Професійні фотографи амортизують ваше фотообладнання; Журнал Camino
Час читання: 4 хв
Якщо ви професіонал, залежно від вашого податкового режиму, спосіб інвестування, такий як ваше стрілецьке обладнання, відрізняється. Основні засоби, амортизація ...: спробуємо трохи чіткіше побачити, що ви можете чи не можете робити, і як це зробити.
Справа фотографа в режимі мікроподатків
Мікоподатковий режим, незалежно від того, чи є ви автором чи ремісником, не дозволяє визнавати нарахування амортизації як вирахування з вашого податкового результату.
Дійсно, адміністрація ґрунтується на вашому обороті (який ви заявляєте на 2042-C-PRO) для обчислення вашого податку або у вигляді одноразової суми (опція для податку, що утримується), або відповідно до вашої граничної дужки. до опорного податкового доходу, зваженого за кількістю акцій домогосподарства).
Однак, якщо адміністрація не дозволяє вам вирахувати витрати з вашого обороту (обороту), вона застосовує до нього стандартну надбавку. У деяких випадках ця надбавка може бути вигіднішою, ніж фактичне вирахування ваших витрат (у випадку, коли сума надбавки перевищує суму ваших франшизних витрат).
Тому в мікрорежимі ви не маєте права практикувати амортизацію вашого обладнання.
Корпус фотографа в реальному режимі (ІЧ або ІС)
У випадку, якщо ви оподатковуєтесь у реальному вираженні, ви повинні амортизувати свої основні засоби.
Що таке основний засіб у фіскальному розумінні ?
Під основними фондами ми маємо на увазі інвестиції на значну суму понад 500 €, від якого компанія очікує майбутні економічні вигоди (PCG, ст. 211-1).
Отже, закупівлі, призначені для перепродажу (наприклад, друк), невелике обладнання вартістю менше 500 євро, споживання, спожите протягом фінансового року, не повинні розглядатися як основний капітал і можуть бути повністю вирахувані з результату протягом вправа. Щоб отримати уявлення, може бути цікавим поглянути на бухгалтерську класифікацію основних засобів у загальному плані рахунків (PCG): http://www.plancomptable.com/titre-IV/liste_des_comptes_sb.htm#classe_2
Основні засоби повинні бути занесені до активів балансу, оскільки вони є частиною активів компанії, а не як витрати.
Право на амортизацію основного засобу
Оскільки вони відображаються як актив, а не як витрати, основні засоби не впливають на дохід. Однак адміністрація уповноважує вас записати нарахування амортизації. Амортизація - це частка вартості придбання активу, яка вираховується з прибутку, що дозволяє зазначити його знос. Амортизація є частиною розрахункових витрат, отже, не призводить до відтоку грошових коштів протягом року.
Період амортизації
Нарахування амортизації проводиться протягом усього терміну експлуатації активу, або якщо його не вдається, протягом періоду використання для цілей оподаткування.
Наприклад, кілька допустимих періодів використання:
- Комп’ютер: 3 роки;
- Фотоматеріал: від 3 до 5 років;
- Транспортне обладнання: 5 років;
- Меблі: 10 років.
Розрахунок амортизації
У переважній більшості випадків амортизація проводиться лінійно. Можна застосовувати й інші методи амортизації (перевизначення амортизації, зменшення залишку), але малоймовірно, що вас це турбує, тому ми зосередимося на розрахунку прямолінійної амортизації.
Спочатку ми розраховуємо норму амортизації, яку отримуємо наступним чином:
Таким чином, для товару, що використовується протягом 5 років, норма амортизації становить 100/5 = 20%.
Потім залишається лише помножити вартість майна на цю ставку, щоб розрахувати витрати на амортизацію, які слід вираховувати на рік. Таким чином, у нашому попередньому прикладі ви визнаєте витратами на амортизацію 20% вартості придбання основного засобу за фінансовий рік.
Вартість, що залишається після амортизації, є чистою балансовою вартістю (ВЧА). Коли воно дорівнює 0, актив повністю амортизується.
Випадок придбання основного засобу протягом року
Основні засоби мають право на зменшення амортизації на дату їх введення в експлуатацію (часто на практиці збігаються з датою придбання).
У разі, якщо придбання основного засобу відбувається протягом фінансового року, перша амортизаційна рента повинна бути скоригована пропорційно таким чином, щоб вона відповідала фактичному періоду використання протягом фінансового року, що частіше називають prorata temporis.
Для простоти вправа вважається тривалою 360 днів. У фінансовому році з 01.01/N до 31.12/N, якщо Ви купуєте своє обладнання 24.02/N, потрібно відрахувати місяць Січень (31 день) та 24 дні, що належать до Лютого. Або 31 + 24 = 55 днів.
Отже, пропорційний темпоріс буде 305/360.
Конкретний приклад
Ми розглядаємо можливість придбання камери 05/28/N за € 10 000. З огляду на діяльність, вона передбачається використовувати протягом 5 років. Фінансовий рік вважається таким, що триває з 01/01/N до 31/12/N.
1/Розрахунок норми амортизації
Очікується, що він триватиме 5 років (що відповідає використанню), тому визначається ставка 100/5 = 20%.
2/Розрахунок пропорційного темпорісу
Оскільки обладнання купується протягом року, потрібно буде застосовувати пропорційно до першої амортизації, щоб воно відповідало фактичній тривалості використання, тобто з 28/05/N до 31/12/N.
Кількість днів з 01.01/N: січень (31), лютий (28), березень (31), квітень (30) та 28 днів у травні, загалом 31 + 28 + 31 + 30 + 28 = 148.
Отже, існує 360-148 = 212 днів фактичного використання майна.
Що дає prorata temporis 212/360.
3/Таблиця амортизації
| Дата початку | Кінцева дата | VNC | Розрахунок амортизації | Сума амортизації | Амортизаційна вартість |
| 28/05/Н | 31/12/N | 10 000 євро | 10 000 євро × 20% × 212/360 | 1177,78 євро | 8 822,22 євро |
| 01/01/N + 1 | 31/12/N + 1 | 8 822,22 євро | 10000 € × 20% | 2 000,00 євро | 6822,22 євро |
| 01/01/N + 2 | 31/12/N + 2 | 6822,22 євро | 10000 € × 20% | 2 000,00 євро | 4 822,22 євро |
| 01/01/N + 3 | 31/12/N + 3 | 4 822,22 євро | 10000 € × 20% | 2 000,00 євро | 2822,22 євро |
| 01/01/N + 4 | 31/12/N + 4 | 2822,22 євро | 10000 € × 20% | 2 000,00 євро | 822,22 євро |
| 01/01/N + 5 | 31/12/N + 5 | 822,22 євро | Не застосовується | 822,22 євро | 0 € |
Зверніть увагу, що в цьому прикладі актив не амортизується повністю до шостого року. Дійсно, є затримка через введення в експлуатацію 28.05./N, амортизована сума в N + 5 (822,22 євро) насправді відповідає частці амортизації на 01.01/N +5 до 27.05/N + 1, тобто 10 000 євро × 20% × 147/360 = 822,22 євро.
Тому обладнання справді амортизувалось протягом 5 років. В кінці N + 5 CNV дорівнює нулю.
Слід зазначити, що переважна більшість бухгалтерських програм автоматично управляє розрахунком амортизації. Ця стаття та представлені в ній розрахунки мають на меті допомогти вам зрозуміти, як працює амортизація.