Податковий режим для мебльованої оренди - Фінанси для всіх
- месенджер
- Копіювати посилання
Ви знімаєте мебльовану квартиру особі, яка робить це основним місцем проживання. У разі мебльованої оренди власник обкладається податком на прибуток у категорії доходу від майна, який буде доданий до інших доходів, включаючи заробітну плату.
Залежно від суми стягнутої орендної плати та зборів, які потрібно сплатити, застосовуються два режими оподаткування:
Мікроземля
Орендна плата поширюється на спрощений режим, який називається " мікро землі »Якщо їх загальна сума менше 15 000 євро на рік. Цей режим дозволяє зменшити зобов'язання щодо звітності. Фіксована допомога в розмірі 30% доходу застосовуватиметься для покриття всіх майнових витрат, таких як витрати на ремонт та ремонт будинків, певні збори в ОСББ, страхові внески або певні податки.
Ви орендуєте квартиру 500 євро на місяць: через рік ви отримаєте 6000 євро. Ваші платежі як власника складають 1500 євро. Режим мікрофонців дозволяє задекларувати лише 4200 євро доходу замість фактично отриманих 6000 євро. Різниця - 1800 євро, як правило, в основному покриває сплачені майнові витрати.
Як декларувати доходи від власності ?
В рамках цього режиму мікроземель, сума валового доходу від землі (без відрахування) 30% безпосередньо вноситься до звіту про прибутки та збитки № 2042 (стандартна форма звіту про доходи), податкова адміністрація застосовуватиме 30% зниження на нього при обчисленні вашого податку.
Якщо ви вважаєте, що цей режим не вигідний, ви можете обрати реальний режим, який дозволяє відраховувати збори за їх реальну та обґрунтовану суму, навіть якщо орендна плата становить менше 15 000 євро на рік. Це особливо стосується власників із великими витратами (ремонт будівлі, ремонт загальних приміщень, модернізація робіт, витрати на придбання, відсотки за позику тощо). Але будьте обережні ! Варіант реального податкового режиму застосовуватиметься три роки поспіль.
Фактичний режим оподаткування
Цей режим застосовується автоматично, коли дохід від землі перевищує 15000 євро на рік, або, за бажанням, якщо сума ваших платежів перевищує суму, що становить 30% допомоги в режимі мікроземелля.
Ви знімаєте квартиру 2000 євро на місяць. Це приносить вам 24000 євро на рік: ви не маєте права на режим мікрофінансирування і повинні задекларувати свій дохід від власності реальному режиму.
Ви знімаєте квартиру 500 € на місяць. Ви виконали роботу за € 5000, що перевищує суму € 1200, яку ви платите щорічно за свою квартиру. Якщо ви задекларуєте свій дохід за режимом мікрофінансування, ваші витрати будуть враховані лише до 1800 євро. Ви можете вибрати реальний план, який дозволить вам вирахувати всі ваші витрати.
Ви приймаєте цей варіант протягом 3 років, це означає, що за відсутності роботи ви зможете відняти фактичну суму ваших платежів (в даному випадку 1200 євро) протягом цього періоду, замість того, щоб скористатися зниженням на 30% режиму мікрофонців. Перед тим, як вибрати, важливо добре провести свої облікові записи.
Як заявити ?
Підлягає оподаткуванню лише майновий результат. Він складається з суми орендної плати, за вирахуванням певних платежів.
Потім ви повинні заповнити декларацію з податку на прибуток землі № 2044 та долучити її до декларації з податку на прибуток або заповнити безпосередньо в Інтернеті одночасно з декларацією про податок на прибуток.
Ви повинні вказати отриманий дохід та вирахувати будь-які нарахування.
Приклад зборів, що підлягають вирахуванню з доходу від власності:
витрати на управління майном (плата за управління, винагорода опікуна, комісійні, сплачені агентству за оренду, процедурні витрати)
відрахування фіксованої ставки в розмірі 20 євро за орендоване житло, яке, як вважається, покриває всі невід’ємні витрати на управління за їх фактичну суму. Витрати на кореспонденцію та телефон, витрати на придбання офісного обладнання (ІТ-обладнання, програмне забезпечення, меблі тощо) покриваються цією єдиною ставкою.
страхові внески;
витрати на утримання, ремонт та поліпшення майна, щоб зробити його більш комфортним або утримувати його в належному стані;
податки на майно;
положення про нарахування співвласників;
позикові відсотки;
витрати на навчання та технічну діагностику;
Повний перелік зборів, що підлягають вирахуванню з доходу від власності, наведений у статті 31 Загального податкового кодексу.
Дефіцит землі або коли витрати перевищують дохід
Якщо ваш дохід від оренди нижчий за ваші витрати, тоді є дефіцит землі. Останні можна вирахувати із загального доходу, зокрема зарплат, пенсій та професійних виплат до ліміту в 10 700 євро на рік.
Цей дефіцит зрозумілий без урахування процентних позик. Це означає, що лише частина дефіциту, яка не походить від процентних позик, підлягає вирахуванню із загального доходу.
Розподіл дефіциту майна на загальний дохід остаточно набувається лише в тому випадку, якщо ви зберігаєте орендоване житло протягом трьох років після дати розподілу цього дефіциту.
Якою б не була прийнята податкова система, внески на соціальне страхування повинні сплачуватися на додаток до податку. Тепер вони містяться в одному податковому повідомленні та сплачуються одночасно.
Для подальшого
Здравствуйте,
В даний час я знімаю майно, яке заробляє мені 30000 євро на рік (добровільне округлення), я є самозайнятою особою, і тому я хотів отримати підтвердження всіх нарахувань, які будуть сплачені:
- соціальні внески 12,9% (оскільки BIC) = 3870 євро
- CSG/CRDS 17,2% = 5160 євро
=> щодо цього останнього пункту я маю сумніви, оскільки я повинен заявити про свої доходи як самозайнята особа і вже заплатити 30000 * 0,29% * 0,14% (дохід - 71% надбавка * ставка IR) = 1218 євро
Коли мені доведеться сплатити цей CSG/CRDS ?
Спасибі заздалегідь
Щоб уникнути помилок, лише ваш бухгалтер може безпечно відповісти вам.