Податкова пільга фізичної особи - підприємця - розрахунок, оподаткування та декларування

Для Фрілансер, немає оподаткування прибутку, що здійснюється на рівні самої компанії, яка не має окремої особистості від підприємця. Індивідуальний підприємець особисто оподатковується податком на прибуток (ПД) з отриманого податкового прибутку.

Цей файл представляє вас податкова система, правила розрахунку та формальності декларування податкових пільг для фізичної особи-підприємця.

Оподаткування податкового результату фізичної особи-підприємця

Принцип оподаткування податкового прибутку

Оскільки ІП не має окремої особистості від особистості підприємця (плутанина активів), прибуток оподатковується безпосередньо в його руках.

Вони додаються до інших доходів фізичної особи - підприємця та членів його податкового домогосподарства, тоді загальна сума оподатковується податком на прибуток.

Нарешті, якщо фізична особа-підприємець не приєдналася до затвердженого центру управління і оподатковується за реальним податковим режимом, до оподатковуваного прибутку застосовується збільшення на 25%.

Категорія доходу, від якої залежать податкові пільги

Прибуток ФОП оподатковується податком на прибуток за прогресивною шкалою в категорії:

промислові та комерційні вигоди (BIC) для комерційної, ремісничої або промислової діяльності,
некомерційний прибуток (BNC) для ліберальної діяльності,
або сільськогосподарський прибуток (BA) від сільськогосподарської діяльності.

Ми обговорюємо обчислення суми, яка повинна бути заявлена у другій частині файлу.

Ці публікації нададуть вам всю необхідну інформацію про ці категорії:

Оподаткування у разі можливості вибору податку, що утримується, податку, що утримується

Податкова система відрізняється для індивідуальних підприємців з режимом мікропідприємства, які обрали податок на утримання. У цьому випадку податок на прибуток розраховується із застосуванням єдиної ставки щодо суми зібраного доходу:

1% виручки від продажу та забезпечення житлом,
1,7% доходу від інших видів діяльності за BIC,
2,2% доходу за ліберальну діяльність.

Розрахунок податкового результату фізичної особи - підприємця

Застосовуваний метод розрахунку залежить від податкового режиму фізичної особи - підприємця: фактичного податкового режиму (контрольована декларація для власників BNC) або мікрорежиму.

Розрахунок для ІП за фактичним податковим режимом

Податкова пільга фізичної особи-підприємця за реального податкового режиму розраховується "фактично", тобто різницею між:

придбана продукція (оборот, фінансовий дохід, операційна субсидія тощо)
та понесені витрати (покупки, накладні витрати, податки, внески на соціальне страхування, фінансові збори тощо).

Для індивідуальних підприємців, що оподатковуються згідно з реальною податковою системою, регулювання соціальних внесків до схеми самозайнятих працівників є в принципі певним і може бути визначено з достатнім наближенням на ту саму дату.

Таким чином, резерв, визнаний для цього коригування, враховується при визначенні оподатковуваного прибутку за рік, до якого воно відноситься.

Принцип розрахунок податкового результату фізичної особи - підприємця є наступним:

результат розраховується без урахування соціальних внесків, сплачених протягом року,
ми обчислюємо обов’язкові соціальні внески,
тоді ми обчислюємо кінцевий податковий результат: результат - обов’язкові соціальні внески (крім невід’ємних CSG) - франшизна частина необов’язкових внесків (madelins).

Розрахунок для ІП з мікрорежимом

Коли фізична особа-підприємець, нав'язана категорією BIC або BNC, обирає мікрорежим, його податкова пільга розраховується за єдиною ставкою застосовуючи надбавку до зборів та зборів щодо суми зібраного доходу.

Сума цієї допомоги дорівнює:

71% виручки від продажу та забезпечення житлової діяльності,
50% доходу на інші види діяльності за BIC,
34% доходу на ліберальну діяльність.

У разі вибору податку, який утримується, принцип пояснюється в першому абзаці.

Також передбачена фіксована схема для сільськогосподарської діяльності, це сільськогосподарська фіксована ставка. За режиму фізична особа-підприємець оподатковується з прибутку, обчисленого за єдиною ставкою.

Декларація податкового результату фізичної особи-підприємця

Що стосується податкових декларацій, то для ФОП, які перебувають під реальним податковим режимом, необхідно виконати дві формальності:

декларація про результати n ° 2031 (BIC), n ° 2035 (BNC), n ° 2139 або 2143 (BA), супроводжувана додатковими податковими таблицями (деталі нижче), повинна бути надіслана до податкових органів,
тоді податковий результат тоді потрібно повідомляти у податковій декларації фізичної особи-підприємця, точніше у спеціальній декларації № 2042-C-PRO.

Зміст податкового пакету залежить від діяльності та податкового режиму ФОП. Мова йде про:

податкові таблиці від 2033-A до 2033-G для індивідуальних підприємців за реальною спрощеною податковою системою BIC,
таблиці 2050 - 2059-G для індивідуальних підприємців за фактичним нормальним податковим режимом BIC,
таблиці 2035-A та 2035-B для індивідуальних підприємців за системою декларування, що контролюється BNC,
таблиці 2139-A до 2139-E для індивідуальних підприємців за реальною спрощеною системою податку на сільське господарство,
таблиці з 2144 по 2152-біс для індивідуальних підприємців за реальним нормальним режимом податку на сільське господарство,

У разі вибору мікрорежиму необхідно подати звіт про декларацію № 2042-C-PRO сума зібраного доходу (а не фіксований прибуток) за заявлений період. Це зобов'язання стосується всіх індивідуальних підприємців у мікрорежимі, незалежно від того, чи вибрали вони податок на утримання.

Засновник веб-сайту Le Coin des Entrepreneurs. Менеджер компанії, що спеціалізується на редагуванні та управлінні веб-сайтами зі створення, поглинання та управління бізнесом. Радник та експерт зі створення бізнесу.

Опублікуйте коментар

Ми зробимо все можливе, щоб зв’язатися з вами протягом розумного часу. Ви можете подати запит на виправлення або видалення вашої особистої інформації в будь-який час: Зв’яжіться з нами