ПДВ на інкасо або ПДВ на дебети - Блог тренера-консультанта з управління
Зібраний ПДВ не має однакових строків сплати, залежно від того, стосується це постачання товарів або надання послуг. ПДВ з надання послуг декларується згідно з датою збору послуги (ПДВ на збір), тоді як у разі доставки товару (ПДВ за дебетами) зобов'язання з ПДВ падає.
ПДВ стягується під час виставлення рахунків (або списання) товарів. Але у випадку надання послуг, коли не відбувається передачі права власності, застосовується особливий режим:
Ми говоримо про ПДВ на квитанції, коли ПДВ підлягає сплаті лише під час оплати послуги.
У цьому випадку продавець декларує та сплачує ПДВ, зібраний за період, протягом якого була стягнена дебіторська заборгованість. Для покупця послуг ПДВ з квитанцій вираховується лише під час оплати рахунку.
Саме постачальники послуг - на відміну від постачальників товарів - за замовчуванням обкладаються ПДВ з квитанцій. Це зазначається "за замовчуванням", оскільки постачальники послуг можуть додатково застосовувати ПДВ при дебетуванні.
За замовчуванням діючим режимом ПДВ для продажу послуг є ПДВ на квитанції. Отже, постачальники послуг, які обрали, шляхом відступлення, режим ПДВ за дебетами, повинні мати на рахунках-фактурах слова "ПДВ, сплачений за дебетами".
Оперативною подією щодо ПДВ з інкасацій є оплата послуги. Як результат, ПДВ з інкасації декларується та встановлює місяць сплати клієнтом (депозит або залишок послуги).
Перевага застосування ПДВ на квитанції полягає в тому, що він дозволяє постачальнику послуг почекати, поки його клієнт фактично заплатить за нього, перш ніж сплатити ПДВ державі. Податкова адміністрація знаходить там свій рахунок, який перевіряє застосування ПДВ під час фінансових операцій, коли жоден доказ доставки не може бути фізично перевірений апостеріорні.
У випадку ПДВ за дебетами, оперативна подія - це доставка товару, матеріалізована рахунком-фактурою, що випливає з квитанції про стягнення або квитанції про доставку.
Компанії, що обкладаються ПДВ за дебетами, повинні декларувати та сплачувати ПДВ, виставлений рахунок за звітний період (місяці), не чекаючи стягнення торгової дебіторської заборгованості. Режим ПДВ за дебетами застосовується до всіх постачальників товарів та товарів, без можливості вибору.