Просування товару на інтернет-платформах
Сьогодні ми обговорюємо спеціальний кейс, який, як ми сподіваємось, буде корисним у вашій діяльності. Компанія, що не оподатковує ПДВ (компанія А), має платформу, яка пов’язує НУО з волонтерами та компаніями, які хочуть допомогти.
У цей період року на відповідній платформі НУО представляють свою продукцію для продажу, а отримані таким чином гроші будуть передаватись відповідними НУО в дитячі будинки та будинки для людей похилого віку. Компанія хоче доставити товари покупцям, зібрати їх вартість, а потім передати гроші НУО. Оплата товару здійснюється як карткою, так і поверненням коштів, а транспорт несе покупець.
Нижче наведено перелік деяких дилем, які виникають в результаті діяльності компанії A:
1. Як компанія A може робити цю діяльність, не враховуючи відповідних доходів і не обкладаючись податком у розмірі 3%?
2. Необхідно мати певний код CAEN?
3. Що таке бухгалтерська монографія?
4. Чи може компанія відкрити два рахунки, один для збору проданої продукції та другий для збору пожертв? Якщо так, то які наслідки для компанії мають з бухгалтерської та фінансової точок зору, і що таке бухгалтерська монографія для збору відповідних пожертв, бухгалтерська монографія для надходжень, що представляють пожертви в леях?
5. Що є правовою основою такої діяльності?
6. Касовий апарат необхідний з урахуванням того, що продаж товарів здійснюється також фізичним особам?
Процедури бухгалтерського обліку для компаній - флешка
Інвентарний посібник Комерційні компанії PFA NGO
Інформаційний бюлетень монітора бухгалтера
Ось відповідь фахівця!
1. У тій мірі, в якій продукти, що просуваються на цій платформі, виробляються всередині компанії і продаються, а зібрані таким чином гроші передаються НУО, операція являє собою продаж товарів, зареєстрованих компанією та включених до бази оподаткування та надання спонсорство, для якого мікропідприємство може застосовувати фіскальні можливості, передбачені у ст. 56 алінів (1 ^ 1).
У тій мірі, в якій товари виробляються НУО, а мікропідприємство виконує лише посередницьку роль без продажу власної продукції:
Суми, що стягуються суб'єктом господарювання від імені третіх сторін, у тому числі у випадку договорів агента, комісії або комерційного доручення, укладених відповідно до закону, не представляють доходу від поточної діяльності, навіть якщо з точки зору податків на додану вартість особи, що діють від свого імені вважаються покупцями перекупників. У цій ситуації доходи від поточної діяльності представлені належними комісіями.
Пункт 31 пункту (3) норм щодо застосування Фіскального кодексу передбачає, що у значенні ст. 286 абз. (4) літ. д) Фіскального кодексу суми, сплачені податковою особою від імені та від імені іншої платної особи, представляють суми, сплачені податковою особою за рахунки-фактури, виставлені різними постачальниками/постачальниками від імені іншої особи, які потім стягуються платником податку принести їй користь.
Особа, яка сплачує суми від свого імені та від імені іншої особи, не отримує рахунки на своє ім’я та не виставляє рахунки на своє ім’я.
Для стягнення сум, сплачених від імені та за дорученням іншої особи, податковий платник, який сплатив відповідні рахунки, може виставити розрахунковий рахунок.
Рахунок-фактура надсилається бенефіціару разом із рахунком-фактурою, сплаченим від його імені.
Суми, зібрані від імені іншої юридичної особи, не переходять на рахунки доходів або витрат агента.
Якщо агент здійснює посередницьку діяльність щодо постачання товарів або послуг, постачальник/постачальник здійснює доставку товарів/послуг бенефіціару, за що видає рахунок безпосередньо від імені бенефіціара, а агент виконує послугу, за яку він готує рахунок комісія, що представляє вартість посередницької послуги, що надається довірителю, відповідно бенефіціару або, залежно від обставин, постачальнику/постачальнику.
2. Коди CANE, пов’язані з активністю посередницької діяльності з продажу товарів, - це коди з групи 461.
3. Реєстрація посередницької діяльності при продажу продукції, виробленої НУО
Видача рахунку клієнту при відправці товару через кур’єрську компанію
461/покупці = 462/аналітична НУО
Різні боржники Різні кредитори
-Стягнення сум із клієнтів на підставі фіскальної квитанції, виданої кур’єрською компанією у разі інкасації готівки з кур’єра
5311 = 461/покупець
Будинок у неї різні боржники
- Інкасація через банк на інкасовому рахунку кур'єрської компанії
5121 = 461/покупець
- Реєстрація рахунку за комісію, виданого НУО, якщо це можливо
411/С = 704
Клієнти Доходи від наданих послуг
- Переказ сум НУО
462/НУО = 5121
Різні кредитори Банківські рахунки в леях
- Збір виставленого рахунку-комісії, якщо це можливо
5121 = 411
Банківські рахунки в лейських клієнтах
4. Компанія може відкривати банківські рахунки в декількох банках і може використовувати їх за потреби
Запис сум, зібраних від третіх осіб як пожертви
5121 = 473
Виплата НУО зібраних сум
473 = 5121
Щоб уникнути невизначеності щодо походження та використання цих сум, необхідно мати укладені контракти з відповідними НУО з деталізацією характеру операцій, що надаються компанією, відповідно посередництвом, або наданням банківського рахунку для інкасації. пожертви третіх осіб та їх перенаправлення бенефіціарам НУО.
Якщо призначення суми відомо з моменту інкасації, якщо платіжне доручення включає також найменування НУО кінцевого бенефіціара, реєстрацію можна здійснити:
461/донор = 462/бенефіціар НУО
5121 = 461/донор і
462/бенефіціар НУО = 5121
5. Метою здійснення діяльності комерційного підприємства є отримання прибутку.
Сама діяльність посередника представляє діяльність з надання послуг.
Компанія може вимагати сплати комісії за посередництво або за використання платформи.
З іншого боку, компанії мають можливість як відповідно до положень правил бухгалтерського обліку, затверджених OMFP 1802/2014, так і згідно з фіскальними правилами надавати пожертви/спонсорство.
Використання платформи для посередницької діяльності без отримання доходу може бути акцією пожертви на послуги.
Пунктом 432 OMFP 1802/2014 передбачено, що суми, зібрані суб'єктом господарювання від імені третіх осіб, у тому числі у випадку агентських контрактів, комісійних або комерційних доручень, укладених відповідно до закону, не представляють доходу від поточної діяльності, навіть якщо з точки зору податкової щодо доданої вартості особи, які діють від свого імені, вважаються покупцями-посередниками. У цій ситуації доходи від поточної діяльності представлені належними комісіями.
6. Стаття 2 літ. h) OuG 28/1999, перевиданий з подальшими поправками та доповненнями, передбачає, що існують операції, звільнені від обов'язку видавати фіскальний ваучер на роздрібну торгівлю через турагентів, а також за допомогою листування, за винятком доставки товарів додому, здійснених магазинами та одиниці громадського харчування, на замовлення.
Таким чином, онлайн-продаж транспортом, який надають кур'єрські компанії, не означає зобов'язання користуватися касовими апаратами.
Для стягнення суми готівкою з клієнтів кур'єрська компанія є тією, яка видає фіскальну квитанцію.