Перехід від автопідприємця до індивідуального бізнесу

Статус самозайнятості (тепер його називають мікропідприємством) спокусив 1,3 мільйона підприємців у 2019 році, за даними Акосса. Однак цей статус, особливо підходящий для людей, які бажають розпочати діяльність без надто жорстких адміністративних та бухгалтерських обмежень, може бути обмеженим після досягнення певного обороту. Давайте разом побачимо способи, доступні вам можливості та наслідки переходу від одного статусу до іншого.

Мікропідприємець та індивідуальне підприємництво: які відмінності ?

Адміністративні відмінності

Мікропідприємець з мікросоціальним режимом декларує свої доходи щомісяця або щокварталу в Urssaf, тоді як підприємці з реальним режимом повинні декларувати свої доходи раз на рік через соціальну декларацію самозайнятих (DSI або DS PAMC).

Примітка: Лише мікропідприємці з мікросоціальним режимом декларують свої доходи за місяць або квартал. Це всі професіонали, застраховані Cipav (Caisse Interprofessionnelle de Prévoyance et d'Assurance Vieillesse) та пенсійною схемою самозайнятих робітників (раніше RSI): архітектори, геодезисти, гірські гіди тощо. Інші мікропідприємці щорічно складають соціальну декларацію, як і підприємці з реальним режимом.

Бухгалтерські різниці

У той час як мікропідприємець повинен вести книгу своїх квитанцій та зберігати підтвердження покупки на ім’я свого бізнесу, фізична особа-підприємець зобов’язаний вести бухгалтерський облік компанії, щоб знати його точні витрати та витрати. Він, зокрема, повинен створити реєстр, щоденникову книгу, реєстр основних засобів та складіть його податкову декларацію до адміністрації (2035, 2033, 2065 звіт про доходи, баланс, додатки).

Податкові різниці

Мікрофіскальний режим мікропідприємця дозволяє йому не потрібно обчислювати свої витрати, оскільки вони визначаються одноразовою надбавкою, незалежно від суми справді підтриманих витрат. Він також може обрати фіксований податок, який утримує його, що дозволяє йому щомісяця або квартал вираховувати свої податки безпосередньо з обороту. Крім того, нижче певного порогу (85 800 євро обороту без податку/рік для діяльності з продажу, 34 400 євро обороту без податку/рік для діяльності з надання послуг у 2020 році) останні можуть отримати звільнення від ПДВ, тобто вони не повинні виставити рахунок-фактуру, але вони також не можуть повернути його під час покупок.

Зі свого боку, підприємець з реальним режимом є оподатковується з його прибутку, тобто його оборот за мінусом понесених витрат. Він повинен задекларувати свій річний прибуток у декларації свого податкового домогосподарства. Крім того, він обкладається ПДВ незалежно від обороту. Тому він повинен зібрати його та заявити про це адміністрації. Звідси випливає, що він може вирахувати ПДВ, сплачений за свої покупки. Професії, звільнені від оподаткування ПДВ, звичайно, незалежно від їх режиму.

Соціальні схеми

Мікропідприємець пов'язаний із соціальним забезпеченням для самозайнятих мікропідприємців. Він сплачує внески на соціальне страхування з обороту. Темп останнього залежить від виду діяльності підприємця.

Індивідуальний підприємець приєднаний до загальної системи соціального страхування з 2020 року. Так само, як і податки, розрахунок соціальних платежів базується на результатах компанії (оборот мінус податкові збори).

Як перейти від статусу мікропідприємця до статусу ФОП ?

Перевищення межі мікропідприємця

Перший варіант переходу на ІП - це просто перевищення дозволеного ліміту обороту для цього статусу протягом 2 років поспіль. Для оподаткування доходів з 2020 по 2022 рік ця межа встановлена на рівні:

176 200 євро за продаж товарів, предметів, приладдя та продуктів харчування, які потрібно забрати або спожити на місці, або надання житла (готелі, гостьові кімнати, мебльоване туристичне житло)
72 500 євро за інші види послуг, що стосуються промислових та комерційних прибутків (BIC), та ліберальних професіоналів, що стосуються некомерційних прибутків (BNC).

Якщо діяльність створюється протягом року, обчислюється перевищення порогових значень пропорційно кількості відпрацьованих днів.

Приклад: Ви розпочали свою діяльність з надання послуг 1 листопада 2019 року. Тому ваш поріг обчислюється лише протягом 61 дня: отже, ви не повинні перевищувати 12 116 євро протягом перших двох місяців діяльності. Але навіть якщо б ви зробили це, ви не відразу перейдете до ІП, оскільки вам доведеться переступати пороги два роки поспіль, щоб відбулися зміни. З іншого боку, у цьому конкретному випадку ви перевищили б поріг звільнення від ПДВ що зажадає від вас готівки з 1 числа місяця перевитрати.

Добровільна зміна режиму (за винятком перевищення)

Ви можете цілком навмисно вирішити, щоб відокремити свій статус мікропідприємства та перейти до реального податкового режиму. Є три способи зробити це:

Відмовтеся від варіанту мікросоціального режиму

Це потрібно зробити раніше 31 грудня поточного року набуде чинності наступного 1 січня. Таким чином, ви зможете продовжувати користуватися мікросоціальною схемою до кінця року. Однак ця практика автоматично втратить вам вигоду з податку на прибуток 1 січня року, в якому ви припиняєте цей варіант.

Виберіть реальний податковий режим

Вибір реального податкового режиму автоматично призведе до припинення утримання податку. Для мікро-BNC, як для мікро-BIC, лист потрібно надіслати до податкової служби компаній, від яких ви залежате. Однак є відмінності:

Для мікро-BNC: У вас є термін подання перевіреної декларації за рік, для якого ви хочете обрати реальний режим оподаткування (2-й робочий день, що настає за 1 травня наступного року). Тепер на вас поширюється режим контрольованого декларування для вашого BNC.
Для мікро-BIC: у вас є час до 1 лютого року, для якого ви хочете змінити режим (наприклад, 1 лютого 2020 року на 2020 рік), або подати першу декларацію про результати, якщо компанія створена заново. Тепер ви будете на спрощеній реальній схемі або на звичайній реальній схемі, залежно від вашого вибору.

Знати: якщо ви не перевищуєте межі звільнення ПДВ від мікропідприємства, ви можете продовжувати отримувати від цього вигоду.

Припиніть працювати мікропідприємцем

Вам цього буде достатньо надіслати декларацію про припинення діяльності в Інтернеті або до ДЗЗЄ. Потім вам доведеться відкрити нову компанію, і ваш номер SIREN або SIRET зміниться. Ви можете вибрати один із наступних варіантів (неповний список):

Ви сумніваєтесь, який варіант вибрати? З усіх питань, що стосуються бухгалтерії, будь ласка, не соромтеся задавати нам свої запитання в коментарях або в чаті Інді (колишнього Жоржа). Що стосується вашого вибору статусу, чому б не попросити нашу фрілансерську спільноту в нашій бухгалтерській групі на Facebook ?