Самозайняті або приватні підприємці Відмінності
Оновлено 07.07.2020
Самозайнята особа та оператор ФОП бачать свої особисті та професійні активи у поєднанні. Вони несуть персональну відповідальність за борги, понесені в процесі їх професійної діяльності. Формальності щодо створення та бухгалтерські зобов’язання спрощуються для автопідприємця, і він не бере ПДВ, за деякими винятками. Автопідприємець підлягає податковому режиму мікропідприємства, тоді як ФОП - податковому режиму податку на реальний прибуток. Графік виплат та методи обчислення соціальних внесків відрізняються у самозайнятих у порівнянні з ІП.
Спільний момент між автопідприємцем та ІП
Оператори в приватній власності та автопідприємці бачать свої особисті та професійні активи у поєднанні та несуть персональну відповідальність за борги, понесені в процесі їх підприємницької діяльності.
Спільним моментом між автопідприємцем та ФОП є юридична форма, яка характеризується відсутністю юридичної особи та окремих активів.
Оскільки не створюється окрема юридична особа, формальності щодо створення є швидкими та спрощеними як для статусу самозайнятого підприємця, так і для традиційного індивідуального підприємництва.
Формальність створення
Створити статус автопідприємця простіше, ніж створити ФОП. Форми спрощені, вам потрібно лише зареєструватися в Інтернеті на сайті: http://www.lautoentrepreneur.fr, щоб негайно розпочати свою діяльність.
Початок функціонування ІП займає більше часу, але це простіше, ніж заснування компанії. Більш повний файл потрібно буде подати до Центру офіційної ділової зв’язки (CFE) консульського органу, відповідального за відповідну діяльність.
Зобов'язання з бухгалтерського обліку
Автопідприємцю вигідні спрощені бухгалтерські зобов'язання (облік мікропідприємств):
книга журналу з деталізацією квитанцій та рахунків-фактур
моніторинг закупівель та збереження супровідних документів для купівлі-продажу (обов'язкове архівування протягом 10 років)
ФОП веде більш повну звітність, що стосується фактичного режиму оподаткування прибутку (спрощені фактичні або звичайні фактичні зобов'язання залежно від суми річного обороту):
річні звіти, що надаються податковій адміністрації (баланс, звіт про прибутки та збитки, додаток).
ПДВ
Самозайнята особа користується основним звільненням від ПДВ, тобто ПДВ не стягується з її продажів і ПДВ не віднімається з її покупок. Це може бути покаранням, якщо автопідприємцю доводиться підтримувати значні інвестиції та/або закупівлі (неможливість повернення ПДВ). Однак він може обрати податок на оподаткування ПДВ, щоб мати змогу вирахувати податок, виставлений рахунок на товари та послуги, віднесені до його діяльності.
Зверніть увагу, у 2018 році межі для самозайнятих та базової франшизи сильно різняться, і, отже, багато самопідприємців будуть обкладатися ПДВ.
Ось порогові значення, що підлягають вирахуванню:
82 800 євро за продаж
33 200 євро на надання послуг та ліберальну діяльність.
Індивідуальне підприємство підпадає під режим ПДВ. Він збирає ПДВ з своїх продажів і відраховує ПДВ з своїх покупок. Однак ФОП, що не перевищує вищезазначених меж, може скористатися базовою франшизою.
Обмеження обороту
Індивідуальне підприємство не підпадає під дію обмежень щодо виставлення рахунків.
Автопідприємець, навпаки, обмежений. Якщо він перевищує певний поріг обороту протягом календарного року, він більше не може отримувати вигоду від схеми самозайнятості. Потім він переходить до режиму приватної власності, який є режимом реального податку на прибуток.
Для комерційної діяльності поріг встановлений у 170 000, а для надання послуг та вільних професій - у 70 000 євро.
Соціальний аспект
Автопідприємець повинен, як і оператор ФОП, сплачувати соціальні внески на основі заробленого.
В автопідприємництві основою для розрахунку соціальних внесків є зібраний дохід, який повинен декларуватися щомісяця або щокварталу (залежно від варіанту, сформульованого при запуску) соціальним організаціям.
Ставка соціальних внесків залежить від характеру діяльності, що здійснюється:
12,9% для продажу
22,3% на послуги BIC,
22,2% за ліберальну діяльність.
Таким чином, самозайнята особа, яка займається збутовою діяльністю та декларує оборот 10 000 євро, повинна буде сплатити 1290 євро внесків.
В приватній власності основою для соціальних внесків є податкова пільга компанії за відповідний фінансовий рік (оборот за вирахуванням франшизи). Прибуток обчислюється щороку на кінець річного рахунку. Більшість підприємців приєднані до RSI (соціальний режим для самозайнятих):
Винагорода менеджеру не підлягає ні франшизі, ні врахуванню при розрахунку прибутку компанії. Це фактично аванс на прибуток.
Ставка внесків залежить від професії, що здійснюється. Таким чином, вільні професії не підлягатимуть таким самим внескам, як торговці.
Податок на прибуток
На автопідприємця поширюється режим оподаткування мікропідприємств.
Він оголошує оборот за відповідний календарний рік у звіті про доходи свого податкового домогосподарства (форма 2042 C PRO). Він користується стандартною надбавкою за нарахування. Саме фіксований дохід (оборот за мінусом надбавки) реінтегрується у прогресивну шкалу податку на прибуток його податкового домогосподарства.
Допомога, яку користується автопідприємцем, є надбавкою для мікропідприємства. У 2018 році він дорівнює:
71% для перепродажу
50% на ремісничу діяльність та послуги
34% для вільних професій
За певних умов, перевірених коштами, автопідприємець може вибрати утримання податку на прибуток. У цьому випадку він не реінтегрує свої одноразові доходи у прогресивну шкалу податку на прибуток, але він сплачує відсоток свого додаткового обороту за свій податок соціальним організаціям (одночасно із сплатою соціальних внесків). Цей відсоток становить 1% для продажів, 1,7% для послуг BIC та 2,2% для ліберальної діяльності.
Індивідуальне підприємство підпадає під дійсний режим оподаткування прибутку.
Оператор реінтегрує прибуток від свого бізнесу в прогресивну шкалу податку на прибуток для свого податкового домогосподарства (річний оборот за вирахуванням витрат компанії). Винагорода оператора не підлягає ні франшизі, ні інтегруванню в шкалу податку на прибуток.
Ми говоримо про контрольовану декларацію, що стосується податкового режиму вільної професії у податку на прибуток.
Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.
Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.