САСУ, який сплачує податки на соціальні послуги; податки ми повинні планувати

Лоран Дюфур, 25/11/2020

Як і будь-яка компанія, ДСАУ сплачує податок, податки, соціальні збори за винагороду голови та операційні витрати, пов'язані з її економічною моделлю. Ось перелік періодичних нарахувань у ДСАУ.

Створіть мій бізнес: наші інструменти

Спрощена одноосібна компанія з обмеженою відповідальністю (САСУ) сплачує кілька видів платежів за діяльність:

У корпоративному праві САСУ є одноосібною компанією, що стосується правового статусу САС - спрощеного акціонерного товариства на одну особу. Це комерційна компанія, що має правосуб’єктність/правосуб’єктність.

Створіть свій SASU в Інтернеті

Створення вашого SASU в Інтернеті дозволяє вам скористатися швидким обслуговуванням за привабливими цінами. Якщо цей процес стає більш демократичним, може бути складно вибрати місце створення, адаптоване до вашої ситуації. Насправді кожен юридична платформа має свої особливості, і тому буде більш-менш адаптований до ваших потреб.

Щоб допомогти вам їх вибрати, ми протестували основні платформи, характеристики яких ми детально описуємо в нашій статті про юридичні платформи та представляємо результати в наступній таблиці порівняння.

VSпорівняти та cвибрати

Соціальні виплати в ДАУ

Для цієї юридичної форми статус керівника більшості або президента перебуває під соціальним режимом для асимільованих працівників. Для свого соціального охоплення він повинен бути пов’язаний із загальною схемою соціального страхування:

Захворювання
Базова пенсія
Додаткова пенсія
Інвалідність, смерть
Професійний тренінг
Внески на соціальне страхування: CSG/CRDS, сімейні надбавки тощо.

Основою внесків є його винагорода. Загальна ставка соціальних внесків коливається від 55 до 67% винагороди (змінюється ставка на рівень заробітної плати). Якщо голова не отримує виплат, ДСАУ не сплачує соціальних зборів. Однак дивіденди, отримані єдиним акціонером, не підлягають сплаті внесків на соціальне страхування. На виплачені дивіденди сплачуватимуться внески на соціальне страхування до 17,2%. Однак він не користується жодним особистим соціальним захистом.

Детально:

Внесок	Тарілка	Оцініть
Хвороба-материнство	Винагорода	13%
Основне страхування від старості	Розділ A Розділ B	15,45% 2,30%
На пенсію	Транш A Транш B & C + внесок Транш A B C	7,75% 20,55% 0,35%
Передбачення	Розділ А	1,5%
Трудова аварія	Винагорода	Змінна ставка відповідно до ризику компанії (код APE)
Професійний тренінг	Винагорода	0,55% (або 1%, якщо в Держстаті працює понад 10 працівників)
Сімейні надбавки	Винагорода	5,25%
Внески на соціальне страхування: CSG	98,25% винагороди	9,70%
AGFF	Фрагмент A Фрагмент B & C	2% 2,20%
Житлова допомога	Винагорода	0,10% в межах межі соціального страхування
АТЕС	Транш Б	0,06%

У таблиці класи заробітної плати A B і C мають такий вигляд:

Транш А: до 3111 євро на місяць
Транш Б: від 3112 до 13244 євро щомісяця
Транш С: від 13 245 до 26 488 євро щомісяця

Увага

Незважаючи на мінімальний внесок АТЕС, голова САСУ, який також є єдиним акціонером, не має права на страхування від безробіття чи допомогу по безробіттю. Насправді він не може скористатися страхуванням від безробіття чи виплатою по безробіттю, оскільки не має підпорядкування у своїх функціях (його вважають працівником).

Коли сплачувати соціальні внески Голови ДАМУ

Ці внески сплачуються щоквартально на основі його винагороди за останні три місяці (згадана в еквіваленті оплати праці, відредагованої бухгалтером). Не існує мінімальної фіксованої ставки, а також авансового внеску на соціальний внесок з регулюванням, як це стосується соціального статусу індивідуального підприємця, лідера eurl або мажоритарного менеджера SARL, що входить до SSI (раніше Rsi).

Керівник більшості та президент САСУ, незалежно від того, є єдиним партнером чи ні, є асимільований працівник, що означає, що він приєднаний до загальної схеми соціального забезпечення. За відсутності винагороди він не є афілійованим і тому не має соціального страхування.

Знайдіть фінансування у нашого партнера

Вибір найкращих банків Повна підготовка файлу Радник супроводжує вас у банку Безсторонність: без банківської комісії

Податки та збори Держстату

Корпоративний податок

ДСАУ автоматично підпадає під режим корпоративного податку (ІС). Результат діяльності (товарообіг за рік за вирахуванням франшизи) складає основу ПДП. У 2019 році ставка ІС дорівнює:

15% за результат від 0 до 38 120 €
28% за результат від 38 120 до 500 000 €
31% за результат, який перевищує 500 000 євро

З січня 2020 року:

15% за результат від 0 до 38 120 €
28% за результат, який перевищує 38 120 євро

З 1 січня 2021 року:

15% за результат від 0 до 38 120 €
5% за результат, який перевищує 38 120 євро

З 1 січня 2022 року:

15% за результат від 0 до 38 120 €
25% для прибутку, який перевищує 38 120 євро

Коли платити корпоративний податок

Дохід, що підлягає оподаткуванню, обчислюється за кожен фінансовий рік при закритті рахунків (у звіті про прибутки та збитки, що є результатом подання річних звітів). Таким чином, сума податку, що підлягає сплаті, не розраховується до кінця року.

У цьому контексті ДСАУ сплачуватиме податок у році N, розрахований на результат минулого року (N-1). Регуляризація відбувається в N + 1 (коли результат N відомий). ІС ДАСУ виплачується кількома частинами у встановлені терміни:

15 березня
15 червня
15 вересня
15 грудня
Залишок (коригування) настає 15 травня наступного фінансового року (N + 1), якщо ДСАУ закриває свої рахунки 31 грудня або щонайбільше 15 числа 4-го місяця, що настає після закінчення фінансового року, якщо цього не відбувається 31 грудня

Варіант податку на прибуток

Якщо менеджер також є єдиним акціонером цієї юридичної форми (САСУ), він може вибрати податковий режим для товариств, а саме режим IR (податок на прибуток). Опціон триває максимум 5 років і лише протягом перших 5 років життя компанії (за умов).

Крім цього, ДАСУ переходить до режиму ІД. При такому оподаткуванні Держстату не оподатковується прибуток. Він не має прямого оподаткування, але менеджер реінтегрує результат бізнесу в оподатковуваний дохід свого податкового домогосподарства:

У категорії промислових та комерційних прибутків (BIC), якщо ДАУ здійснює промислову, ремісничу, сервісну або комерційну діяльність
У категорії некомерційних прибутків (BNC) для вільних професій або для компанії, що займається ліберальною практикою

Тут власник бізнесу не включає свою винагороду до шкали податку на прибуток, а результат своєї компанії. Крім того, його винагорода не вираховується з результатів компанії.

Інші податки та збори

Фіскально ДАБУ сплачує інші податки та збори:

ПДВ (за винятком випадків, коли ДСАУ не звільняється від ПДВ, як у режимі мікро- або автопідприємства)
Корпоративний земельний фонд (CFE)
Внесок корпоративної доданої вартості (CVAE), якщо компанія заявляє, що річний оборот перевищує 152 500 євро без урахування податків
Податок на транспортний засіб компанії (TVS), якщо ДАБУ має пасажирські транспортні засоби або транспортні засоби категорії N1
Податок на учнівство та участь у постійному професійному навчанні, якщо в ДАУ є працівник
Участь у будівельних роботах, якщо в ДАУ працює понад 19 працівників.

Операційні витрати ДАСУ

Компанія інвестує, закуповує сировину, обладнання, закликає субпідрядників та постачальників послуг, сплачує страховку, наймає працівників ... Будь-яка компанія має операційні витрати, які різняться залежно від їх діяльності та їх власної організації (їх економічної моделі). Отже, ваш ДСАУ має операційні витрати на проведення діяльності.

Витрати на створення сасу

Під час створення бізнесу пам’ятайте:

Витрати на встановлення шлюзу з центром офіційних справ: реєстраційні збори RCS (реєстрація в торговому реєстрі та реєстрі компаній)
Витрати на публікацію в газеті юридичних повідомлень
Витрати на юридичну консультацію щодо вибору юридичного статусу та реєстрації компанії
Витрати на складання статуту
Сертифіковані збори бухгалтера для складання фінансових прогнозів, проведення податкового та соціального моделювання та вибору податкового статусу
Інші витрати, пов'язані з проектом створення бізнесу (реєстрація торгової марки, патент, придбання ліцензії тощо)

Коротше кажучи, створення Держстату вимагає попередніх інвестицій, а потім періодичних бізнес-платежів і зборів, щоб підтримувати бізнес. До цього додаються соціальні збори та податки.

Фінансове прогнозування допоможе вам скласти модель вашої бізнес-моделі, тобто підрахувати всі ваші операційні витрати і знати, скільки обороту вам потрібно зробити, щоб бути прибутковим. У цих фінансових прогнозах ви інтегруєте податкову та соціальну систему та відповідні збори для моделювання бізнес-плану в цілому. Задля оптимізації оподаткування ви користуєтеся можливістю обрати метод оподаткування між податком на прибуток та ІС.

Як створити свій SASU недорого ?

Створення бізнесу відсікає більш-менш фінансові кошти, що часто було б дуже корисним для розвитку компанії, що створюється. Особливо при зверненні за порадою, особливо з юридичних питань (бухгалтери, юристи, юристи тощо).

Щоб зменшити витрати, пов’язані зі створенням, можна самостійно підготувати конституцію вашого ДСАУ та подати її відповідній ДЗЗЄ (ТПП, Торгова палата, URSSAF, Реєстр господарського суду тощо). Як правило, це займає час і може спричинити помилки, особливо податкові та юридичні, дорогоцінні та часто складні для виправлення.

Також можливо пройти юридичні платформи в Інтернеті, які, коли ми знаємо, як їх вибрати, представляють якісне проміжне рішення. Особливо, коли ви створюєте ДСАУ, є лише один партнер, що зменшує юридичні ризики, пов'язані з розбіжностями між партнерами. Якщо вас цікавить це рішення, ми порівняли та обрали (виходячи з їх пропозицій, нашого досвіду та відгуків читачів блогу) платформи, які, на наш погляд, є найбільш цікавими та найсерйознішими.

У статті про правильний підхід до створення Інтернет-бізнесу описується цінність та функціонування кожної платформи та пропонується порівняльна таблиця, яку ми постійно оновлюємо відповідно до розвитку пропозицій та відгуків від творців.

Розподіліть дивіденди від ДСАУ

Коли ДСАУ підпадає під дію IR, розподіл дивідендів неможливий. Дійсно, розподілу немає, оскільки прибуток враховуватиметься у податковому господарстві.

З іншого боку, коли САСУ обкладається податком на ІС, воно може виплачувати дивіденди акціонеру. Таким чином, отримані дивіденди будуть розглядатися не як винагорода, а скоріше як дохід від рухомого капіталу.

Операція

Як і в кожному кінці звітного року, ДСАУ розподіляє результат (прибуток або збиток).

Коли є вигода, єдиний акціонер може

Виплачуйте собі весь прибуток як дивіденди,
Перенесіть це на наступний фінансовий рік (власний капітал компанії)
Носіть його в резерві (законно, законодавчо або необов’язково).

Коли компанія приносить прибуток, а акціонер хоче виплатити собі дивіденди, він повинен виплатити їх протягом максимум 9 місяців після закінчення фінансового року.