Податковий режим ТОВ

прибуток, отриманий ТОВ в принципі оподатковуються за корпоративний податок. Однак у певних випадках можна вибрати партнерський режимs, що дозволяє партнерам оподатковуватись безпосередньо з частки прибутку.

Податок на корпорацію, класичне оподаткування ТОВ

В принципі, прибуток, отриманий ТОВ, оподатковується податком на прибуток підприємств. Отже, оподаткування результату відбувається на рівні компанії, а не нових партнерів. Вони оподатковуються особисто лише тоді, коли вони отримують винагороду та/або дивіденди.

Розрахунок корпоративного податку

Податок на прибуток підприємств обчислюється з оподатковуваного доходу за ставкою:

15% на перші 38 120 євро прибутку,
Тоді при нормальній швидкості ІС понад.

Знижена ставка на 15% стосується SARL:

оборот якого досягнуто протягом фінансового року або податкового періоду, для якого застосовується знижена ставка, становить менше 10 000 000 євро (поріг, що застосовується протягом періоду 12 місяців);
які повністю сплатили свій статутний капітал і постійно володіють принаймні 75% фізичними або юридичними особами, що відповідають зазначеним вище умовам.

Максимальна сума оподаткування за зниженою ставкою, 38 120 євро, нараховується протягом 12 місяців.

Приклад: новостворене товариство з обмеженою відповідальністю, перший фінансовий рік якого тривав 15 місяців. Максимальна сума оподатковуваного прибутку, яка може отримати вигоду за зниженою ставкою, дорівнює 47 650 євро (38 120 * (15/12)).

За цим податковим режимом винагорода, що виплачується керівникам, у принципі вираховується із оподатковуваного прибутку.

Наприкінці кожного фінансового року необхідно скласти звіт про баланс ІС, щоб сплатити корпоративний податок за фінансовий рік. Коли податок перевищує 3000 євро, протягом фінансового року вимагатимуться авансові платежі.

Відсоток податку на прибуток підприємств для ТОВ

Система корпоративного податку дає змогу зосередити оподаткування результату на компанії, а потім управляти оподатковуваною сумою в руках партнерів, яка може становити винагороду в тому випадку, якщо функції виконуються в компанії. дивіденди, якщо прийнято рішення про розподіл.

Варіант ТОВ для режиму партнерства

Податок на прибуток підприємств - не єдиний можливий спосіб оподаткування, ТОВ може в певних випадках тимчасово вибрати пряме оподаткування від імені партнерів.

Здійснюйте варіант режиму партнерства

Щоб ТОВ могло вибрати режим партнерства, воно повинно:

бути включеними менше 5 років у день відкриття 1-го фінансового року застосування режиму партнерства,
в основному здійснює промислову, комерційну, ремісничу, сільськогосподарську чи ліберальну діяльність, за винятком управління власними рухомими або нерухомими активами,
належить щонайменше 50% фізичним особам та щонайменше 34% керівництву,
відповідає визначенню спільноти VSE: наймають менше 50 працівників і мають загальний баланс або оборот без податку менше 10 мільйонів євро.

Варіант вимагає одностайної згоди партнерів, він повинен бути сформульований поштою протягом перших 3 місяців 1-го фінансового року, на який він застосовується, і може тривати максимум 5 років.

Як працює режим партнерства ?

Кожен партнер особисто оподатковується своєю часткою прибутку у категорії BIC або BNC зазначено, що будь-яка отримана винагорода не може бути вирахувана з оподатковуваного прибутку. Ситуацію повинен оцінювати партнер за партнером.

Приклад: SARL, що оподатковується за режимом партнерства, складається з двох 50-50 партнерів, дає результат 20 000 євро. Партнер пан А отримує винагороду в розмірі 30 000 євро за свої керівні обов'язки, а партнер пан Б не отримує винагороди. Отже:

Пан А повинен включити до своєї декларації з податку на доходи фізичних осіб частку прибутку в розмірі 40 000 євро. Натомість його винагорода в розмірі 30 000 євро не оподатковується у категорії заробітної плати.
Пан Б повинен включити до своєї декларації з податку на доходи фізичних осіб частку прибутку у розмірі 10 000 євро.

У присутності юридичної особи-партнера частка прибутку від ТОВ інтегрується до власного оподатковуваного прибутку. Щоб обмежити оподаткування, можна скористатися схемою мати-дочка.

Інтерес режиму партнерства для ТОВ

Може бути вигідно тимчасово вибрати режим партнерства, коли:

ТОВ не приносить прибутку, що дозволяє партнерам вирахувати свою частку дефіциту у своєму особистому податку,
ТОВ приносить низький прибуток, а партнери оподатковуються низько, тоді податкові витрати тоді цікавіші, ніж корпоративний податок (1),
партнери можуть скористатися певним звільненням, таким як пристрій ZFU.

(1) Щоб бути актуальним, порівняння не повинно обмежуватися узгодженням граничної ставки податку зі ставкою податку на прибуток підприємств, а загальною вартістю нарахування податку на прибуток підприємств (ІС на компанію + особисте оподаткування партнерів на винагороду та/або дивіденди), оскільки за цього режиму існує подвійне оподаткування (на рівні компанії, а потім на рівні партнерів за наявності доходу).

Членство в затвердженому центрі управління

ТОВ, яке обирає режим партнерства, має обов’язково приєднатися до затвердженого центру управління, щоб уникнути збільшення оподатковуваного прибутку на 25%.

Чи можемо ми повернутися до корпоративного податку до 5 років ?

Тимчасовий варіант режиму партнерства не обов'язково повинен закінчуватися в кінці 5 фінансових років, його можна скасувати раніше.

Режим сімейного товариства з обмеженою відповідальністю

SARL, утворені між членами однієї родини, можуть отримати вигоду від певного податку: оподаткування товариств без обмеження за часом.

Коли діяльність є ліберальною або цивільною, ТОВ не може скористатися цим режимом, якщо ця діяльність не є допоміжною для промислової, комерційної, ремісничої або сільськогосподарської діяльності.

Ми детально представляємо цей режим у цій технічній таблиці: сімейство SARL.

Також прочитайте про SARL:

Засновник веб-сайту Le Coin des Entrepreneurs. Менеджер компанії, що спеціалізується на редагуванні та управлінні веб-сайтами зі створення, поглинання та управління бізнесом. Радник та експерт зі створення бізнесу.

Опублікуйте коментар

Ми зробимо все можливе, щоб зв’язатися з вами протягом розумного часу. Ви можете подати запит на виправлення або видалення вашої особистої інформації в будь-який час: Зв’яжіться з нами