Що можна сказати про податкові лазівки Solidaires Finances Publiques
"Податкова ніша" (іншими словами, "податкові витрати", її реальний бюджетний термін) - це принизливе податкове положення, яке має форму зменшення податку, податкового кредиту, звільнення, конкретного податкового режиму або відрахування від дохід або оподатковуваний прибуток. Таке положення зменшує податок його бенефіціара.
У звіті «Шляхи та засоби, том 2», доданому до Закону про фінанси на 2019 рік, визначено 473 на бюджетні витрати майже 98 мільярдів євро, сума, порівнянна з дефіцитом бюджету за прогнозом штату на 2019 рік (до останніх заяв Еммануеля Макрона) . До цих даних ми повинні додати кількість та вартість заходів, що розглядаються як конкретні методи обчислення податку, а не як власні податкові витрати: у 2018 році їх було понад 70 на бюджетні витрати 22,64 млрд. Євро. Сюди входять певні відрахування від доходу за внески до певних пенсійних систем (Perp) або навіть певні режими оподаткування підприємств, такі як режим податкової інтеграції.
Теоретично ніші спрямовані на зміну поведінки економічних агентів, приватних осіб та компаній (наприклад, зменшення податку на пожертви на благодійні фонди повинно стимулювати пожертви та підтримувати організації загального інтересу). Більш прозаїчно, вони іноді також є результатом дії груп тиску, які прагнуть отримати конкретні податкові пільги, офіційно в ім'я захисту конкурентоспроможності свого сектору.
Податкові лазівки не отримують належної преси. У колективній уяві вони є синонімами податкових пільг, а отже, податкової оптимізації та несправедливості. На жаль, це частково правда. Але ситуація є більш складною: певні ніші приносять користь багатьом платникам податків (наприклад, звільнення від сплати відсотків за регульованими ощадними рахунками), але заможні концентрують їх на зниженні ефективної ставки податку на прибуток (яка складає від 25 до 20% для 1000 найбагатших податкові домогосподарства, далекі від максимальної ставки шкали податку на прибуток 45%). Тому ми повинні уникати будь-яких заходів, які можуть поставити під сумнів законні заходи, і брати участь у реальній стратегії проти надмірного звільнення від оподаткування.
Для цього вам слід поглянути на всю систему оподаткування, включаючи податок на прибуток підприємств. Наприклад, дуже популярний податковий кредит на дослідження (CIR). І це, скоріше через можливість, що вона пропонує знизити податок, зокрема на рівні групи компаній, ніж необхідність фінансувати дослідницький проект. Реальний огляд ніш призведе до реформи МДП, що дозволить зменшити бюджетні витрати, не загрожуючи їх потенційному ефекту.
Тому справжня податкова реформа повинна перейти до перегляду ніш з метою зменшення витрат та їх кількості, щоб зробити податок більш стабільним (оскільки ніші є одним з основних джерел фіскальної нестабільності), більше прогресивний (що нейтралізує стратегії оптимізації) та простіший (оскільки ці пристрої збільшують складність податку). Конкретно, "огляд податкових лазівок", проведений з урахуванням цього, полягав би у вивченні взаємозв'язку між бюджетними витратами, ефективністю та перерозподільчим впливом кожної з "ніш". В кінці цього "огляду" деякі будуть збережені (якщо буде продемонстрована їх ефективність), інші реформовані та/або скасовані.
Існує лише фрагментарна робота з цього приводу. Звіт Національної асамблеї 2008 р. Показав масштаби та вплив стратегій звільнення від оподаткування. Зовсім недавно в черговій доповіді Національних зборів у листопаді 2017 року щодо оподаткування екологічного переходу ставилася під сумнів ефективність податкового кредиту для екологічного переходу та реальна ефективність збільшення податкових зборів. Інші роботи часто є дуже загальними, вони в основному стосуються загальної вартості ніш. Однак реальна податкова реформа, така як "Solidaires Finances Publiques", вимагає такого перегляду.
Питання фіскальної та соціальної справедливості, отже, посилення податкової згоди.