Скористайтеся пільгами щодо збільшення капіталу при продажу вашого бізнесу

Скористайтеся пільгами щодо збільшення капіталу при продажу вашого бізнесу.

Опубліковано 10 квітня 2014 року в Податку від ComptaCom .

Незважаючи на збільшення податків, існують можливості звільнення від податку на приріст капіталу при продажу бізнесу. Ці податкові положення застосовуються у багатьох випадках, і важливо їх добре знати.

Що таке додана вартість ?

Приріст капіталу - це різниця між ціною продажу та вартістю придбання активу (або балансовою вартістю, якщо застосовано амортизацію).

Оподаткування відрізняє:

приріст капіталу компаній, наприклад: продаж бізнесу
приріст капіталу для фізичних осіб, наприклад: продаж акцій компанії, що підпадає під дію ІС.

Як вони оподатковуються ?

Для підприємств ситуація відрізняється залежно від того, чи є це податок на прибуток (IR) або податок на прибуток підприємств (IS).

1. Компанії, що підпадають під дію IR

Сума податку розраховується безпосередньо на результат ((включаючи дохід оператора). Приріст капіталу розподіляється між:

+ короткострокові значення: Вони в основному стосуються товарів, що амортизуються (обладнання, прилади тощо). В принципі, короткострокові прибутки від капіталу оподатковуються як результат діяльності компанії та підтримують соціальні внески RSI.
+ довгострокові значення

: Вони переважно перевозять товари, що не піддаються амортизації (клієнти, відсутність дверей тощо). оподатковуються за конкретною ставкою 16%, до якої додаються CSG/CRDS та внески на соціальне страхування за ставкою 15,5%. З іншого боку, довгострокові прибутки від капіталу звільняються від сплати внесків на соціальне страхування RSI.

2. Компанії, на які поширюється ІС

Податок на прибуток компанії застосовується майже до всіх прибутків від капіталу (компенсація виконавчої влади є частиною витрат, що підлягають вирахуванню, та оподатковується окремо). Результат компанії є оподатковується вдруге до IR, коли він розподіляється акціонерам у вигляді дивідендів (після вирахування 40% надбавки). З цього приводу дивіденди також підтримують CRDS CSDS та внески на соціальне страхування (у розмірі 15,5% та без відрахувань).

Також існує інша можливість отримання оподатковуваного доходу щодо компаній, що підпадають під дію ІС, коли цінні папери цих компаній продаються, а на цьому продажу реалізується прибуток від капіталу. Потім він оподатковується за прогресивною шкалою податку на прибуток плюс CSG/CRDS за ставкою 15,5%.

Звільнення

Приріст капіталу є винятковим доходом, але передбачено багато випадків звільнення

1. Звільнення від приросту капіталу для малого бізнесу (ст. 151 септі CGI)

Компанія, на яку поширюється дія виплат, отримує звільнення від приросту капіталу, якщо діяльність здійснюється принаймні 5 років, а доходи складають менше 126 000 євро без податку (часткове звільнення) або 90 000 євро без податку (повне звільнення) для постачальників послуг (перукарні тощо) та € 350 000 без податку (часткове звільнення) або € 250 000 без податку (повне звільнення). Діяльність повинна здійснюватися в професійній якості. Тому ця система більше не позначається на власників бізнесу.

У цьому контексті звільнення стосується IR, CSG/CRDS та внесків на соціальне страхування за довгостроковим приростом капіталу. З іншого боку, з 2012 року короткострокові прибутки від капіталу, звільнені від ІР, більше не ухиляються від соціальних внесків RSI.

2. Звільнення у разі виходу на пенсію (ст. 151 сеп. А КГІ)

Оператори, які підпадають під дію IR, мають право на звільнення від приросту капіталу від продажу свого бізнесу після виходу на пенсію. Діяльність повинна проводитися не менше 5 років. Вони повинні припинити всі функції в компанії та відстоювати свої пенсійні права протягом 2 років після або перед переходом.

Коли застосовується цей пристрій, звільнення стосується ІР, але не CSG/CRDS та внесків на соціальне страхування при довгостроковому прирості капіталу. Короткострокові прибутки від капіталу, звільнені від ІР, не звільняються від соціальних внесків RSI.

3. Продаж бізнесу або коштів нижче певних сум (стаття 238 квіндецій CGI)

Вибуття приватних власників або всіх акцій компанії, що підпадає під дію IR, або повної галузі діяльності для компаній, що підпадають під дію CIT, може бути повністю звільнено, якщо вартість проданих предметів менше 500 000 євро, і повністю, якщо ця вартість дорівнює менше 300 000 євро.

Діяльність повинна проводитися не менше 5 років.

У ІР звільнення охоплює податок, CSG/CRDS та внески на соціальне страхування на довгострокові прибутки від капіталу. З іншого боку, з 2012 року короткострокові прибутки від капіталу, звільнені від ІР, більше не ухиляються від соціальних внесків RSI.

У IS приріст капіталу звільняється і безпосередньо не породжує податок. З іншого боку, розподіл дивідендів, отриманий внаслідок приросту капіталу, жодним чином не звільняється. Тому цей пристрій набагато менш цікавий для ІС, ніж для ІЧ.

4. Безкоштовний перехід ФОП (стаття 41 ЗГІ)

Безкоштовний перехід ФОП вимагає оцінки, яка, як правило, показує значення +. Це може бути звільнено, якщо переданий бізнес зберігається принаймні 5 років у отримувача пожертви.

Тоді звільнення стосується ПД, CSG/CRDS та внесків на соціальне страхування щодо довгострокового приросту капіталу. Короткострокові прибутки від капіталу, звільнені від ІР, не звільняються від соціальних внесків RSI.

Подібний режим передбачений у разі безоплатної передачі частки в товариствах.

5. Продаж будівель на балансі компанії, що підпадає під дію IR (Стаття 151 септі B CGI)

Довгострокові прибутки від капіталу від продажу професійних будівель (записані в балансі) оподатковуються після вирахування 10% на рік після п’ятого року власності. Цей пристрій призводить до повного звільнення від довгострокового приросту капіталу через 15 років.

Звільнення стосується ІР, а також ЦСУ/ЦСР та внесків на соціальне страхування.

6. Звільнення від продажу цінних паперів компаній, що підпадають під дію ІС (ст. 150-0-D-1 CGI)

Загальна надбавка за тривалість тримання під вартою

Приріст капіталу від цінних паперів цих компаній зменшується на надбавку,

- 50% для цінних паперів, що зберігаються протягом 2 років і менше 8 років,

-65% для цінних паперів, що зберігаються принаймні 8 років.

Стимулююча допомога на тривалість тримання під вартою

Ця система стосується 1 ° менеджерів МСП, які виходять на пенсію, 2 ° передачі цінних паперів МСП, створених менше 10 років тому на дату придбання цінних паперів, 3 ° передачі цінних паперів МСП в рамках сімейної групи, коли отримувач має володів понад 25% прав на прибуток за останні 5 років, що передували їх передачі. У цих різних випадках приріст капіталу зменшується за рахунок збільшення надбавки:

-50% для цінних паперів, що зберігаються протягом 1 року та менше 4 років,

-65% для цінних паперів, що зберігаються протягом 4 років і менше 8 років,

-85% для цінних паперів, що зберігаються принаймні 8 років.

Менеджери МСП, які виходять на пенсію, також користуються фіксованою надбавкою в 500 000 євро, коли продають цінні папери своєї компанії через вихід на пенсію. Залишок приросту капіталу, зазначений після застосування цієї надбавки, отримує надбавки в розмірі 50,65 і 85%.

Умови, які повинні бути виконані для менеджерів, які виходять на пенсію для застосування цих збільшених надбавок, такі: бути менеджером компанії, мати самостійно або разом зі своєю сімейною групою щонайменше 25% прав у компанії та припиняючи будь-які функції у компанії протягом 2 років після продажу своїх цінних паперів або перед цим.

У всіх випадках ці надбавки не застосовуються для обчислення CSG/CRDS та внесків на соціальне страхування.

Висновок: є багато випадків повного або часткового звільнення від податку на прибуток від капіталу бізнесу. Насамперед необхідно бути добре проінформованим, оскільки ці різні пристрої можна поєднувати або доповнювати, дотримуючись імперативного формалізму.

Ця стаття розміщена для загальної інформації та на користь платників податків. Він регулярно оновлюється, наскільки це можливо. Однак через постійний розвиток чинного законодавства ми не можемо гарантувати його нинішнє застосування і запрошуємо Вас звернутися до нас із будь-яким правовим питанням або проблемою, що стосується теми, згаданої через нашу контактну форму. За жодних обставин Фірма не може нести відповідальність за неточність та застарілість статей на сайті.

28 коментарів до цієї статті: “Скористайтеся винятками з приросту капіталу, коли ви продаєте свій бізнес”.

Доброго вечора мій бізнес можна продати за 680 000 євро. Мені 42 роки, я вже 7 років на своєму рахунку в eurl! Скільки мені залишиться після відмови? Якби я реінвестував усе за короткий час, то мав би скільки податків дякувати

Ми не можемо точно відповісти на ваше запитання, не знаючи вашої бухгалтерської справи.

Ми у Вашому розпорядженні для телефонної консультації.

ТОВ, на яке поширюється ІС, продає свій бізнес на суму 800 000 євро з плюсом
вартість 737 500 євро (відрахування від ринкової вартості чистої вартості на балансі)
працює більше 5 років, компанія з менш ніж 250 працівниками та менш ніж 50 мільйонами обороту .
Якою буде його ставка податку на цей прирост капіталу ?
застосовується дегресивне звільнення до 500 000 євро ?
Дякую за відповідь .

Застосовувана ставка ІС - це нормальна ставка в 33,33% (при ставці 15% для податкової пільги менше або рівної 38 120 євро).

Також потрібно буде передбачити оподаткування податку на прибуток з дивідендів, отриманих від продажу бізнесу.

Оскільки ціна продажу фонду значно перевищує 500 000 євро, звільнення неможливе.

Ви дуже зацікавлені у розгляді питання про продаж акцій компанії, оскільки в багатьох випадках вас можуть звільнити від частки приросту капіталу.

Привіт, я хотів би продати свою клієнтуру від моєї "автокомпанії", створеної 4 роки тому, у мене є покупець, готовий взяти її у мене 10000E. Якби я правильно зрозумів, я мав би зниження на 50% і, отже, був би оподаткований 5000-й, за ставкою 16% + 15,5%.
Чи буде тоді цей дохід оподатковуватись за звичайним ІР разом з іншими моїми доходами? ?
Дякую за відповідь.

Здравствуйте,
Приріст капіталу від переказу коштів оподатковується у розмірі 16% без відрахування плюс кредити CSG у розмірі 15,5%.
Не соромтеся зв’язуватися з нами, якщо вам потрібна детальна інформація.
сердечно.

Я зараз продаю свої акції (51%) мого sarl; Я не можу точно розрахувати податок на прибуток від капіталу. Я тримав ці акції більше 8 років, я ліквідував свою пенсію 31.01.2014, але не обіймав керівну посаду. Тож я повинен отримати 85% знижку. Однак оподаткування CSDS CRDS повинно застосовуватися додатково. Чи підлягає цьому податку надбавка? Крім того, чи був податок на прибуток від капіталу, а також CSG CRDS повністю піднятий до рівня доходу за рік продажу та підлягає IRPP?
Чи існують якісь звільнення від CSG CRDS? Або це оподаткування відкриває право на відрахування ?

Дякую за відповідь

Привіт! У мене є план продати свою автошколу за 20 000 євро, і я єдиний працівник, який знає, що я не зробив великого обороту, і хотів би знати, чи повинен я сплатити податок на прирост капіталу, якщо так, скільки подяк заздалегідь для Вашої відповіді.

Це питання є особистою консультацією, ми запрошуємо Вас зв’язатися з нами за номером 01.56.92.99.27 або через контактну форму: http://www.compta.com/expert-comptable/contact

моя дружина збирається продати свою перукарню за 52 000 євро, пропрацювавши 36 років у бізнесі, який вона продає, це творіння; чи доведеться їй платити RSI за продаж ?

привіт у мене ФОП купив 20 000 євро 2 роки тому. Я хочу перепродати свій бізнес за 35 000 €. Яку додану вартість мені доведеться заплатити?

Здравствуйте,
Я продаю свою компанію EURL з капіталом 100 000 € (в результаті перетворення 1 квітня 2O1O IE 65000 € речовини та 35000 € обладнання, з відстрочкою податку на суму 65000 € арт 151 кропиви) I є покупець на 1 квітня 2016 року на суму 170 000 євро, як продати гудвіл або акції, а саме, що мої пенсійні права передбачені 30 вересня 2O19.
З подякою
Жан Пол АНДЖЕЛ

Привіт, я щойно продав свою ділову стіну та дно, тому що протягом 7 років я був у повній інвалідності, я був гаражним механіком і хотів би знати, скільки мені доведеться заплатити податків, знаючи, що мій sarl я працював 26 років і якщо маєте заборгованість до цього дня і під час продажу заплатити RSI за продаж, дякую

Здравствуйте,
ТОВ, створене більше 10 років за умови дотримання ІС 50/50, утримується двома з подружжя, які бажають вийти на пенсію, але менеджер вже кілька років є їхнім сином, чи може воно скористатися звільненням понад 85%, що оцінюється продажем акції компанії їхньому синові та невістці ?
Чи вигідніше продати бізнес, який оцінюється в 800 000 євро, або акції, які оцінюються в 1 100 000 євро? ?
Ви можете пояснити мені, як робити розрахунки ?
Дякую

більшість менеджерів SARL, що підпадає під дію ІС, я вийшов на пенсію з серпня, і я хочу зупинити цю компанію, але ніхто не знає про податок, який я повинен сплачувати за позитивне сальдо банківських рахунків, в які інтегрований прибуток від Продаж бізнесу, здійснений в 03.2012 р., я практикував з 1980 р., і останні три роки компанія не мала обороту, але використовувалася для внесення останніх кварталів до RSI, але я маю право на податкові відрахування та яку позицію матиму РСІ ?
Дякую

Здравствуйте,
Мені доводиться перепродавати свою піцерію, оскільки у мене проблеми зі здоров’ям, я перепродаю свою компанію за € 21 000 і не отримую прибутку та зарплати з тих пір, як я взяв цей бізнес півтора роки тому.
Чи доведеться мені платити з нього податки, знаючи, що я вже програю від продажу? Я купив кредит у розмірі 30 000 євро та інвестував зі свого рахунку понад 20 000 євро.

Здравствуйте,
Оскільки це питання відповідає вашій особистій ситуації, я запрошую вас зв’язатися з одним із наших експертів. Він зможе відповісти вам дуже точно.
сердечно.

Привіт, я продаю свій бізнес
Це 1,5 мільйона сарлів
Продаю 480 000 €
Додана вартість pde 226 000 € sarl, створений 10 років тому.
Скільки валіднішого я б заплатив?

Привіт, пане Мефталі, і дякуємо за інтерес до нашої фірми.
Щоб мати можливість відповісти на ваше запитання про приріст капіталу, я запрошую вас зв’язатися з одним з наших бухгалтерів о 08.10.00.90.53.
Ми можемо перенаправити вас до одного з наших спеціалістів.
З повагою
Олів’є Бульє

ПОДАТК RSI з продажу бізнесу з короткостроковим приростом капіталу включається до суми доходу для розрахунку виходу на пенсію ?
Дякую за відповідь

Привіт, пані та пані Франке,
Щоб продовжити ваше питання, якщо прибуток від капіталу потрапить до бази внесків RSI, це може відкрити права для виходу на пенсію.
Цей тип запитань вимагає трохи більш поглибленого обчислення, щоб дати точну відповідь.
Запрошую вас зв’язатися з одним із наших бухгалтерів о 08.10.00.90.53
З повагою
Олів’є Бульє

в 11/2016 ми продали всі акції sccv, створеної в 03/2014, що складається з 3 партнерів, котрі складають 10% кожного та 70% SASU. моє запитання: чи можуть 10% партнери оподатковуватись у RSI з приросту капіталу від продажу SCCV, який не проводив жодного будівництва до продажу акцій

Здравствуйте,
Запрошую вас ближче до нотаріуса, щоб отримати точну відповідь на ваш запит,
До зустрічі.

Я хочу продати свій пивоварний бізнес, куплений у лютому 2013 року, оскільки я досяг пенсійного віку (я з 1953 року), і мене визнали інвалідом категорії 2 з 2014 року. Я управляю цією пивоварнею разом зі своїм партнером у статусі працівника, оскільки ми знаходяться в SAS. Ми продаємо лише фонд. Я звільнений від приросту капіталу, знаючи, що продаю через 4 роки та 7 місяців? Або краще почекати 5 років? Будь ласка, дайте мені рішення.

Здравствуйте,
Щоб відповісти на такий тип запиту, ми запрошуємо вас звернутися до свого нотаріуса.
До зустрічі,

Здравствуйте,
Я продаю свою ліцензію на таксі, я заробляю більше 40 000 євро.
Я займаюся бізнесом більше 5 років, я від свого імені, я генерую оборот 50 000 євро з прибутком 12 000 євро. Продаю, бо моя діяльність не дозволяє мені мати зарплату.
чи буду я платити податки з продажу своєї ліцензії? якщо так, то скільки ?
Дякую за відповідь

Здравствуйте,
Для того, щоб підвести підсумок вашої ситуації, я запрошую вас зв’язатися безпосередньо з нашими службами за номером 02.43.64.17.17
Тоді експерт може відповісти вам,
До зустрічі