Розуміння податкової системи Bpifrance Création
«Робота» керівника бізнесу передбачає прийняття певної кількості фіскальних рішень у будь-який час. Щоб уникнути здивування та мати можливість вести діалог із відповідними адміністраціями, важливо знати та розуміти основні принципи, що регулюють оподаткування корпорацій та зобов’язання з бухгалтерського обліку.
Компанії підлягають, головним чином, трьом основним видам оподаткування: оподаткуванню їх прибутку, територіальному економічному внеску та ПДВ.
Залежно від конкретного випадку, вони також можуть обкладатися деякими додатковими податками: податок на заробітну плату, податок на учнівство, податок на транспортні засоби компанії тощо.
Що стосується оподаткування прибутку, часто плутають два поняття:
- податковий вид: податок на прибуток (ПД) або податок на прибуток підприємств (ІП), який залежить від обраної правової структури та, де це можливо, варіантів, сформульованих директорами,
- метод визначення оподатковуваного прибутку: режим мікропідприємства, режим реального прибутку (для BIC) або контрольована декларація (для BNC), що залежить, з одного боку, від обраної правової структури, а з іншого - від важливості обороту, який, можливо, буде досягнутий.
бухгалтерські зобов’язання стартапів залежать від застосовуваного методу визначення прибутку.
Основною характеристикою режиму мікропідприємства (який стосується лише окремих підприємств) є те, що він особливо простий:
- або податкова адміністрація сама визначає оподатковуваний прибуток, застосовуючи до річного обороту, заявленого підприємцем, стандартну надбавку, що представляє професійні витрати,
- або, за вибором та залежно від доходу, підприємець декларує щомісяця або квартал свій оборот і сплачує податок на прибуток, що відповідає 1%, 1,7% або 2,2% від обороту. HT бізнес, залежно від характеру діяльності.
В обох випадках бухгалтерські зобов’язання зведені до мінімуму: ведення журналу з деталізацією квитанцій та річний підсумковий реєстр, де представлені дані про покупки.
Реальний режим прибутку (для промислового та комерційного прибутку) або режим контрольованої декларації (для некомерційного прибутку) покладає на власника бізнесу відповідальність самостійно визначати свій оподатковуваний прибуток з огляду на його доходи та фактичні витрати. Тому він повинен вести повний облік, який є більш-менш складним для реалізації залежно від розміру компанії.
Цей внесок замінює з 1 січня 2010 року податок на професіоналів. Вона складається:
- податок на власність бізнесу (ЗЗСЄ), який включає значну частину положень старого податку на професіонали,
- і внесок на додану вартість компаній (CVAE), який замінює мінімальний внесок з професійного податку.
Це місцевий податок, що сприяє фінансуванню місцевих громад, що стягуються з наступного року за створенням. Дійсно, СЕТ не має бути сплачений між датою створення компанії та 31 грудня того ж року.
Відповідні тарифи визначаються відповідними місцевими органами влади. Отже, загальний показник варіюється від одного муніципалітету до іншого.
Професіонали, які здійснюють певну діяльність, можуть бути звільнені від цього. Наприклад: ремісники, які здійснюють свою діяльність в ІП або в EURL, що підпадають під дію IR, за певних умов.
Податок на додану вартість - це непрямий податок на споживання, який в принципі стосується всіх товарів і послуг, що споживаються або використовуються у Франції.
Компанії виконують роль збирачів податків від імені держави: вони беруть з своїх клієнтів ПДВ за ставкою 20% (стандартна ставка) або 10% або 5,5% (знижена ставка), а потім перераховують його до Казначейства, після вирахування ПДВ, який вони заплатять при покупці.
Отже, кінцевий споживач несе тягар ПДВ, а не компанії, які роблять внесок у виробництво товарів та послуг.
- Пристрійфраншиза
Компанії, оборот яких (без ПДВ) не перевищує:
- 85 800 євро за продаж товарів, продаж, що споживається на місці або послуги розміщення (готелі, гостьові кімнати, сільські будиночки, мебльоване туристичне житло),
- 34 400 євро за інші послуги,
скористатися режимом франшизи на основі ПДВ: вони не нараховують ПДВ своїм клієнтам, але взамін вони не повертають його при своїх покупках.
Цей режим застосовується до нових підприємств, які, однак, можуть обрати застосування ПДВ, щоб зберегти свої права на відрахування.