Оподаткування страхування життя у разі погашення поточної економії
страхування життя - це інструмент заощадження, який виграє від вигідне оподаткування: інтереси договору страхування життя оподатковується лише при викупі (без урахування внесків на соціальне страхування).
Закон про фінанси 2018 року вводить нові положення в контексті оподаткування страхування життя.
Вас турбує лише той факт, якщо у вас є один або кілька договори страхування життя та договори капіталізації понад 8 років включаючи накопичення розстрочка більше ніж 150 000 євро.
Оподаткування страхування життя: вигідне оподаткування у разі викупу
Під час фази заощадження, ваш договір страхування життя не оподатковується (без урахування внесків на соціальне страхування). На відміну від інших фінансових інвестицій, ви не є такими оподатковується лише з нагоди вилучення на ваш договір страхування життя та лише за вилученою процентною частиною.
Дійсно, ваш викуп складається з частини капіталу та частини відсотків, які можуть оподатковуватися залежно від тривалості вашого договору страхування життя та дати ваших платежів.
Оподаткування страхування життя: платежі до 27 вересня 2017 року
При викупі у вас є вибір між 2 варіантами оподаткування процентів за вашим договором страхування життя:
- Включіть ці відсотки у свою податкову декларацію на які поширюється прогресивна шкала податку на прибуток відповідно до вашої податкової категорії;
- Застосовуйте стандартний податок на дохід (PFL), ставка якого зменшується залежно від тривалості вашого договору страхування життя:
- 35% у разі викупу до 4 років,
- 15% у разі викупу від 4 до 8 років,
- 7,5% з 8 років.
Оподаткування страхування життя: платежі з 27 вересня 2017 року
Закон про фінанси на 2018 рік змінив оподаткування страхування життя з створення єдиної одноразової суми (ПФУ), який також називають "єдиним податком", який стосується усіх доходів від фінансових інвестицій, що включає договори страхування життя та контракти на капіталізацію. Ця нова система застосовується до викупів, здійснених з 1 січня 2018 року.
Таким чином, для визначення податку, який застосовується до відмови від договору страхування життя, необхідно розрізняти:
Слід зазначити, що ви можете відмовитись від ПФУ та вибрати інтеграцію відсотків у податок на прибуток.
Оподаткування страхування життя: внески на соціальне страхування
Який би варіант ви не вибрали для свого викупу, і який би не був термін дії вашого договору страхування життя, ваші відсотки підлягають внеску на соціальне страхування у розмірі 17,2% з 1 січня 2018 року.
Щоб отримати додаткову інформацію, ми запрошуємо вас переглянути сторінку соціальних внесків.
Податок на страхування життя: надбавка у разі викупу через 8 років
У випадку відмови від договору страхування життя через 8 років, ви отримуєте вигоду від щорічна допомога (всі договори страхування життя та капіталізації разом узяті) на викуплену процентну частину 4600 євро для одинака та 9200 євро для пари, що підлягає спільному оподаткуванню. Отже, оподаткування застосовується лише до тієї частини процентів, яка перевищує річну надбавку.
- Якщо ви вирішитевключення відсотків до податку на прибуток, вони оподатковуються податком на прибуток лише після відрахування допомоги.
- Якщо ви виберете фіксований податок на утримання (PFL) або єдиний фіксований відрахунок (PFU), ви оподатковуєтесь за ставкою 7,5% або 12,8% залежно від дат та загальної суми здійснених платежів і отримуєте вигоду від щорічної допомоги у формі Податковий кредит. Цей податковий кредит підлягає сплаті з податку на прибуток наступного року, а в разі надлишку - повернення.
Ця щорічна надбавка застосовується в пріоритеті до процентів, придбаних до 27 вересня 2017 року, потім до тих, що придбані з 27 вересня 2017 року на частку, що підлягає оподаткуванню у розмірі 7,5%, потім на цю оподатковувану ставку у розмірі 12,8%.
У випадку, якщо ваш договір страхування життя погашений нижче зазначених відрахувань (4600 євро або 9200 євро), застосовуються лише внески на соціальне страхування в розмірі 17,2%.
Факти про оподаткування страхування життя
Позадоговірна інформація рекламного характеру на сьогоднішній день 06.12.2018.