Сімейні та індивідуальні RESP майже однакові Фінанси та інвестування

ЗОНОВІ ЕКСПЕРТИ - Зареєстрований план економії освіти ("RESP") - це, мабуть, один із найщедріших планів. Насправді, завдяки різним грантам до 10 800 доларів на дитину для фінансування навчання після закінчення середнього віку, батько навряд чи може ігнорувати таку допомогу.

  • Автор: APFF
  • Джерело: Девід Труонг, CIWM, Pl.Fin., M. Fisc., Радник, Центр експертизи, Приватне багатство Національного банку 1859
  • 7 лютого 2018 року 14 листопада 2019 року
  • 10:42

сімейні

Серед різних видів RESP, які існують, сімейний RESP часто віддають перевагу на шкоду індивідуальному RESP, оскільки він дозволяє інтегрувати кількох бенефіціарів в один і той самий план, а доходи та гранти розподіляти між собою. Однак, починаючи з 2010 року, абоненти окремих RESP мають таку ж гнучкість, як і абоненти сімейних планів. Таким чином, доходи та гранти, отримані в рамках індивідуального RESP, тепер можуть розподіляти між братами та сестрами.

Огляд RESP

RESP - це довірчий план, який дозволяє заощадженим податком заощадженням фінансувати пост-середню освіту отримувача.

Щоб заохотити це фінансування, федеральний та провінційний уряди передбачають податкові пільги до плану для кожної дитини, яка отримує RESP від ​​народження до свого 17-го дня народження. Це Канадський грант на заощадження освіти ("CESG"), Канадський навчальний облік ("CLB") та Квебекський заохочувальний заощаджувальний стимул ("QESI"). Щорічний максимум CESG становить 500 доларів на бенефіціара, або 20% від перших 2500 доларів щорічних внесків, із сукупним максимумом 7200 доларів. Для QESI це відповідає 10% щорічно сплачуваного внеску до сукупного максимуму 3600 доларів США.

Крім того, можна окупити податкові пільги, не отримані з попередніх років, до одного року одночасно. Внески не підлягають відрахуванню, але доходи та дотації, що накопичуються в плані, не підлягають оподаткуванню, поки вони не вилучаються.

Бенефіціари

У сімейному плані всі пільговики мають бути пов’язаними. Відповідно до пунктів 146.1 (2) (j) та 251 (6) (a) Закону про прибуток (“ITA”), бенефіціарами сімейних RESP можуть бути біологічні або усиновлені діти, маленькі діти. - діти, брати або сестри.

Кожен пільговик повинен бути пов’язаний за кров’ю чи усиновленням з кожним із живих абонентів. Користувачі сімейного плану, які є більш обмежувальними, розподіляють субсидії та доходи можуть лише між ними.

В індивідуальному плані кожен може стати первинним абонентом RESP на користь іншої особи. Бенефіціар не повинен мати стосунків, як вимагає сімейний RESP. Також можна по дорозі змінити бенефіціара індивідуального RESP. Таким чином, внески, зроблені від імені колишнього бенефіціара, вважаються внесеними від імені нового бенефіціара на дату первинного внеску. Однак, якщо новий одержувач вже має RESP, це може призвести до надмірного внеску.

Виняток із загального правила застосовується у певних конкретних ситуаціях:

• новий бенефіціар до 21 року, а батьки нового бенефіціара були батьками колишнього бенефіціара;

• обидва бенефіціари пов’язані за кровним або усиновленням із початковим абонентом RESP, і обидва віком до 21 року.

Були часи, коли гранти, накопичені в індивідуальному плані, повинні були бути повернуті, якщо відбулася зміна бенефіціара, але, починаючи з бюджету 2011 року, згідно з підпунктом 204.9 (5) (c) (ii) ITA, абоненти індивідуальних планів мають однакову гнучкість як абоненти сімейного плану в цьому відношенні, не піддаючи їх податковим санкціям і не викликаючи відшкодування витрат CESG.

Отже, тепер дозволено здійснити перехід від індивідуального RESP до іншого індивідуального RESP брата чи сестри без податкової штрафу та без спроби повернення грантів, як для сімейних RESP.

Розподіл субсидій

Оскільки можна змінити бенефіціара індивідуального RESP як сімейного RESP, без податкових наслідків, розподіл грантів також ідентичний у двох планах.

Відповідно до підпункту 5 (10) Закону Канади про заощадження освіти, отримувачеві протягом життя бенефіціара може бути виплачено не більше 7200 доларів США. Таким чином, сукупний ліміт CESG для спільного використання все ще залишається на рівні 7 200 доларів за дитину, а надлишок доведеться відшкодувати уряду. Той самий принцип застосовується до IQÉÉ.

Наприклад, розгляньте сімейну RESP (або дві окремі RESP) з братом або сестрою як бенефіціарів, де загальна сума CESG, сплачена за одну, становить 7000 доларів США, а за іншу - 3000 доларів США. Якщо лише одна дитина продовжує здобувати освіту після закінчення середньої школи, невикористаний CESG може бути переведений з однієї дитини на іншу. Але оскільки ліміт становить 7200 доларів, 2800 доларів доведеться відшкодувати уряду.

Нарешті, CLB виплачується лише призначеному бенефіціару і не може передаватися відповідним бенефіціарам, незалежно від плану.

Чиста сума внесків на IQÉÉ

RESP, окрема особа чи сім'я, в даний час стикається з проблемою підрахунку QESI для бенефіціара, особливо під час вилучення коштів та внесків у тому ж році.

Щоб отримати QESI у плані, довірена особа (як правило, фінансова установа) повинна подати заявку на отримання кредиту від імені бенефіціара до 90-го числа року, наступного за внеском. Але згідно зі статтею 1029.8.126 Закону про оподаткування, розрахунок QESI базується на сумі прийнятних внесків, тобто всіх внесків, сплачених та не знятих протягом податкового року. Отже, якщо вилучення було здійснено в тому ж році, що і вихід з RESP, QESI обчислюється на основі чистої суми внесків.

Ця проблема, як видається, має адміністративний характер, коли IQÉÉ була запроваджена в 2008 році; однак ця складність не виникає на федеральному рівні (CESG виплачується в місяці, що настає за внеском).

Хоча ця проблема нечаста для окремих РЕСП, вона виникає, перш за все, для сімейних РЕСП, коли виплати бенефіціарів здійснюються для оплати їхньої післяшкольної освіти, а внески вносяться для інших бенефіціарів. Якщо вилучення з сімейного RESP необхідне, вам доведеться почекати принаймні після 31 березня року, наступного за роком внесків, щоб зробити відмову. Але щоб уникнути втрати QESI наступного року, не слід робити внесок у цей RESP протягом одного року.

Отже, індивідуальний RESP є кращим, оскільки ймовірність втрати QESI нижча, ніж для сімейного RESP.

Простота, за яку ціну?

Таким чином, маючи гнучкість розподілу індивідуальних RESP, ми можемо припустити, що єдиною перевагою сімейного RESP є управління єдиним планом для кількох бенефіціарів (і можливість зниження адміністративних витрат). Однак пропонується приділити особливу увагу графіку внесків, оскільки моніторинг грантів у сімейному RESP є менш простим, ніж контроль за індивідуальним RESP.

У деяких випадках було б навіть цікавіше внести або розподілити внесок лише найстаршому бенефіціару плану, щоб він швидше отримав грант. Коли гранти максимізовані, внески можна використовувати для інших дітей молодшого віку.
Візьмемо, наприклад, сімейний RESP з двома бенефіціарами, Мартіном та Францією, яким відповідно 3 та 10 років. Якщо річна плата складає лише 5000 доларів на рік і плата розподіляється між двома дітьми порівну, лише Мартін отримає повну федеральну та провінційну гранти, або 10 800 доларів. Франція отримала б лише 6000 доларів, оскільки заохочення не виплачується на рік після виповнення 17 років. При поверненні 3% сума отриманих за 14 років сум становила б 21 951 долар.

Знову використовуючи той самий сценарій, але з повним розподілом внесків від старшої дитини до наймолодшої, доки кожна людина не отримає максимальний грант, Мартін та Франція отримують по 10 800 доларів. При поверненні 3% сума отриманих за 14 років сум становила б 26 998 доларів США, що приблизно на 5047 доларів більше, ніж у попередньому сценарії.

Нарешті, справді простіше керувати планом із кількома бенефіціарами, ніж планом на бенефіціара. Оптимальний внесок також може бути зроблений у сімейному RESP, але індивідуальний RESP дозволяє спростити моніторинг грантів для батьків.