Поверніться у 2018 році з визначенням Expert-Comptable в Інтернеті
нести назад, більш відомий як "перенесення збитків" - це механізм обліку та оподаткування, який полягає у вирахуванні дефіцит компанії за попередні 3 роки. Тому дефіцит вираховується апостеріорно, породжуючи право на а корпоративний податковий кредит. Вона дорівнює різниці між історичним податком, який сплатила компанія, і податком, який вона повинна була б сплатити, якби безпосередньо стягувала дефіцит попередніх років. перенесення - це механізм, який виникає за певних умов для компанії та умови оплати Податковий кредит регулюються податковою адміністрацією.
Перенесення або повернення дефіциту: визначення
Перенесення назад, також зване "перенесення дефіциту", є механізмом бухгалтерський облік і податковий який полягає у переведенні дефіциту компанії на прибуток за три попередні фінансові роки (щонайбільше). Коли практика компанії повертається, виникає різниця між податком, який історично сплачувався за ці три роки, і податком, фактично сплаченим після зменшення дефіциту. Ця різниця породжує державний позов на користьбізнес, тобто а Податковий кредит.
Можливість перевезення назад передбачена встаття 220 Quinquies Загального податкового кодексу (CGI).
Повернення і перенесення в бухгалтерському обліку
Зверніть увагу, що нести назад відповідає повернути дефіцит. Компанія також може за певних умов перенести перенесення (тобто стягнути дефіцит, зафіксований протягом наступних років прибутку).
Коротко,
- Повернення назад/нести назад полягає у вирахуванні його дефіциту не з результату відповідного фінансового року, а з попередніх результатів
- Продовження полягає у вирахуванні його дефіциту не за результатами відповідного фінансового року, а за майбутніми результатами
Повернути назад: умови застосування
- нести назад/перенесення можна застосовувати лише тоді, коли компанія представляє a бюджетний дефіцит за звітний рік, навіть незважаючи на те, що він отримав прибуток у попередньому році
- Повернення назад можливе лише для компаній, на яких застосовується режим корпоративного податку
Поверніть умови погашення
Отриманий борг, званий " повернути претензію ", Може використовуватися для сплати податку на прибуток підприємств (IS) протягом наступних п’яти років. Потім вимога про зворотну передачу стає засобом платежу ІС. Наприкінці цього періоду частка перевезень, не використаних компанією, відшкодовується державою.
Очистити:
- перенесення назад дозволяє зробити висновок дефіцит року порівняно з попередніми роками,
- породження позову на користь компанії,
- що дозволяє йому очиститиЄ до наступних років (максимум до 5 років залежно від суми боргу)
Повернути компенсацію за припинення діяльності
Позов про перенесення стає платіжним засобом згідно з ІС на найближчі 5 років, але він також може негайно відшкодовуватись державі у разі припинення діяльності, захисного провадження, реорганізації або судової ліквідації. Для цього компанія повинна сформулювати запит на повернути повернення коштів з податковими органами, з рішення про відкриття відповідної процедури.
Нести назад: яку форму заповнити
бізнес повинні надіслати до податкових органів форма 2039-SD на дату нарахування податку на прибуток підприємств за рік, щодо якого було здійснено можливість відновлення дефіциту.
За запитом негайне погашення заборгованості з перенесення, компанія повинна підписати форма 2573-SD до податкової адміністрації.
Віднести збитки/перенести назад: визнання дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість за повернення визнається на дату закриття відповідного фінансового року наступним чином:
- дебетується рахунок 444 Генерального плану бухгалтерського обліку (ПКГ) "Держави - податки на прибуток" (можливість використання підрозділу 4442 ПКГ "Держава - повернення дебіторської заборгованості"
- Зараховується рахунок PCG 699 "Дефіцит зворотних платежів"
Потім кожен потік, включаючи повернути претензію породжує точний облік (і відносно складний, що передбачає делегування його бухгалтер):
- коли борг за зворотну передачу використовується як засіб платежу для первинних внесків ІС
- коли зворотний борг служить засобом платежу за залишок ІС
- коли повернення коштів відшкодовується через 5 років (частково або повністю).
Позовна заява про виплату ЄС перших внесків
- рахунок 444 списується на суму податкового збору
- рахунок 4442 є кредитом на частку нести назад стягується із застави
- на рахунок 512 зараховується фактично виплачена сума
Позовна заявка про виплату залишку IS
- рахунок 695 дебетується
- рахунок 444 зараховано
(Тут при оплаті компанія сплачуватиме лише різницю між сумою, що підлягає сплаті, та повернути претензію).
Погашення переносу назад наприкінці 5 років
- рахунок 512 дебетується
- рахунок 444 зараховано
Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.
Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.