це податок на споживання, який сплачує споживач, купуючи товар чи послугу. Стандартна ставка встановлена на рівні 20%, і існують дві знижені ставки (10% та 5,5%) для певних товарів та послуг. Спеціальна ставка в 2,1% застосовується, зокрема, до публікацій у пресі та наркотиків, що відшкодовуються за рахунок соціального забезпечення.
Загальна сума ПДВ, що підлягає сплаті, обчислюється суб’єктом оподаткування. Якщо різниця між стягненим ПДВ (при продажі споживачам) та сплаченим ПДВ (постачальникам) є негативною, компанія зазвичай компенсує надлишок своїми наступними податковими платежами або може за певних умов вимагати повернення.
Непрямі податки та асимільовані податки частково гармонізовані на рівні Співтовариства, наприклад акцизний збір: податки на спиртні напої та алкогольні напої, внутрішній податок на нафтопродукти, податки на тютюн.
A загальний податок на забруднюючу діяльність також застосовується до компаній, які виконують певні операції, такі як зберігання та переробка відходів, доставка або використання мастильних матеріалів, викиди забруднюючих речовин в атмосферу тощо.
Місцеве оподаткування
Уряд збирає місцеві податки від імені місцевих громад. Вони частково визначають ставку, але не можуть змінювати її за межі законодавчих меж.
податок на майно з забудованої землі збирається щороку на освоєних землях, розташованих у Франції, за винятком випадків, коли існує право на постійне звільнення (громадська власність, сільськогосподарські будівлі тощо) або тимчасове звільнення (новий або інноваційний бізнес, стимули розвитку тощо). податок на майно на незабудовану землю щорічно стягується з власників незабудованих земель будь-якого виду, розташованих у Франції, за винятком випадків, коли існує право на постійне звільнення (державна власність) або тимчасове звільнення (заохочення сільського господарства, відновлення лісів та збереження природоохоронних зон). Як і податок на майно з забудованої землі, податок сплачується власником землі до 1 січня податкового року.
територіальний економічний внесок складається з внеску з комерційних приміщень та внеску на додану вартість компаній, розраховану на основі доданої вартості, створеної компанією.
Поточні ставки
Корпоративний податок (ІС)
Нормальна норма
Поточна ставка збору поступово знижується до:
Компанії з оборотом менше 7,63 млн. Євро
| Від 0 € до 38120 € | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Від 38 120 до 500 000 євро | 28% | 28% | 26,5% | 25% |
| Більше 500 000 € | 31% |
Компанії з товарообігом від 7,63 до 250 мільйонів євро
| Від 0 до 500 000 євро | 28% | 28% | 26,5% | 25% |
| Більше 500 000 € | 31% |
Компанії з оборотом понад 250 млн. Євро
| Від 0 до 500 000 євро | 28% | 28% | 27,5% | 25% |
| Більше 500 000 € | 33, 1/3% | 31% |
У деяких випадках податок на прибуток підприємств збільшується:
- Соціальний внесок: 3,3% від CIT, що сплачується для компаній з оборотом не менше 7,63 млн. Євро і чий ПІТ перевищує 763 000 €;
- Винятковий внесок у розмірі 15% для компаній з оборотом понад 1 млрд. Євро та додатковий внесок у розмірі 15% для компаній з оборотом понад 3 млн. Євро.
Знижені ставки
Знижена ставка, що застосовується до результати чистого прибутку в результаті передачі, ліцензування або субліцензування певних прав промислової власності.
Виключаються із сфери дії ставки 0:
- довгостроковий приріст капіталу від продажу цінних паперів у компаніях з нерухомості;
- довгостроковий приріст капіталу від продажу цінних паперів компаній, заснованих у не кооперативній державі чи території ("чорний список").
Вигода від ставки 0 підпорядковується реінтеграції частки витрат і зборів (у оподатковуваному результаті за нормальною ставкою IS), що дорівнює 12% від валової суми приросту капіталу.
Податок на додану вартість (ПДВ)
Ставка 10% застосовується, зокрема, до пасажирського транспорту, громадського харчування, робіт з покращення житла, проживання та готелів.
Ставка 5,5% стосується, зокрема, продовольчих товарів, обладнання та послуг для інвалідів, абонементів на газ та електроенергію, забезпечення харчуванням у шкільних їдальнях, книгами на будь-якому носії, виставами в прямому ефірі та квитками в кінотеатри, покращенням енергетичної якості житла.
Місцеве пряме оподаткування: ставка податку на територіальний економічний внесок та податок на майно
Податок на майно для підприємств базується виключно на вартості оренди майна, що підлягає оподаткуванню майном. Обладнання та рухоме майно, а також доходи більше не оподатковуються.
CFE не може бути меншим за мінімальний внесок, який залежить від суми обороту (від 210 до 6500 євро, залежно від рішення громади).
Теоретична ставка 1,5% із зменшеннями, коли товарообіг менше 50 млн. Євро, ефективні ставки коливаються від 0% до 1,5%
Внесок із доданою вартістю (CVAE) застосовується до компаній, що потрапляють до сфери внеску компанії в майно і чий оборот перевищує 152 500 євро. Усі компанії, оборот яких перевищує 152 500 євро, підлягають декларуванню.
Однак лише люди, які регулярно займаються самозайнятою професійною діяльністю і оборот яких перевищує 500 000 євро без ПДВ, повинні сплачувати CVAE.
Зокрема, податком на майно з побудованих об'єктів є: