Передати своє майно племіннику та хрещениці
Відповідно у віці 60 та 54 років Лайонел та Зофія бажають зменшити суму свого податку на прибуток. Пара також хоче підготувати передачу своєї спадщини. Не маючи дітей, обидва планують надавати перевагу деяким своїм родичам.
Лайонел і Зофія - дуже динамічна пара. Коли вони не подорожують по світу, вони займаються багатьма видами діяльності: їзда на велосипеді, кайтсерфінг або віндсерфінг, для Лайонела, кулінарне мистецтво для Зофії, чудового кухаря. Вони також проводять багато часу зі своїми друзями, які живуть, як і вони, в Баньйо-сюр-Лоанг, містечку, розташованому в декількох кілометрах від Немуру (Сена і Марна).
Лайонел провів всю свою кар'єру в телекомунікаційній компанії як технік. Він піде на пенсію в квітні 2017 року. Зі свого боку, Зофію звільнять з економічних причин із сільськогосподарської групи, в якій вона працює понад 33 роки. Сайт, де вона працює, закриється.
Вони володіють своєю основною резиденцією площею 85 квадратних метрів, придбаною в 1986 році. Лайонел сам переробив весь перший поверх і регулярно утримує сад. Зофія також є голою власницею будинку, в якому проживає її мати, а також орендованого майна, розташованого в декількох кілометрах від Баньо-сюр-Луанг. Його мати у віці 85 років фактично передала йому право власності на два його будинки та зберегла за собою плодоношення (іншими словами, право користуватися ними або збирати з них дохід).
Зараз у пари є два занепокоєння. Він платить близько 6500 євро податку на прибуток щороку і хоче зменшити цю суму, яку він вважає занадто високою. Крім того, Лайонел та Зофія, які не мають дітей, хотіли б надавати перевагу деяким своїм родичам як частину їх спадщини. Вони звертались до нас за порадою.
Наш діагноз
У найближчі роки пара зазнає декількох професійних змін. Лайонел вийде на пенсію протягом 2 років. Він буде отримувати значно нижчий дохід, ніж зараз, приблизно 2000 євро пенсій за вислугу років на місяць. У процесі звільнення Зофія планує продовжувати працювати консультантом після проходження навчальних курсів, які вона отримає в рамках свого від'їзду. Але спочатку їй, можливо, доведеться зіткнутися зі зниженням річного доходу.
Наша порада №1: покладіть вихідну допомогу Зофії на страхування життя
Наша порада № 2: зменшіть їх прибуток, що підлягає оподаткуванню, виконуючи роботи з оренди майна
Лайонел і Зофія зможуть покрити ці великі витрати або знявши суми зі своїх банківських книжок, або взявши робочу позику. Беручи до уваги ремонт даху, це дозволить заощадити їх податок на загальну суму 4500 євро.
Наша порада № 3: передбачте передачу їхньої спадщини, щоб прихилити родичів
Лайонел і Зофія одружуються в рамках правового режиму громади, зведеного до вибуху (без шлюбного договору), і вони взаємно робили пожертву до останнього, що жив, щоб захистити себе у разі смерті. Однак вони ще не підготувались до передачі своєї спадщини. Не маючи дітей, вони хочуть, щоб їхнє майно перейшло до одного з племінників, а також хрещениці Зофії. "Вони можуть віддавати пріоритет тому, хто хочуть, але податок на спадщину, який виплачуватимуться бенефіціарам, буде дуже високим: 55% для передачі між дядьком та його племінником та 60% для третьої сторони", попереджає Патрісія Джолікард.
Лайонел і Зофія могли б, звичайно, робити пожертви їм протягом життя, беручи на себе відповідальність за сплату мита (податківці не розглядають це як додаткову пожертву). Але у своєму віці вони не зацікавлені в біднінні. Іншим рішенням є спільне підписання полісу страхування життя, від якого виграють племінник та хрещениця. Зрештою подружжя зможуть виплатити там прибуток від продажу своєї нерухомості (поточного основного місця проживання, а потім будинку матері Зофії, коли вона помре). Якщо суми вкладаються в договір страхування життя до 70 років, оподаткування дуже м’яке. Кожен призначений бенефіціар може отримати до 152 500 євро без сплати збору. Коли переведений капітал перевищує цю суму, перевищення оподатковується у розмірі 20% до 700 000 євро та 31,25% понад. З іншого боку, для виплат, здійснених після 70 років, оподаткування є менш вигідним. Премії, сплачені абонентом, сплачують податок на спадщину, який змінюється залежно від ступеня спорідненості вигодонабувачів із застрахованим, після застосування зниження на 30 500 євро, яке вони повинні розділити (див. Шкалу податку на спадщину). Відсотки звільняються від податку на спадщину.
Оскільки більша частина власності належить Зофії, вам також доведеться подумати про захист Лайонела у разі смерті його дружини. Для цього подружжя, зокрема, може приступити до розчленення пункту бенефіціара договору страхування життя. Операція полягає у розподілі головної власності на капітал за контрактом між бенефіціарами - в даному випадку їх племінником та хрещеницею -, а користування - вижилим подружжям. "У разі смерті страхувальника його дружина/дружина отримує капітал і може вільно розпоряджатися ним, якщо буде укладено угоду про квазіузуфрукт. На смерть вцілілого подружжя голі господарі мають позов, рівний розміру страхування життя в маєтку », - пояснює адвокат. Ця операція є вигідною з фінансової точки зору, оскільки бенефіціари власника бенефіціарів оподатковуються при укладенні договору, але лише з вартості голого власника договору. Згодом, після смерті плодокористувача, вони відшкодовують вартість повного права власності на контракт без оподаткування (див. Наш спеціальний випуск, Передати та успадкувати, № 110 від червня 2015 року). Формулювання пункту бенефіціара договору може передбачати, як слід зберігати капітал для голих власників, але в цьому випадку вижили подружжя матимуть менше свободи.
- Голий власник будинку може вирахувати з доходу від власності або із загального доходу витрати на капітальний ремонт, які він здійснює на цьому майні, до 25 000 євро на рік.