Податкова декларація за 2020 рік, що зміниться для податкової декларації за 2019 рік

Автоматичне декларування, нова податкова шкала з урахуванням податку, що утримується, обмеження податкового кредиту на енергетичне оновлення, пожертви для Паризької Богоматері, платежі до нового плану накопичення пенсій тощо, зміна у звіті про доходи за 2019 рік, складеному навесні 2020 рік.

Додатковий термін для декларації 2020 року

Період "ще одного місяця" - кінцевий термін подання - п'ятниця 12 червня замість 14 травня - був наданий платникам податків для заповнення податкової декларації за допомогою паперової податкової декларації. Про цю зміну було оголошено 31 березня 2020 року на TF1 міністром дій та державних рахунків Джеральдом Дарманіном, "особливо для тих, хто повинен звертатися до центрів державних фінансів", щоб отримати допомогу або подати свою друковану продукцію. Переїхати туди "під час ув'язнення не можна", наголосив він.

Також надається додатковий період у кілька днів для інтернет-декларації:

зона 1 (відділи 1 - 19): з 20 травня по 4 червня
зона 2 (відділи 2А - 54): з 28 травня по 8 червня
зона 3 (відділи 55 - 976): з 4 по 11 червня

З цієї нагоди п'ять відділів змінили зони (переходячи із зони 3 в зону 2):

канал (50)
Марна (51)
Верхня Марна (52)
Майен (53)
Мерт і Мозель (54)

Вперше за кілька років платники податків матимуть більше часу на паперову декларацію, ніж на онлайн-декларацію.

Автоматичне або мовчазне декларування доходів

Вперше звіт про доходи за 2019 рік для розрахунку податку 2020 року можна вважати дійсним навіть за відсутності подання онлайн-або паперової форми. Це принцип автоматичного або мовчазного декларування доходів, який повинен стосуватися близько 12 мільйонів податкових домогосподарств.

Дійсно, зобов'язання з декларації про доходи буде виконано, якщо адміністрація має інформацію, необхідну для встановлення податку на прибуток, і якщо відповідні платники податків не заповнять декларацію для заповнення або виправлення цієї інформації.

Мовчазна декларація буде зроблена шляхом простої перевірки інформаційного документа, надісланого податковою адміністрацією не пізніше ніж за місяць до закінчення терміну декларації.

Новий графік оподаткування на 2020 рік

Графік податку на прибуток 2020 на 2019 рік такий:

0% податкової категорії: від 0 до 10 064 євро включено
14% податкової категорії: від 10 065 до 27 794 євро включено
30% податкової категорії: з 27 795 до 74 517 євро включено
41% податкової категорії: від 74 518 до 157 806 євро включно
45% податкової категорії: від 157 807 євро: 45%

Ця шкала використовується для розрахунку податку, визначеного із декларації про прибуток. Залежно від суми податку, утриманого з податку на прибуток, сплаченого в 2019 році, і зменшення податків та кредитів, платник податку матиме або суму до сплати (залишок податку на прибуток), або повернення коштів, що підлягає сплаті в липні або серпні 2020 року.

Зверніть увагу, цю шкалу не слід плутати з іншою шкалою, проголосованою одночасно, яка використовувалась для врахування зменшення податку з січня 2020 року як частини податку, що утримується.

Враховуючи вже сплачений податок на вилучення

У декларації з податку на прибуток враховуватиметься податок на прибуток, сплачений з 1 січня по 31 грудня 2019 року, або у формі податку на прибуток (із заробітної плати та пенсій за вислугу років), або у вигляді депозиту на прибуток без сторонніх осіб колектор.

Таким чином, у формі декларації з’являються нові поля, що відповідають податку на виплату, вже сплаченому в 2019 році:

утримання податку на зарплату та пенсії
розстрочка податку на прибуток
перших внесків внесків на соціальне страхування на доходи від активів

Податковий 2019 надурочний час

Звільнений від сплати податків надурочний час повернувся 1 січня 2019 року відповідно до рішення, прийнятого Еммануелем Макроном після спалаху руху жовтих жилетів.

Сума заробітної плати, що отримується з цього приводу, повинна бути задекларована коробка 1GH (заявляючи 1), 1HH (заявляючи 2), 1IH (1-й залежний) та 1JH (2-й залежний).

Звільнення від податку на прибуток стосується винагороди за овертайм та додаткові години до ліміту 5000 євро на рік на одного працівника, тобто максимум 10 000 євро для пари, де кожен працює. Понад 5000 євро, понаднормові роботи оподатковуються як заробітна плата.

Але чому надурочний час слід оголосити звільненим? Оскільки вони враховуються для розрахунку доходу оподаткування за 2019 рік.

Більше інформації про декларацію про звільнення від надурочних робіт: натисніть тут

Нові межі для 10% надбавки до пенсії

Пенсіонери автоматично отримують 10% податкову знижку на пенсію за вислугу років, яку вони декларують. Розмір допомоги регулюється двома обмеженнями, що оновлюються щороку:

мінімальна сума (або мінімальна сума) - 393 євро на декларанта
максимальна сума 3850 євро для всього податкового домогосподарства

У 2019 році ці ліміти дорівнювали 389 євро та 3812 євро відповідно.

Відрахування для журналістів з обмеженим ресурсом

Перевага зменшення на 7650 євро, від якої виграють журналісти, тепер перевірена засобами: вона стосується лише тих журналістів та асимільованих, чий річний валовий дохід менше або дорівнює 93 510 євро, або приблизно 6000 євро нетто на місяць. Крім цього, застосування допомоги неможливе.

Це положення передбачено у статті 5 Закону про фінанси на 2019 рік.

Декларація біткойнів та інших цифрових активів

Біткойни, криптовалюти та інші цифрові активи подають податкові декларації для цієї кампанії 2020 року.

Зобов’язання щодо звітності передбачають:

конкретні поля для декларування прибутків та збитків від продажу цифрових активів (графі 3AN та 3BN)
конкретна форма для декларування прибутку або збитку від капіталу при вибутті (форма № 2086)
декларація рахунків цифрових активів, відкритих, що зберігаються, використовуються або закриваються за кордоном (форма № 3916-біс)

Декларація про оренду інвестицій в Денорманді

Інвестиція в оренду нерухомості в першій частині, здійснена за схемою Денорманді (розпочата в 2019 році), повинна бути заявлена податковим органам у звіті про прибутки та збитки:

коробка 7NA для інвестиції у столицю Франції з 6-річним зобов’язанням орендувати
коробка 7NB для інвестицій у столицю Франції з 9-річним зобов’язанням орендувати
коробка 7NC для закордонних інвестицій із 6-річним зобов’язанням орендувати
коробка 7ND для закордонних інвестицій з 9-річним зобов’язанням з оренди

Пожертва на відновлення Паризької Богоматері: графа 7UE

Сума пожертв, сплачених фізичними особами за збереження та реставрацію Паризької Богоматері, повинна бути зазначена у графі 7UE.

Пожертва, зроблена в рамках національної підписки, призначеної для фінансування реконструкції собору, дозволяє скористатися зниженням податку, яке дорівнює 75% платежів, в межах 1000 євро сплачених податків, або 750 євро зниження податку. Понад 1000 євро надана сума прирівнюється до пожертви, що виплачується організаціям загального інтересу, що відповідає зниженню податку на 66% у межах 20% оподатковуваного доходу.

Податковий кредит на перехід до енергетики: опора декларації

Правила, а отже і процедури звітування щодо податкового кредиту на користь енергетичного переходу (CITE), знову змінилися для витрат у 2019 році. Ці зміни відбулися до перетворення CITE у двоступеневий бонус (2020 рік для найбільш скромний, 2021 для більшості платників податків, крім найбагатших).
Зокрема, декларація включає спеціальні ящики для робіт, для яких передбачено обмеження витрат, врахованих при розрахунку податкового кредиту, передбачене указом від 1 березня 2019 року, який набрав чинності 8 березня 2019 року.

Дійсно, для певних витрат, здійснених з 8 березня 2019 року, враховані витрати обмежуються:

на 3350 євро, включаючи податок на придбання газового котла з високою енергетичною ефективністю
на 3350 євро, включаючи податок на придбання газового котла для мікрокогенерації
на придбання термодинамічного водонагрівача - 4000 євро для домогосподарств з низьким рівнем доходу та 3000 євро для інших

Сума податкового кредиту пропорційна витратам (розрахованим відповідно до законодавчої ставки):

30% для більшості прийнятних витрат
15% на встановлення склопакетів для заміни склопакетів
50% за видалення нафтового бака (за умов ресурсів)

Виплати за новими пенсійними накопичувальними планами (PER)

Щоб скористатися податковими відрахуваннями для пенсійних заощаджень, виплати, здійснені за новим пенсійним накопичувальним планом (PER) з 1 жовтня по 31 грудня 2019 року, повинні бути оголошені в полі 6NS (для декларування 1), у полі 6NT (для декларування 2) та в полі 6NU ( залежний) для більшості власників окремого ПЕР.

Щодо внесків, сплачених до пенсійних накопичувальних планів, які будуть вираховуватися з BIC, BNC та BA (для самозайнятих робітників), поля 6OS (декларування 1) та 6OT (декларування 2) повинні бути заповнені.

Крім того, з’явились поля для того, щоб задекларувати відтік капіталу з ПЕР, що фінансується за рахунок франшизних платежів (графи 1AI та 1BI). Це стосується як випадків виїзду за зрілістю, так і дострокового звільнення для придбання основного місця проживання.