Податкове навчання для створення; бізнес; ПДВ; Податок на додану вартість

Будь-який бізнес, який потрапляє під реальний режим оподаткування, повинен нараховувати ПДВ своїм клієнтам. Натомість вона може «повернути» ПДВ, який сплатила на свої витрати.

додану

Методи обчислення та декларування ПДВ залежать від обраного режиму оподаткування: спрощеного реального або звичайного реального.

ПДВ: Принципи

Визначення ПДВ

ПДВ або податок на додану вартість, є непрямий податок щодо споживання, що стосується більшості товарів і послуг, що виробляються у Франції.
Роль відіграє саме компанія "Колекціонер" від імені Державної скарбниці, оскільки вона повинна:

  • нараховувати ПДВ своїм клієнтам, на загальний досягнутий товарообіг.
  • лпотім передати до податкової адміністрації, після вирахування ПДВ, сплаченого постачальникам, на витрати (закупівлі, збори, інвестиції).

Отже ПДВ, що підлягає перерахуванню до Державної скарбниці, обчислюється наступним чином:

  • ПДВ сплаченозамовниками -ПДВ сплаченопостачальникам

Отже, ПДВ не є тягарем для бізнесу; це для кінцевого споживача.

Операції, що обкладаються ПДВ

Більшість операцій, здійснених компаніями, які обрали a реальний податковий режим, чи спрощений або нормальний, обкладаються ПДВ.
Однак певні операції, спеціально передбачені законом, є повністю звільнений. До них, зокрема, належать:

  • експорт,
  • поставки всередині громади,
  • медична та середня медична діяльність,
  • Освіта.

Застосовні ставки ПДВ

У материковій частині Франції з січня 2014 р три ставки ПДВ, який залежить від діяльність, що здійснюється:

  • знижена ставка на 5,5%
  • Основні харчові продукти,
  • Покращення енергії працює для будинків, яким виповнилося два роки.
  • ставкапроміжнийз10%
  • Харчування, готова їжа, транспорт,
  • Працюєремонтжитла більше двохроків.
  • ставканормальнийз20%, які стосуються більшості операцій, для яких інший курс спеціально не передбачений.

Розрахунок ПДВ

ПДВ, що стягується компанією

На всіх рахунках-фактурах, виданих компанією, повинні бути вказані:

  • усього "без ПДВ" або без ПДВ, товари або послуги, що виставляються за рахунком,
  • кількість ПДВзібрані від замовника, а також застосовувані ставки,
  • всього "Будь-якийТвісь включена »або T.T.C, які доведеться обналити.

Приклад застосування ПДВ

Компанія здійснила наступну операцію:

  • Виставляється рахунок-фактура 5000 € без податку
  • Ставка ПДВ застосовується 20%

Які будуть кількісно виражені елементи, які відображатимуться у рахунку-фактурі, що надсилається замовнику? ?

  • Сума ПДВ 5000 €
  • 20% ПДВ: 5000 x 20% 1000 євро
  • Загалом T.T.C заплатить 6000 євро

З виставлених клієнтові 6000 євро буде стягнуто 1000 євро ПДВ, який потрібно повернути.

  1. Оскільки Січень 2014 р, будівництво субпідрядників виставляти рахунки-фактури без ПДВ комітенту. Таким чином, вони більше не збирають ПДВ для повернення до Державної скарбниці. Це зробить директор.
    Мова йде про Система зворотного нарахування ПДВ.
  2. Зібраний ПДВ потрібно повернути:
    • як тільки вона є виставляється рахунок-фактура, якщо їм продають товар,
    • як тільки вона є готівкою, якщо це стосується послуг.

Відрахування ПДВ

В обмін на зобов'язання стягувати ПДВ з обороту, якого вона досягає, компанії можуть "Відновити" ПДВ, сплачений за професійні витрати, своїм постачальникам.
Це тут Відрахування ПДВ в тому числі:

  • ПДВ, сплачений з закупівлі товарів та послуг
  • Сировина, товари, різноманітні матеріали
  • Оренда, збори, телефон, реклама, ...
  • ПДВ, сплачений з основні фонди
  • Обладнання, інструменти, меблі,
  • Транспортні засоби, обладнання приміщень, ...

  1. Компанії, яким вигідно Звільнення від сплати ПДВ, як самозайнятий та мікропідприємства, не можуть вирахувати ПДВ, сплачений із своїх професійних витрат, оскільки вони виставляють рахунок за свій оборот у вартості без урахування податку.
  2. Певні витрати не користуються правом на відрахування від природи; так, наприклад, не може бути вирахувано, сплачений ПДВ:
    • лнеетильоване паливо,
    • л’Придбання пасажирського транспортного засобу та пов’язані з ним витрати, такі як технічне обслуговування та ремонт,
    • лготельні витрати для персоналу та менеджерів.

Кредит з ПДВ

Якщо ПДВ, що підлягає вирахуванню, перевищує стягнутий ПДВ, компанія перебуває у Кредит з ПДВ.

Така ситуація є досить поширеною на початку діяльності, коли інвестиції є значними, тоді як товарообіг все ще є відносно низьким.

Кредит з ПДВ можливо:

  • iприглушені та вирахувані, при наступних деклараціях з ПДВ,
  • ррельєфні, якщо імпутація неможлива,
  • віднімається інші податки на підприємництво, що підлягають сплаті.

Приклад щомісячного розрахунку ПДВ

За минулий місяць компанія здійснила такі операції:

  • Продаж товарів 3600 € без урахування
  • Надання послуг 4200 € без податку
  • Покупки товарів та послуг 2700 євро без ПДВ
  • Інвестиції 8500 € без податку

Усі операції обкладаються стандартною ставкою ПДВ.

Оборот був повністю обналичений.

Яку суму ПДВ він повинен повернути Державній скарбниці ?

Декларація з ПДВ (CA12, CA3)

По зрілості компанії повинні завершити свої Декларація з ПДВ, для визначення суми, можливо, належної Державній скарбниці.

Оскільки Жовтень 2014 року, всі компанії повинні, незалежно від:

  • сума їх обороту,
  • обраний режим оподаткування (спрощений або звичайний),

теледекларувати і пульт їх ПДВ.

Процедури декларування та сплати ПДВ залежать від обраного, спрощеного чи звичайного податкового режиму.

Система депозиту з ПДВ: спрощений реальний ПДВ

Ця схема призначена для компаній, чиї річні продажі складається між:

  • € 170 000 та € 789 000 без податку, для роздрібної торгівлі та розміщення
  • 70 000 євро та 238 000 євро без податку, за надання послуг.

Зацікавлені компанії повинні розрахувати, задекларувати та сплатити свій ПДВ:

  • за семестр, у форміпочаткові платежі,
  • наприкінці року, підщорічне коригування, яке проводиться за формою CA12.

Оскільки січень 2015, компанії повинні платити протягом року, два піврічні внески з ПДВ:

  • лперший депозит, до сплати в липні, представляє 55% з ПДВ, за попередній рік.
  • лдругий депозит, до сплати у грудні, представляє 40%.

творці бізнесу самі визначають розмір своїх перших внесків, який, однак, повинен представляти принаймні, 80% фактично сплаченого ПДВ.

Наприкінці року, при складанні балансу, компанії повинні заповнити річна декларація з ПДВ (надрукований CA12), який:

  • ркапітула всі авансові платежі, здійснені протягом року,
  • dвстановлює непогашений залишок ПДВ, за відповідний період.

Приклад : Компанія має річний оборот 120 000 євро, включаючи ПДВ із урахуванням 20% ставки ПДВ. ПДВ, що підлягає вирахуванню за рік, становить 8000 €. ПДВ за попередній рік становив 10 000 євро.

Обчисліть дати сплати ПДВ.

Деталі розрахунку

Щомісячний режим ПДВ: звичайний реальний ПДВ

Ця схема призначена для компаній, чиї річні продажі перевищує:

  • € 789 000 без податку,для торгової діяльності тарозміщення
  • 238 000 € без податку, за надання послуг.

Це фактично сплачений ПДВ, який обчислюється, декларується у формі CA3 та сплачується щомісяця а не депозит (як це можливо в реальному спрощеному режимі).

Звільнення від ПДВ: інновації 2018 року для мікропідприємств

З січня 2018 року компанії, чиї річні продажі перевищує:

  • 82 800 € без податку,для торгової діяльності тарозміщення
  • € 33 200 без податку, за надання послуг.

все ще залишаються в режимі оподаткування мікропідприємств.

Однак вони більше не можуть отримати вигоду від Звільнення від сплати ПДВ і з першого числа місяця доведеться нараховувати ПДВ своїм клієнтам.

[kkstarratings force = "false" valign = "bottom" align = "right"]