Податкова інтеграція, який інтерес для вашої групи
Опубліковано в категорії Податки та збори
Ти хочешоптимізувати оподаткування вашої групи ? податкова інтеграція - це податкова система, яка вам потрібна ! Ви зможете об’єднати всі результати компаній вашої групи в єдиний результат, щоб дефіцит важив на прибуток, достатній для того, щоб зробити вас розумним підприємцем. Compta-Facile розшифруватиподаткова інтеграція та її інтереси щоб забезпечити вам вибір під контролем.
З чого складається фіскальна інтеграція ?
Податкова інтеграція є податкова система запропонував групі компаній оптимізувати оподаткування своїх податкових результатів. Ця система діє для компаній, що входять до списку або не входять до списку. Однак є й інші умови, яким потрібно дотримуватися, щоб мати можливість прийняти рішення, про що ви побачите далі в статті.
A група компаній складається зматеринська компанія або холдингова компанія та дочірні компанії або дочірні компанії.
Якщо ваша група вибирає податкову інтеграцію, ви згрупуйте результати кожної з ваших компаній у материнській компанії, щоб розрахунок податку на компанію було глобалізованим.
Будь обережний, він не плутати податкову інтеграцію з режимом матері та дочки, це дві окремі системи оподаткування для груп компаній.
Давайте детальніше розглянемо переваги цього пристрою.
Що приносить фіскальна інтеграція для вашої групи ?
Як коротко пояснювалося вище, цей пристрій дозволяє об'єднати результати компаній вашої групи в межах одного результату, і лише останні оподатковуються. Це також дозволяєскасувати певні внутрішньогрупові операції щоб уникнути подвійного оподаткування.
Точність, кожна компанія продовжує надсилати індивідуальний пакет податків. це є лише сплата корпоративного податку, який стає глобальним.
Відсоток буває компенсувати прибуток дефіцитом, що генерується компаніями вашої групи.
Візьмемо приклад з проведення викупу, викупна холдингова компанія створюється фізичною особою для викупу компанії, яка стає дочірньою компанією. Так воно і є холдингова компанія, яка бере на себе позику та фінансові витрати. У цьому випадку холдингова компанія несе лише фінансові витрати і тому дефіцит щороку. Інтеграція податків є актуальною, результат дівчини зменшиться за рахунок дефіциту холдингу і корпоративний податок буде зменшено.
Так всі компанії з вашої групи є бенефіціарами, ця дієта є все ще цікаво, зменшити вплив внутрішньогрупових операцій.
Наприклад, ви можете:
- Зменшити оподаткування частки витрат і зборів, що стосуються продуктів внутрішньої групи, до 1% замість 5%.
- Обмежте втрату податкових кредитів, сума яких перевищує можливості віднесення, доступні компанії-учаснику через її єдиний податковий результат.
Однак, з 1 січня 2019 року списання боргу та субсидії між компаніями тієї самої податкової групи перестають нейтралізуватися.
Перш ніж прийняти рішення про вибір для податкової інтеграції вашої групи, змоделювати його застосування для вашої групи, Ви розраховуєте свій податок без податкової інтеграції та з податковою інтеграцією.
Приклад: група A має холдингову компанію X та дочірні компанії Y та Z.
Холдинг X досяг збитків у розмірі 100 000 євро, дочірнє підприємство Y - 500 000 євро, а дочірнє підприємство Z - 250 000 євро.
Без фіскальної інтеграції:
- Холдинг Х відчуває дефіцит, тож податку не платити
- Дочірнє підприємство Y має прибуток у розмірі 500 000 євро, для простоти застосована ставка податку дорівнює 331/3%. Сплата податку = 166666,67 євро (500 000 x 331/3%)
- Дочірнє підприємство Z відчуває дефіцит, тому податку не сплачується
Загальне оподаткування групи = 166666,67 євро.
За умови фіскальної інтеграції:
Ви збираєте результати в один глобалізований = - 100 000 € + 500 000 € - 250 000 € = 150 000 €.
Сплата податку = 150 000 євро x 331/3% = 50 000 євро.
Економія податків, досягнута за рахунок податкової консолідації, становить 116 666,67 євро (166 666,67 євро - 50 000 євро).
Умови отримання вигоди від фіскальної інтеграції
Щоб скористатися системою податкової інтеграції, ви повинні відповідати певним умовам:
Численні податкові норми регулюють податкову інтеграцію, зокрема особливості, пов’язані з умовами прийнятності. Зверніться до бухгалтера, щоб підтримати вас та забезпечити податкову інтеграцію вашої групи.
Варіант фіскальної інтеграції
холдингова компанія повинна повідомити свою податкову інспекцію про своє бажання прийняти рішення, надіславши листа. Він повинен бути надіслано до закінчення строку оголошення результатів попереднього фінансового року бути чинним для поточного року (той самий приклад, що і для повідомлення про зміну сфери дії).
Варіант діє 5 років і мовчки поновлюється.
Висновок: податкова інтеграція - це пристрій для оптимізації оподаткування для груп компаній. Цей пристрій корисний, коли:
- компанії у вашій групі отримують прибутки та збитки. Таким чином прибуток зводиться до рівня дефіциту, сума корпоративного податку нижча.
- компанії у вашій групі здійснюють внутрішньогрупові операції, консолідація податків дозволяє уникнути подвійного оподаткування цих операцій.
Однак умови прийнятності обмежувальні, і є багато винятків, але їх складно зрозуміти. Тому для такого впровадження у вашій групі рекомендується підтримка дипломованого бухгалтера.