Працівники отримують вищу нетто-зарплату

Холодна прогресія дратує багатьох робітників, оскільки збільшення зарплат з'їдається податками та інфляцією. Але у роботодавців є кілька варіантів протистояти цьому та дати своїм працівникам максимально можливу чисту зарплату.

Бернхард Кьостлер

Вплив прогресування холоду

Холодна прогресія означає, що збільшення заробітної плати здебільшого з'їдається підняттям вищої ставки податку та інфляцією. У 2013 році Федеральне міністерство фінансів підрахувало, що цей ефект навіть посилиться до 2018 року 28 мільярдів додаткових податків у державній скарбниці буде полоскати.

Типовий приклад з практики: Самотнік тесляра Ганс Мюллер отримує щомісячний валовий дохід у розмірі 2700 євро від свого роботодавця. Завдяки хорошим операційним результатам з 1 січня 2020 року йому платили приблизно на 70 євро. Але скільки залишилось Гансу Мюллеру від цього добровільного збільшення зарплати?

Епізод: Із 70-ти євро збільшення зарплати, яке насправді має бути спрямоване на мотивацію працівників, після вирахування податків та соціальних внесків лише 38,06 євро чистими дістаються до гаманця майстра тесляря Ганса Мюллера. Це лише 54,3 відсотка. Якщо вартість життя зараз зросте, майстер більше не буде відчувати нічого про збільшення своєї заробітної плати.

З цієї причини з 2017 року з кожним роком зменшується "холодна прогресія". Це досягається в тому, що рівень інфляції, вбудований у ставку податку був.

Додаткові зарплати замість класичного підвищення зарплати

У Законі про податок на прибуток є така кількість звільнені від податку та пільгові Додаткові зарплати, на що можуть погодитися працівники та роботодавці замість класичного підвищення зарплати. Метою є ефективне зменшення тягаря податків та внесків на соціальне страхування.

Продовження нашого прикладу: Оскільки майстер мандрівника Ганс Мюллер вже чув про холодну прогресію в Інтернеті, він пропонує своєму роботодавцю подарувати йому діловий стільниковий телефон, за допомогою якого він може здійснювати приватні дзвінки та користуватися Інтернетом. Тому що Ганс Мюллер зараз платить 70 євро щомісяця за свої приватні телефонні та мобільні зв’язки.

Епізод: Ця угода насправді означала б, що Ганс Мюллер має на гаманці на 70 євро більше на місяць, без того, щоб держава брала з нього податки та внески на соціальне страхування. У § 3 № 45 EStG регламентовано, що податки не стягуються, якщо працівник здійснює приватні дзвінки з мобільного телефону компанії або здійснює приватну серфінг. Якщо Ганс Мюллер скасує контракт на телефон та мобільний телефон, він економить 70 євро на місяць.

Практична порада: Слід визнати, що бонуси до зарплати заманливі, оскільки в деяких випадках на життя можна вибити значно більше грошей. Але надбавки до заробітної плати не повинні бути постійним рішенням, і особливо не для великих сум грошей. Оскільки на більшість надбавок до зарплати також немає внесків на соціальне страхування. А той, хто погодиться заплатити додатково 500 євро зі своїм начальником старше 30 або 40 років, отримає значно меншу пенсію за старості. Зрештою, протягом цих десятиліть на ці 500 євро додаткових зарплат не робили внесків на загальнообов’язкове пенсійне страхування.

Зарплата Додатково 1: Увага

Роботодавець може дати своєму працівникові невеликі подарунки без сплати податків (Керівництво 19.6 Керівництво з податку на прибуток). Такі подарунки не оподатковуються за таких умов:

Є спеціальний особиста нагода у працівника до і
Подарунок у натуральній формі не коштує більше 60 євро (брутто).

Якщо у працівника є день народження, річниця весілля, річниця компанії та складений іспит для святкування протягом одного року, подарунки в натуральній формі на суму 240 євро повинні надаватися без оподаткування.

Додаткова зарплата 2: надбавка

Роботодавці, які мають менше п’яти працівників, можуть давати працівників виплатити неоподатковувану допомогу (Директива 3.11, параграф 2, директиви щодо податку на прибуток). Безподаткові гранти можуть бути виплачені, якщо виконуються наступні умови:

Викривна подія сталася приватно для працівника та
виплата субсидії працівнику не перевищує 600 євро на рік.

Стресові події, За які може бути виплачена ця неоподатковувана допомога, наприклад, хвороба, смерть в сім'ї, фінансове навантаження від догляду за членами сім'ї, втрата майна внаслідок форс-мажорних обставин, пожежі, повені або крадіжки.

Додаткова зарплата 3: допомога на оздоровлення

Замість добровільної виплати відпускних, які сягають до 50 відсотків за податки та внески на соціальне страхування, роботодавець повинен краще давати своїм працівникам таку Допомога на оздоровлення розплачуватися. Для роботодавця встановлена фіксована ставка в розмірі 25 відсотків податку на заробітну плату, а також надбавка за солідарність та, якщо це можливо, церковний податок (розділ 40 (2) № 3 EStG). Однак у випадку найманих працівників такі гранти отримуються за винятком:

156 євро на рік для працівника
104 євро для подружжя працівника
52 євро за кожну дитину працівника.

Приклад: Зайнята перукарня Хельга Мюллер, одружена та одна дитина, може розраховувати на допомогу на оздоровлення в розмірі 312 євро, яку вона отримує нетто.

Додаткова зарплата 4: Неоподатковувані пільги в натуральній формі

Якщо працівник не має права на заробітну плату, а лише на натуральну допомогу, застосовуються пільги. Оскільки це валове значення для a Внесок у натуральній формі не перевищує 44 євро на місяць, Ця натуральна вигода не оподатковується згідно з пунктом 11 розділу 8 Закону про податок на прибуток та соціальним страхуванням. Обов’язкова умова: Виплата в натуральній формі повинна надаватися на додаток до заробітної плати в будь-якому випадку.

Практична порада: До речі, ліміт € 44 - це не надбавка, а обмеження звільнення. Це простою мовою означає: якщо ліміт у 44 євро перевищений лише на один цент, вся вигода в натуральній формі за цей місяць підлягає оподаткуванню.

Не має значення, яка вигода в натуральній формі. Не може бути лише права на виплату допомоги в натуральній формі готівкою. Особливо популярними та цікавими перевагами в натурі є:

Ваучер на бензин
Лотерейний квиток - важливо: виграш завжди не оподатковується
Ваучер на книгу
шампанське
Квитки в театр
Ваучер на фітнес-центр

Те, що навряд чи хтось знає чи на що звертає увагу: податкові та безмитні надбавки до зарплати також можуть отримувати міні-вакансії. Максимальна межа заробітку в 450 євро не перевищена.

Практична порада: 1 січня 2020 року законодавець вперше визначив, коли можна вважати, що ваучери та ваучерні картки отримують винагороду в натуральній формі та коли доступні оподатковувані грошові виплати (розділи 8 (1), речення 2 та 3 EStG). Типово для платежів у натуральній формі, коли ваучери дають право власнику лише придбати товари та послуги (так звані картки із закритим циклом та картки з контрольованим циклом). Карти, які, з іншого боку, можуть бути використані як сурогати грошей, завжди є оподатковуваною грошовою виплатою (так звані картки з відкритим циклом). Для грошових сурогатів характерно, що картки мають свій власний IBAN, що вони містять функцію оплати готівкою, що можна здійснювати перекази і що за допомогою картки можна купувати та продавати іноземну валюту.

Зарплата додатково 5: Плата за дитячий садок

Співробітники, чиї Діти ще в дитячому садку скористатися особливо цікавою податковою пільгою. Роботодавець може повністю або частково сплачувати плату за дитячий садок без сплати податків або внесків на соціальне страхування (Розділ 3 № 33 EStG).

Важлива вимога: Додаткову заробітну плату за плату в дитячому садку потрібно виплачувати на додаток до заробітної плати в будь-якому випадку. Тому не дозволяється конвертувати існуючу заробітну плату на користь плати за дитячий садок.

Приклад: Через своє особливе зобов’язання пані Мюллер повинна отримати добровільне збільшення зарплати на 100 євро. Замість класичного підвищення зарплати можна домовитись про сплату плати за садок у розмірі 100 євро.

Практична порада: Однак тут необхідна домовленість про те, що відбувається, коли дитина більше не ходить до дитячого садка. Тут слід укласти угоду після того, як працівник та роботодавець у цьому випадку вирішать, як сплачувати 100 євро в майбутньому.

Додаткові 6 зарплат: Позики роботодавців

Гроші працівникові терміново потрібні приватно, однак, якщо банк не надає позику або процентні ставки просто занадто високі, роботодавець може допомогти своїм працівникам. Податкова служба оподатковує процентні переваги як заробітну плату. Ефективна процентна ставка Deutsche Bundesbank, яка доступна на bundesbank.de, використовується як еталон.

Практична порада: У випадку невеликих позик переваги у процентних ставках не призводять до оподаткування заробітної плати. Це стосується позик на суму до 2600 євро. У разі вищих позик вигідна відсоткова ставка, що оподатковується, вважається вигодою в натуральній формі. Якщо перевага відсоткової ставки менше 44 євро на місяць і додаткові виплати в натуральній формі не надаються, податків та внесків на соціальне страхування немає (див. Інформацію про зарплату додатково 4).

Приклад: Роботодавець надає своєму працівникові позику у розмірі 10 000 євро і не нараховує жодних відсотків. Зазвичай 4,5% відсотків доводиться виплачувати на рік. Тому податкова пільга становить 450 євро на рік. Це робить перевагу відсоткової ставки 37,50 євро на місяць. Якщо працівник не отримує жодних додаткових виплат у натуральній формі, щомісячна пільга на відсотки є податковою та безмитною, оскільки не перевищено ліміт звільнення 44 євро.

Доплата 7: Користь для здоров’я

Якщо роботодавець надає своїм працівникам додатково заробітну плату Спільні платежі за заходи зі зміцнення здоров’я, З 2020 року ці додаткові платежі залишаються неоподатковуваними до суми до 600 євро (до кінця 2019 року: 500 євро). На додаток до прямих послуг (наприклад, масаж у робочий час), також надаються переваги субсидіям на зовнішні курси. Однак послуги, пропоновані на цих курсах, повинні відповідати вимогам розділів 20 та 20a SGB V.

Зокрема, доступні такі курси:

Курси відмови від куріння
Курси дієтичного консультування
Тренування спини
Заняття йогою
Антистресові курси

Практична порада: Прийняття членських внесків для спортивних клубів та фітнес-студій, на жаль, не сприяє. Неоподатковувана субсидія може розглядатися лише в тому випадку, якщо додатковий платіж прямо стосується певного курсу (наприклад, тренування спини) і використання обладнання в тренажерному залі.

Зателефонуйте податковим консультантам: Безподаткові або пільгові надбавки до зарплати для запобігання холодному прогресу, природно, вимагають податкової служби щодо плану. Для того, щоб бути безпечним з податкової точки зору та спокійно стикатися з перевірками податків на заробітну плату, при узгодженні додаткових надбавок до заробітної плати слід завжди консультуватися з податковим радником. Фінансові витрати, які, безумовно, того варті через юридичну визначеність.

Питання та відповіді щодо прогресування застуди

Як працює прогресування холоду на практиці?

Холодна прогресія стосується того, чи є платниками податків чи ні менша купівельна спроможність, незважаючи на зростання доходів мати. Це найважливіший ефект цих таємних підвищення податків. Поки що мали місце такі наслідки:

Це відбувається небажаний побічний ефект зростання заробітної плати, зарплати або прибутку через ставку податку. У Німеччині існує лінійно-прогресивна ставка податку, що означає, що навантаження зростає із збільшенням оподатковуваного доходу як в абсолютних сумах євро, так і у відсотках. Якщо цей тариф не буде регулярно коригуватися відповідно до загальної інфляції, платники податків стикаються з додатковим тягарем, фактично не роблячи кращих економічних показників.

Чому це називається "таємним підвищенням податку"?

Крім того, прогресування холоду може також призвести до а таємне підвищення податків вести. Це має місце, якщо ставка податку не пристосована до загальної тенденції доходів. На додаток до додаткового навантаження, пов’язаного з інфляцією, тоді існує непропорційне навантаження на збільшення заробітної плати, як показує наступний приклад:

Дохід працівника збільшується з 50 000 євро до 52 000 євро при рівні інфляції у два відсотки. 1000 євро використовуються для компенсації інфляції, 1000 євро - це реальне збільшення заробітної плати. Але податкові органи беруть із цієї надбавки непропорційно велику суму, саме 435,72 євро податку на прибуток та надбавки за солідарність.

Що робиться щодо прогресування холоду?

З 2016 року податкові рамки коригуються з урахуванням зміни цін кожні два роки. 1 січня 2016 року набрав чинності закон, який передбачає, що збільшено базову податкову пільгу та Ставка податку зміщена вправо стає. Одночасно із законом були збільшені допомога на дитину, допомога на дитину, розмір допомоги для одиноких батьків та допомога на дитину для тих, хто отримує низьку заробітну плату. За даними Федерального міністерства фінансів, це лише незначно прогресувало. dhz