Податок на спадщину майна, що підлягає оподаткуванню, та основні пільги

Перевірено 19 лютого 2020 року - Дирекція правової та адміністративної інформації (Прем'єр-міністр)

Коли ви успадковуєте, ви повинні подати декларацію про спадщину до податкових органів, якщо ви не звільнені від цього. Це дозволяє адміністрації визначити товари, на які поширюється дія, перевірити, чи можна скористатися певними пільгами, та розрахувати податок, що підлягає сплаті. Основні звільнення від податку на спадщину стосуються бенефіціара спадкоємства, померлого та переданого майна.

Згорнути все Розгорнути все

Майно, що підлягає оподаткуванню спадком

Податковий доміциліал померлого, який знаходиться у Франції

Якщо померлий проживав у Франції, ви повинні сплатити податок на спадщину з усього отриманого (і) майна. Не має значення, розташовані ці об'єкти у Франції чи за кордоном (крім протилежних положень міжнародних конвенцій).

Занотовувати: конкретні правила застосовуються до певних товарів (майно яких померлим було поживним, договір страхування життя тощо).

Податковий доміциліал померлого, який знаходиться за кордоном

Бенефіціар із проживанням у Франції

Якщо ви проживаєте у Франції на день смерті і проживали принаймні 6 років протягом останніх 10 років, ви повинні сплатити податок на спадщину з усього отриманого майна. Не має значення, розташовані вони у Франції чи за кордоном.

Бенефіціар проживає за межами Франції

Якщо ви проживаєте за кордоном на день смерті, оподатковується лише майно померлого, яке знаходиться у Франції.

Звільнення бенефіціарів

Особи, звільнені від подання декларації

Ви звільнені від сплати податку на спадщину, якщо звільнені від подання декларації.

Відповідайте на наступні запитання, і відповіді відображатимуться автоматично

Ви - дитина загиблого

Ви звільняєтесь від оголошення спадщини, якщо потрапили в один із таких випадків:

Ви не отримали жодної пожертви та жодної незареєстрованої або незареєстрованої пожертви вручну
становить менше 50000 євро

Ви є дружиною або партнером Pacs

Ви звільняєтесь від оголошення спадщини, якщо потрапили в один із таких випадків:

Ви не отримали жодної пожертви та жодної незареєстрованої або незареєстрованої пожертви вручну
менше 50000 євро

Ви ще один бенефіціар

Ви звільняєтесь від декларації про спадщину, якщо вона становить менше 3000 євро .

Чоловік і партнер PACS

Ви звільнені від сплати податку на спадщину, якщо ви пережили подружжя або вижили партнер PACS померлого.

Брат чи сестра

Ви звільнені від сплати податку на спадщину, якщо на момент смерті ви відповідаєте таким 3 умовам:

Ви постійно жили з померлим протягом 5 років, що передували його смерті
Ви одинокі, овдовіли, розлучилися або розлучилися за законом
Вам більше 50 років або ви маєте інвалідність, яка не дозволяє вам працювати.

Державні та громадські органи

Майно, заповідане державі та наступним державним органам, звільняється від податку на спадщину:

Регіони, департаменти, муніципалітети, їх державні установи та державні лікарні
Комунальні або комунальні заклади, ресурси яких спрямовуються на наукові, культурні чи мистецькі твори незацікавленого характеру
Держава та її державні наукові, освітні, допоміжні та благодійні установи
Державні заклади національних парків, для будівель, розташованих у центрі цих національних парків

Асоціації, визнані суспільно корисними

Активи, заповідані асоціаціям або фондам, які визнані такими, що є комунальними, звільняються від податку на спадщину.

Їхні ресурси повинні бути спрямовані, зокрема, на такі види діяльності:

Допомога та благодійні роботи
Охорона навколишнього середовища
Захист тварин

Звільнення, пов’язані з померлим

Ви звільняєтесь від сплати податку на спадщину, якщо отримуєте спадщину за одним із таких способів:

Жертва війни або терористичний акт
Військові померлі в контексті іноземних операцій
Пожежний, поліцейський, жандарм, митний агент, викликаний за наказом нації, у разі смерті під час виконання своїх завдань або поранень, отриманих під час цих місій

Звільнення відповідно до характеру товарів, що передаються

Повне звільнення

Ви повністю звільнені від сплати податку на спадщину за наступні активи:

між подружжям або між
Історична пам'ятка, залежно від умов (будівлі, класифіковані або зареєстровані в додатковому інвентарі історичних пам'яток)
Художній твір, книга та колекціонування, документ високої історичної чи художньої цінності, переданий державі за її згодою.

Часткове звільнення

Ви частково звільнені від сплати податку на спадщину за такі товари та за певних умов:

Лісова або сільськогосподарська власність
Індивідуальне володіння, акції та акції компанії
Житло придбано нове між 1 червня 1993 року та 31 грудня 1994 року та між 1 серпня 1995 року та 31 грудня 1995 року (звільнення стосується лише першої передачі майна)
Житлові будинки та гаражі, придбані між 1 серпня 1995 року та 31 грудня 1996 року (звільнення стосується лише першої передачі майна).

Довідкові тексти

Правила територіальності для податку на спадщину

Звільнення приватних власників, акцій та акцій компаній (статті 787 B та 787 C)

Звільнення лісового та сільськогосподарського майна, певного житла, повернення довічної ренти (стаття 793), заповіти асоціаціям (стаття 795), звільнення від якості померлого (стаття 796), особи, звільнені від подання декларації про спадщину (стаття 796 -0), вижилої дружини або партнера PACS (стаття R796-0 bis), брата або сестри (стаття 796-0 ter)