Система ПДВ в САСУ, що вам потрібно знати за 3 хвилини

Оподаткування в значній мірі впливає на грошовий потік ДСАУ - і впливає на його довговічність! До податкових складових належать: режим оподаткування - за IS або IR - та режим податку на додану вартість.

Щоб зменшити фінансовий вплив, доцільно оптимізувати оподаткування ДСУ (спрощене одноосібне акціонерне товариство), вибравши найбільш підходящий варіант, під час створення ДСУ або протягом життя компанії. Відрахування на основі ПДВ, спрощене реальне, нормальне або міні-реальне: умови, переваги та недоліки різних режимів ПДВ в ДАСУ.

Франшиза, що базується на ПДВ у ДАСУ: вигідний режим за умов.

Подібно до автопідприємця, єдиний акціонер САС може скористатися режимом франшизи, що базується на ПДВ: ДАБУ не нараховує ПДВ, не стягує ПДВ і не покладається на звітність. Оновлення щодо умов, умов та інтересів цього апріорно вигідного варіанту.

Максимальні порогові показники обороту для отримання пільги на основі ПДВ.

Згідно зі статтею 293 Б Загального податкового кодексу, яка застосовується у 2018 році, режим звільнення від оподаткування ПДВ є виключно відкритим, але не оподатковується для ДСАУ, річний оборот яких без податку за минулий рік не перевищує:

• 82 800 євро, коли компанія займається торгівлею або розміщенням.
• 33 200 євро, коли компанія здійснює діяльність з надання послуг, за винятком продажу, яка споживається на місці та в приміщенні.

Допустимо, що відрахування на основі ПДВ також застосовується до спрощених акціонерних товариств з одним членом, які перевищують вищезазначені межі, за умови, що річний оборот без податку на наступний рік менше ніж:

• 91 000 євро як частина діяльності з продажу нерухомості.
• 35 200 євро як частина сфери послуг.

З 1 числа місяця, протягом якого ці підвищені порогові значення перевищуються, ДСАУ стає платником податку на додану вартість: вона виставляє ПДВ своїм клієнтам і може вирахувати його зі своїх витрат, тоді потрібно буде ввести його на рахунки ДСАУ.

Насправді ДСАУ більше не має права на базову схему франшизи, якщо:

• Це перевищує поріг у році N.
• Це перевищує підвищений поріг у році N + 1.

На практиці - приклад Держстату, який продає продукцію:

Рік N	Рік N + 1	ПДВ, що підлягає вирахуванню
83000 € ексклюзивно	92000 € ексклюзивно	Не відповідає
83000 € ексклюзивно	83000 € ексклюзивно	Не відповідає
82000 € ексклюзивно	92000 € ексклюзивно	Не відповідає
82000 € ексклюзивно	€ 90000 ексклюзивно	Право на участь

Це питання врахування 2 фінансових років поспіль, щоб терпіти "винятковий" рік.

Занотовувати: для юристів та художників діє надзвичайний поріг - 42 900 євро збільшився до 52 800 євро у 2018 році. Поріг значно збільшився в закордонних департаментах.

Як і чому обирати звільнення від ПДВ ?

Щоб скористатися базовим режимом звільнення від ПДВ, вам слід вибрати його під час подання податкової декларації або листом на адресу компетентної податкової служби. Варіант діє протягом 2 років, на умовах яких він повинен бути явно поновлений - і за умови дотримання порогових значень.

ДСАУ, яка має право на це, не зобов'язана вибирати звільнення від сплати ПДВ. Щоб зробити свій вибір, важливо знати переваги та недоліки цієї дієти:

Переваги	Недоліки
Відсутність зобов’язання щодо декларування ПДВ	ДСАУ не може повернути ПДВ: коли витрати компанії високі, це несе значний дефіцит.
Конкурентна перевага у В2С: оскільки САСУ не нараховує податок на додану вартість, окремий клієнт отримає вигоду від нижчих цін - він економить ПДВ, який він не повертає, на відміну від замовника у ділових відносинах B2B.
Основна франшиза - це цікавий режим ПДВ для Держфінмоніторингу, який працює у В2С і який робить мінімум витрат.

Спрощений реальний режим, реальний нормальний або міні-реальний режим: Держсанслужба збирає та вираховує ПДВ.

На відміну від франшизи на основі ПДВ, реальні режими - спрощений, звичайний або міні-реальний - підлягають Держстату збору ПДВ і дозволяють йому вирахувати його з покупок. Єдина різниця між спрощеним реальним, звичайним реальним та міні-реальним: декларативні зобов'язання виконуються на різних частотах.

Звичайний реальний та міні-реальний режим: щомісячна або щоквартальна декларація з ПДВ.

Усі ДСАУ, незалежно від річного обороту, мають право на нормальний реальний режим та справжній міні.

Занотовувати: міні-реальний або нормальний реальний - це 2 однакові режими, з тією різницею, що в міні-реальному ДСАУ може залишатися в спрощеному реальному для оподаткування прибутку.

ДСАУ, яка обирає фактичний нормальний режим ПДВ, виставляє рахунок-фактуру ПДВ за свій рахунок, щоб направити його податковим органам. Натомість САСУ стягує з податкових органів ПДВ, який вона сплачує при здійсненні покупок:

• Коли компанія стягує стільки ПДВ, скільки платить, операція є нікчемною.
• Спрощене акціонерне товариство з одним членом, яке нараховує більше ПДВ, ніж платить, підлягає оподаткуванню.
• Якщо ДСАУ має великі витрати і збирає мало ПДВ, вона має ПДВ-кредит, який вона відшкодовує.

Декларації з ПДВ повинні подаватися щомісяця: кожного місяця Держстат сплачує або повертає ПДВ.

Занотовувати: коли загальна річна сума ПДВ, що підлягає сплаті, становить менше 4000 євро, ДСАУ може обрати систему щоквартальних декларацій згідно зі статтею 287 CGI.

Спрощений реальний режим: річна декларація з ПДВ.

ДСАУ має право на реальний спрощений режим ПДВ, який відповідає таким сукупним умовам:

• Його річний оборот без податку менший ніж:

1. 789 000 євро як частина бізнесу чи житлової діяльності.
2. 238 000 євро як частину службової діяльності та для вільних професій.

• Загальна річна сума ПДВ, що підлягає сплаті, становить менше 15 000 євро.

Принцип спрощеного реального режиму ідентичний принципу звичайного реального режиму: ДСАУ сплачує ПДВ або стягує його з податкових органів. Єдина відмінність від реальної норми - Держстат в спрощеному реальному стані щороку декларує свій ПДВ.

Занотовувати: коли сума ПДВ, що підлягає сплаті за фінансовий рік, перевищує 1000 євро, ДСАУ сплачує заставу, що становить 55% від суми заборгованості з липня.

Спрощений реальний або нормальний реальний режим, як вибрати ?

Коли вибір не керується річною сумою обороту без податку, ДСАУ може вільно вибрати спрощений реальний, звичайний реальний або міні-реальний. Ось основні переваги та недоліки цих режимів оподаткування ПДВ:

Спрощена реальна	Звичайний реальний або міні-реальний
Скорочені зобов’язання щодо звітності - лише раз на рік.	Повторні формальності щодо декларування ПДВ - щомісяця або щокварталу.
Коли Держсанслужба має ПДВ-кредит: компанія повільно відновлює залишок, значний дефіцит.	Коли Держсанслужба має ПДВ-кредит: вона швидко відновлює залишок для оптимізованого грошового потоку.
Коли Держстат відповідає за ПДВ: річний або піврічний платіж дозволяє йому затримати виплату.	Коли ДСАУ винна податкам з ПДВ: вона негайно виплачує суми, плата, яка може бути значною у разі відставання грошових потоків.

САСУ обирає режим ПДВ, якому він бажає відповідати створенню компанії, через форму MO. Протягом свого соціального життя вона може бути керована - за вибором або за зобов'язанням - змінити режим: вона обирає поштою.

---