ПДВ - який податковий режим для мого бізнесу
Ян Панхеле, директор податкової техніки, FIDUCIAL
Існує три режими оподаткування ПДВ. Режим, що застосовується до компанії, в основному залежить від двох факторів: суми її обороту та будь-яких варіантів, обраних підприємцем.
ПДВ, що підлягає вирахуванню
Це найпростіший податковий режим. Це також застосовується за замовчуванням (за відсутності можливості) при створенні компанії.
Це застосовується, коли товарообіг, досягнутий за попередній рік, не перевищує:
- 85 800 євро для компаній, діяльність яких полягає у продажу товарів (включаючи вивезення) та/або забезпеченні житлом.
- 34 400 євро для сервісних компаній.
Для кожної з двох категорій діяльності дозволяється перевищення порогових значень, одноразового (максимум рік) та помірного (не більше 94 300 євро на продаж та 36 500 євро на послуги), не ставлячи під сумнів режим. франшиза.
Точність: існує також спеціальна франшиза для юристів, авторів та виконавців з граничним рівнем 44 500 євро.
Що характеризує цю дієту відсутність ПДВ а отже відсутність декларації для подання.
Компанія, відповідальна за основну франшизу, не нараховує своїм клієнтам ПДВ (також потрібна заява "про звільнення за статтею 293 Б ЗГІ").
Відповідно, він не може вирахувати ПДВ, який йому виставили рахунок постачальники або постачальники послуг.
Якщо цей режим є несприятливим, головним чином через неможливість вирахування ПДВ, підприємець може вибрати або реальний спрощений режим, або реальний нормальний режим.
Реальний спрощений режим ПДВ (RSI)
Цей режим застосовується автоматично, коли товарооборот, досягнутий у попередньому році компанією, становить:
- 85 800 євро та 818 000 євро для компаній, діяльність яких полягає у продажу товарів (включаючи вивезення) та/або забезпеченні житлом.
- 34 400 євро та 247 000 євро для сервісних компаній.
Ця умова обороту є необхідною, але недостатньою. Кількість ПДВ, що підлягає сплаті за попередній рік не повинен перевищувати 15000 євро. Якщо ця умова не виконується, компанія відповідає фактичному нормальному режиму.
Точність: є деякі випадки виключення із реального спрощеного режиму ПДВ. Це стосується, серед іншого, операцій з нерухомістю та нових підприємств у будівельному секторі. Для останніх встановлено реальний нормальний режим ПДВ.
У RSI компанія виставляє рахунки ПДВ своїм клієнтам і має право вирахувати ПДВ, нарахований їй.
Однак це вигідне завдяки спрощеним формальностям декларування. Він несе відповідальність за сплату два внески півроку. Депозит у розмірі 55% у липні і депозит 40% у грудні. Вони обидва розраховуються на сумі ПДВ, сплаченої за попередній рік до відрахування ПДВ з основних засобів, придбаних компанією.
Нарешті, вона лише депонує а єдине твердження на рік, протягом 3 місяців після закінчення фінансового року.
Для компаній, фінансовий рік яких закінчується 31 грудня кожного року, подання декларації має відбуватися не пізніше 2-го робочого дня, що настає за 1 травня наступного року.
Компанія може також відмовитись від RSI на користь реального нормального режиму ПДВ (цей варіант можна зробити, зберігаючи переваги реального спрощеного режиму з точки зору прибутку).
Реальний нормальний режим ПДВ
Цей режим застосовується автоматично, коли оборот, досягнутий у попередньому році компанією, перевищує:
- 818 000 євро для компаній, діяльність яких полягає у продажу товарів (включаючи вивезення) та/або забезпеченні житлом.
- 247 000 євро для сервісних компаній.
За цього режиму компанія подає декларацію з ПДВ щомісяця.
Як виняток, компанії, річна сума ПДВ яких становить менше 4000 євро, мають право подавати щоквартальні декларації.
Точність, загальна для всіх трьох режимів: деякі компанії здійснюють змішану діяльність, частково продаючи товари, а частково надаючи послуги. У цьому випадку передбачаються спеціальні правила для оцінки порогів обороту.