Податковий режим для спрощеного реального та нормального реального

Спрощений реальний режим застосовується до компаній, оборот яких (BIC) не перевищує певного порогу.

На які компанії діє спрощений реальний режим? ?

Компанії автоматично підпадають під спрощений реальний режим

Ваша компанія автоматично підпадає під спрощений режим, як тільки її оборот без податку:

включається, у разі оподаткуванняподаток на прибуток:
- від 176 200 євро без податку до 818 000 євро без податку (компанії, основною діяльністю яких є продаж товарів, предметів, приладдя та продуктів харчування для вивезення або споживання на місці або забезпечення житлом),
- від 72 600 євро без ПДВ до 247 000 євро без ПДВ (інші види діяльності).
у разі оподаткуваннякорпоративний податок, менше 818 000 євро без податку (товари) або 247 000 євро без податку (послуги).

Увага ! Якщо ви починали протягом року, кількість, яку потрібно утримати, має бути скоригована пропорційно тривалості вправи.

Варіант спрощеного фактичного режиму

Окремі компанії з товарооборотом менше 176 200 або 72 600 євро, які, як правило, підпадають під режим мікропідприємства, можуть вибрати реальний спрощений режим.

Опціон повинен бути здійснений до 1 лютого року, за який платник податків має намір скористатися ним. Опціон діє протягом року, в якому він здійснюється.

Нові підприємства, не виключені з режиму мікробізнесу, повинні скористатися цим варіантом протягом 3 місяців з моменту початку своєї діяльності або до дати подання першої декларації (CGI, ст. 302 сеп. A ter). Цей варіант діє до 31 грудня наступного року.

Варіант спрощеного плану мовчки поновлюється на один рік. У цей період це безповоротно. Компанії, які бажають відмовитись від свого опціону, повинні повідомити адміністрацію про свій вибір до 1 лютого року, що настає за періодом, протягом якого опціон був здійснений або мовчазно поновлений.

Варіант має наслідком переведення компанії на спрощений режим ПДВ та податку на прибуток (у категорії BIC). І навпаки, відмова від цього варіанту тягне за собою застосування режиму мікропідприємств щодо цих двох податків.

Дивіденди: інструкція із застосування 2020-2021

Умови виплати дивідендів
Розмір дивідендів
Податковий та соціальний режим дивідендів
IFU та заява 2777

Яка різниця між спрощеною реальною дієтою та нормальною реальною дієтою ?

Не існує великої різниці щодо методів оподаткування результату між фактичним спрощеним режимом та фактичним нормальним режимом. В обох випадках спосіб обчислення оподатковуваного прибутку та переваги, якими може скористатися ваша компанія, однакові.

Різниця полягає у зобов’язаннях щодо бухгалтерського обліку та звітності, які зменшуються для фактичного спрощеного режиму.

Компанії, що потрапляють під спрощену реальність, дійсно можуть обрати "супер спрощений" облік, що дозволяє їм:

вести касові рахунки протягом року з визнанням дебіторської заборгованості та боргів на кінець року,
провести фіксовану оцінку запасів та поточного виробництва,
зробити паушальну відрахування витрат на паливо,
та звільнятися від доказів побічних накладних витрат, сплачених готівкою, до ліміту 1% при мінімумі 150 € (чайові, подарунки, прийом тощо).

Спрощена реальність також дозволяє їм звільнятись від складання балансу, якщо їх оборот не перевищує 157 000 євро для збутової діяльності або 55 000 євро для послуг за 2016 рік. Звільнення від балансу має лише фіскальний інтерес (зокрема, у разі проведення бухгалтерського аудиту податковою службою) настільки, наскільки Господарський кодекс цього не дозволяє.

Зобов’язання щодо звітності однакові, лише зобов’язання додавати бухгалтерські та податкові таблиці полегшено за спрощеної реальності.

Якими податковими деклараціями повинні користуватися компанії, які користуються спрощеним фактичним режимом ?

Компанія, на яку поширюється спрощений фактичний режим, повинна подати декларацію про результати n ° 2065 (IS) або n ° 231 (BIC), а також додатки до неї:

n ° 2033-A: спрощений баланс;
n ° 2033-B: спрощений звіт про прибутки та збитки;
n ° 2033-C: таблиця основних фондів, амортизаційних відрахувань та приростів та збитків від капіталу;
n ° 2033-D: звіти про резерви та перенесені збитки;
n ° 2033-E: визначення доданої вартості, виробленої протягом фінансового року;
n ° 2033-F: склад акціонерного капіталу;
п. 2033-G: дочірні та акціонерні товариства.

Індивідуальні фірми та компанії, що здійснюють BIC, мають можливість заповнювати річний звіт про прибутки та додатки до нього в режимі онлайн (податкова декларація).

Які наслідки переходу від режиму спрощеної реальності до режиму нормальної реальності ?

У разі перевищення вищезазначених меж фактичний нормальний режим автоматично застосовуватиметься до компанії, починаючи з 1 січня року, наступного за перевищенням.

З точки зору вашої бухгалтерії

Окремі компанії, які могли б отримати вигоду з "надпростого" бухгалтерського обліку, бачать, що їхні бухгалтерські зобов’язання зростають.

Для комерційних компаній, що оподатковуються ІС чи партнерствами, фактичний звичайний режим жодним чином не змінює їх бухгалтерських зобов'язань.

З точки зору ваших податкових декларацій

Компанія, на яку поширюється звичайний реальний режим, повинна додати до податкової декларації додаткові підтверджуючі документи:

бухгалтерські документи: баланс, звіт про прибутки та збитки, таблиці основних засобів та резервів, звіт про дебіторську заборгованість та борги на момент закриття;
податкові документи: таблиці для визначення податкового результату, дефіцитів та резервів, що не підлягають визначенню, визначення прибутків та збитків від капіталу, виробленої доданої вартості, складу акціонерного капіталу. ).

На рівні ПДВ

Що стосується ПДВ, то компанія переходить до звичайного режиму з 1 січня поточного фінансового року (а не наступного року), якщо її оборот перевищує 863 000 євро або 267 000 євро залежно від її діяльності.

Тому компанія повинна щомісяця (і не більше кожного кварталу) подавати декларацію, форму CA3, що супроводжується платою ПДВ. Однак, якщо річна сума податку, що підлягає сплаті, становить менше 4000 євро, все одно можна подавати щоквартальні декларації.