Сімейне ТОВ, класичний, але фіскально інший режим - Дуги

Почніть свій бізнес сьогодні з юриста Dougs.

сімейне

Сім'я SARL є Класичний SARL із особливістю наявності іншого податкового режиму. Тому правила SARL застосовуються до цих компаній за деякими винятками.

Тож ми можемо запитати себе, що таке сімейне товариство з обмеженою відповідальністю? Які його основні переваги та недоліки? Сімейний SARL та податок на прибуток? Як сімейне ТОВ обирає ІР? Сімейний SARL та звільнення від акцій? У чому перевага поєднання статусу сімейства LMNP та SARL?

Що таке сімейне ТОВ ?

Як вже говорилося раніше, сімейне ТОВ підпорядковується юридичним нормам класичних ТОВ за двома-трьома винятками. Принаймні двоє партнерів повинні це проводити.

Однак створення такої структури не по кишені кожному, оскільки це мають робити всі партнери частина однієї родини. Навчання можливе виключно між людьми з сімейні стосунки, що не перевищують другого ступеня. Це передбачає Загальний податковий кодекс у своїй статті 239 bis AA.

Це орієнтоване на родичів пряма лінія (батьки, діти) також як заставна лінія (брати та сестри). Також може бути частиною цього ТОВ подружжя та партнери PACS.
Наприклад, два брати та син одного з двох зможуть створити сімейний SARL, тоді як два брати у супроводі тітки не можуть.

Крім того, стаття 239 bis AA вищезазначеного CGI визначає, що діяльність може бути:

  • Промислові;
  • Комерційний;
  • Кустарний;
  • або сільськогосподарські.

Таким чином, сім'я SARL не зможе здійснювати ліберальну діяльність.

Які основні переваги та недоліки сімейного ТОВ ?

Ми представимо переваги та недоліки сімейного ТОВ з коротким оглядом, перш ніж розглядати основні особливості:

Переваги:

  • Відповідальність обмежена внесками і, отже, захист активів партнерів (на відміну від цивільних компаній типу SCI, де відповідальність необмежена, а активи партнерів можуть бути здійснені);
  • Можливість вибору режиму оподаткування прибутку без обмеження часу;
  • Можливість отримати звільнення від сплати податку за професійний приріст капіталу від продажу акцій сімейства SARL;
  • Зв'язок і довірчі відносини між членами однієї сім'ї;
  • Краще управління дефіцитами за наявності збитків, втрати бізнесу насправді можуть бути безпосередньо віднесені до податкового домогосподарства кожного партнера;
  • Можливість вирахування з рівня податку кожного партнера позикових відсотків, необхідних для придбання акцій;
  • Уникайте оподаткування дивідендів, оскільки в компаніях з обмеженою відповідальністю з ІС вибір розподілу прибутку партнерам породжує нове оподаткування.

Недоліки:

  • Неможливість вирахувати винагороду керівника, якщо ви вибрали податок на прибуток;
  • Неможливість представити іноземного партнера в ТОВ може перешкодити розвитку компанії;
  • Висока ставка податку на прибуток. Таким чином, керівникові буде рекомендовано передбачити оподаткування результатів, оскільки податок на прибуток буде набагато менш цікавим, якщо прибуток потрапляє в 45% податкового рівня;
  • Якщо в ТОВ «ІС» партнери оподатковують свій дохід лише тоді, коли він розподіляється, то за наявності сімейного ТОВ в ІР прибуток компанії «вважається розподіленим». Отже, партнери обкладаються податком на прибуток. І це, незалежно від того, сприймалися вони насправді чи ні.

Отже, що ми можемо забрати з цього короткого огляду, це те, що сімейне ТОВ дозволяє нам мати торгову компанію з податку на прибуток. Це головна перевага. Дійсно, цивільна компанія (наприклад, SCI ...), яка здійснює діяльність на межі комерційної діяльності, повинна перейти на корпоративний податок.

Тому доцільно більш детально розглянути деякі переваги, такі як податок на прибуток та звільнення від передачі акцій:

Сімейне ТОВ з податку на прибуток ?

Сімейні SARL дозволяють полегшити тягар корпоративного податку. Дійсно, вони уповноважені обирати податок на прибуток (податковий режим, що застосовується до товариств), зберігаючи свою юридичну форму SARL. Цьому вчить нас Загальний податковий кодекс (CGI) у статті 8, 3 °.

Класичне ТОВ також може вибрати податок на прибуток. Однак цей варіант обмежений п’ятьма роками, де цього немає без обмеження часу з сімейними SARL.

Однак ми повинні бути пильними. Партнери вирішують залучити нового партнера, який не з родини? У цьому випадку адміністрація вважатиме цю компанію податком на прибуток підприємств. Крім того, наслідки розлучення або смерті, що призвели до правонаступництва особи, яка не належить до сім'ї, призведе до того самого вироку.

Коли SARL втрачає статус сімейної SARL і підлягає оподаткуванню корпоративним податком, це породжує наслідки припинення діяльності, а саме: негайне оподаткування поточного прибутку та інших нереалізованих прибутків від капіталу.

Податок на прибуток має кілька основних переваг, а саме:

Краще управління дефіцитом:

У разі дефіциту кожен партнер зможе нарахувати свою частку дефіциту на своє особисте оподаткування. Ця частка визначається пропорційно процентному співвідношенню акцій, які він має у капіталі. Можливі збитки компанії є менш покаральними, ніж за наявності ТОВ для сплати податку на прибуток.

Уникайте подвійного оподаткування прибутку:

У разі вигоди:

  • В IR LLC: Прибуток оподатковується лише згідно IR. Однак податок полягає в тому, що прибуток фактично отримують партнери або залишають у компанії.
  • У корпорації з ІС: прибуток вперше оподатковується корпоративним податком. Вони можуть бути вдруге за податком на прибуток у разі розподілу прибутку.

Однак ми повинні бути пильними. Це пов’язано з тим, що оподаткування ІР не пристосовується до всіх. Чим вищий прибуток для компанії, тим більша ймовірність, що ІР буде у невигідному положенні. Податок на прибуток - це прогресивний податок, що передбачає оподаткування в дужках у діапазоні від 0 до 45%. Корпоративний податок - це пропорційний податок, який має дві ставки: 15% для прибутку нижче 38 120 євро та 28% зверху.

Крім того, коли компанія перебуває в ІР, дохід податкового домогосподарства додається до прибутку компанії. Ризик зазнати граничної ставки 45% високий.

Як вибрати ІЧ ?

Цей параметр потрібно зняти з компетентна податкова служба до дати відкриття обраного фінансового року. Для цього варіанту необхідна згода всіх партнерів, яка матеріалізується, наприклад, у звіті.

За наявності компанії, яка формується, потрібно буде вказати опцію безпосередньо у файлі створення.

Сімейний SARL та звільнення від передачі акцій

Гіпотеза полягає в тому, що партнер, який бажає продати свої частки в сімейному ТОВ. У цьому випадку ми можемо спостерігати приріст капіталу, якщо ціна продажу вища за ціну придбання. А за наявності приросту капіталу сплачуватиметься податок.

Ілюстрація: Якщо акції були придбані за 20 000 євро, а ви продаєте їх удвічі, тобто 40 000 євро, то приріст капіталу становить 20 000 євро, оскільки 40 000 - 20 000 = 20 000.

Оподаткування, як правило, сплачується через механізм єдиного податку. Однак звільнення можливе за наявності професійних прибутків від капіталу, реалізованих після вибуття передавача. Умовами, якими має бути задоволений цей план, є:

  • Продані одиниці повинні підпадати під дію IR,
  • Передавач повинен розпорядитися всіма своїми частками в компанії. Однак останній не зобов’язаний продавати виключно одній і тій же особі.

Сімейний SARL та оренда непрофесійних меблів (LMNP)

Ви можете використовувати непрофесійна компанія з оренди меблів (LMNP) для того, щоб інвестувати в нерухомість через сімейний SARL. Ця можливість менш сумісна з ринковою компанією (SCI) оскільки орендована меблева діяльність є комерційною, а не цивільною. Це переключить SCI на IS.

Цей пристрій LMNP - це пристрій для фактичного вирахування всіх зборів та амортизації витрат на придбання нерухомості. Таким чином, це може дозволити скасувати майже весь податок на майно. Цей статус надає звання індивідуального підприємця, а отже, не дозволяє здійснювати багаторазові інвестиції. Однак, якщо ви пройдете сімейний SARL, щоб здійснити його, це стане можливим.

Отримання статусу LMNP обмежується кількома умовами:

  • Весь дохід від оренди повинен бути менше або дорівнює 23000 євро на рік;
  • Весь дохід від оренди повинен складають менше 50% від загального доходу орендодавця;

Однак ці пороги можна розширити, створивши сімейну компанію з обмеженою відповідальністю, корпоративною метою якої було б здійснювати непрофесійну оренду меблів. Дійсно, через безліч партнерів та розподіл статутного капіталу, пороги будуть збільшені.

Візьмемо приклад

Наприклад, сімейний SARL, що належить двом братам, котрі володіють 50% кожного, обидва зможуть отримати 23000 євро доходу від оренди. Тому SARL зможе зібрати 46 000 євро в повному обсязі на весь дохід від оренди.

Крім того, вибір цієї збірки може бути частиною мета передачі об’єктів нерухомості, що експлуатуються в орендованій квартирі. Передача даних через компанію (сімейне ТОВ) простіша, ніж як індивідуальний підприємець (LMNP). Як індивідуальний підприємець ризик виникає внаслідок подвійного оподаткування.

Отже, ця комбінація може бути цікавою, оскільки вона дозволить вирахувати всі витрати, враховуючи амортизацію, не бачачи прирісту свого капіталу від збільшення продажу.