Податкові наслідки

Зміна юридичної форми компаній має різні наслідки щодо оподаткування залежно від того, супроводжується трансформація створенням нової юридичної особи.

У разі спадкоємності юридичної особи

Статті L210-6 Господарського кодексу та 1844-3 Цивільного кодексу передбачають, що регулярне перетворення компанії в компанію іншої форми не призводить до створення нової юридичної особи. Зміна юридичного типу компанії не тягне за собою створення нової юридичної особи, якщо вона уповноважена законом, коли це не супроводжується суттєвими змінами, що не вимагаються самою зміною форми.

Якщо перетворення вашої компанії не призведе до зміни податкового статусу, негайне оподаткування не проводиться. Перетворення не прирівнюється до припинення.

Однак, якщо перетворення вашої компанії призводить до зміни податкового статусу (зокрема, у разі перетворення товариства на капітал або навпаки), слід негайно оподатковувати:

операційний прибуток, який ще не оподатковується,
прибуток від податкового перебування,
нереалізований приріст капіталу, що включається до корпоративних активів.

Вам доведеться надати інформацію, декларацію та інші документи, передбачені у разі припинення бізнесу та сплатити корпоративний податок протягом шістдесятиденного періоду, передбаченого у разі продажу або припинення., Знайдіть корисну інформацію на цьому сайті, у розділі Професіонали> Як> Припинити мою діяльність.

Однак податкові наслідки припинення можуть бути пом'якшені, якщо в бухгалтерські проводки не вносяться зміни, а оподаткування відстроченого прибутку або приросту капіталу під час трансформації залишається можливим за новим податковим режимом, що застосовується до трансформованої компанії.

Компанії, які можуть отримати вигоду від умовного пом'якшення, тим не менше, повинні підлягати негайному оподаткуванню лише з їх операційного прибутку, який ще не оподатковується. Отже, вони залишаються зобов’язаними надати інформацію, декларацію та інші документи, передбачені у разі припинення бізнесу, та сплатити податок на прибуток, передбачений у разі продажу або припинення.

Коли юридична особа, що підлягає оподаткуванню корпоративним податком, перестає підлягати її оподаткуванню, зокрема після перетворення компанії, її прибуток та резерви вважаються розподіленими між партнерами пропорційно їх правам (оподаткування "надлишку від ліквідації").
Щодо плати за реєстрацію, акт, який фіксує трансформацію, має характер простого додаткового акта і, в принципі, призводить до фіксованого збору в розмірі 125 євро.

З іншого боку, у випадку, якщо зміни, внесені до соціального пакту, призводять до того, що компанія потрапляє до сфери податку на прибуток підприємств, спеціальний податок на передачу в розмірі 5% застосовується до певних внесків у натуральній формі. За умови зобов'язання зберегти цінні папери, спеціальне право може бути замінено фіксованою платою в розмірі 375 або 500 євро (залежно від того, чи перевищує статутний капітал більше 225 000 євро).

Якщо трансформація вашої компанії призводить до створення нової юридичної особи

Така ситуація залишається досить рідкісною.

Може бути створено нову юридичну особу, зокрема, у таких випадках:

перетворення фактичної компанії в юридичну,
перетворення групи економічних інтересів (GIE) в акціонерне товариство.

Коли воно передбачає створення нової юридичної особи, перетворення компанії розглядається, з податкової точки зору, як таке, що передбачає розпуск старої компанії та конституцію абсолютно нової компанії.

Потрібно буде врегулювати права, пов'язані з конституцією нової компанії. Знайдіть корисну інформацію щодо формальностей у разі створення на цьому веб-сайті в розділі Професіонали> Як> Створити бізнес.

Принципи оподаткування ідентичні оподаткуванню трансформації компанії, що призводить до зміни податкового статусу (див. Вище).