Створення; компанія, який податковий режим вибрати

Вибір податкового режиму здійснюється відповідно до ваших потреб, а також ваших прогнозів щодо прибутку. Індивідуальним підприємцям доступні кілька можливостей.

Зараз ви визначили правову структуру та соціальний режим для вашої компанії. Вам ще належить прийняти одне головне рішення, ще до того, як почати: яку податкову систему вибрати? Творець часто вирішує той чи інший метод оподаткування в той час, коли наслідки його вибору важко зрозуміти.

Мікропідприємник: два методи оподаткування

ІП пропонують два режими оподаткування: режим мікропідприємництва (в результаті злиття з режимом автопідприємств) та реальний режим.

З 1 січня 2018 року схема мікропідприємництва зарезервована для індивідуальних підприємців, оборот яких без податків не перевищує 170 000 євро для торгівлі та житлозабезпечення (готелі, пансіонати, сільські будинки, класифіковані як мебльований туризм, мебльований туризм) та 70 000 євро за надання послуг та вільні професії. Потім творець має дві можливості обчислити та сплатити свій податок: або шляхом вибору класичного мікро режиму, або шляхом вибору платежу під час сплати податку на прибуток.

У першому випадку достатньо задекларувати свій оборот наприкінці кожного календарного року. Потім податкові органи несуть відповідальність за обчислення оподатковуваного доходу, застосовуючи зниження на 71% для підприємств, 50% для інших компаній, що охоплюють промислові та комерційні прибутки (BIC), і 34%, якщо ваша діяльність є ліберальною, принаймні знижка 305 євро. Результат (оборот мінус надбавка) оподатковується відповідно до прогресивної шкали податку на прибуток. Таким чином, основним критерієм вибору є сума витрат, які передбачається нести в перші роки. Якщо це перевищує стандартну допомогу, то, мабуть, у ваших інтересах відмовитись від цього плану.

Оплата в повному обсязі: утримання податку у джерела

У другому випадку - можливо лише в тому випадку, якщо загальний дохід творця менше верхньої межі в 26 818 євро на частку сімейного коефіцієнта (у 2018 році) - він може сплачувати податок з доходу, створеного його бізнесом, сплачуючи кожен квартал або кожен місяць, відсоток від отриманого доходу. Обмеження становить 27 086 євро на частку сімейного коефіцієнта на 2019 рік. Ця сума становить 1%, якщо діяльність є комерційною, 1,7% на надання послуг типу BIC та 2,2% на вільні професії. Отже, збір податку простий, його розмір скромний і його вплив майже безболісний з точки зору грошового потоку, оскільки він здійснюється після отримання компанією доходу. Це дуже сприятливе рішення, яке саме по собі виправдовує вибір платежу при сплаті податку на прибуток.

Мікрорежим, як і плата за звільнення, автоматично передбачає звільнення від податку на додану вартість. Компанія не нараховує ПДВ своїм клієнтам і не відшкодовує його при купівлі (в межах дозволених лімітів). Ця можливість забезпечує значну конкурентну перевагу при виставленні рахунків фізичним або іншим підприємствам, які також звільнені від сплати ПДВ. І навпаки, стає справжнім недоліком, якщо ви купуєте товари (на які ви не отримуєте вигоди від відшкодування ПДВ), щоб перепродати їх компаніям, які підлягають оподаткуванню ПДВ.

Якщо ви не є фахівцем у цих питаннях, особливо бажано звернутися за порадою до бухгалтера або відвідати вашу податкову інспекцію, перш ніж приймати рішення щодо будь-якого з цих режимів.

Реальний режим: вирахуйте свої витрати з вашого доходу

Ми звернемося до реального режиму, у трьох випадках. По-перше, тому, що ми повинні (зокрема через перевищення порогів обороту). Тоді, тому що ви хочете обкладатися ПДВ. Нарешті, тому що ми несемо високі навантаження, які хочемо передати. Реальний режим полягає в тому, що індивідуальний підприємець самостійно вираховує із своїх доходів професійні витрати на їх фактичну суму.

У перші роки ця дієта може бути вигідною, оскільки витрати, пов’язані з початком бізнесу, часто є великими. Тоді ми можемо створити дефіцит, який може переноситися з одного фінансового року на інший протягом декількох років, вперед або назад (перенесення), за певних умов. Однак це передбачає ведення точних і вичерпних звітів. У цьому випадку потрібно використовувати затверджений центр управління або професійного бухгалтера.

Податок на прибуток або корпоративний податок ?

Кожна форма компанії юридично обкладається або податком на прибуток (IR), або податком на прибуток підприємств (IS). Але можна обрати той чи інший спосіб оподаткування. Спосіб оподаткування виконавчої компенсації залежить від податкового режиму, на який поширюється діяльність компанії. Коли остання потрапляє під ІР, отриманий прибуток додається до доходу домогосподарств домогосподарств у міру їх участі в капіталі та оподатковується частинами. І навпаки, компанія, яка потрапляє під ІС, оподатковується своїм прибутком.

Податок на прибуток

Результат бізнесу переноситься безпосередньо до податкової декларації. Ця система дозволяє творцям бізнесу вираховувати збитки, утворені протягом перших років діяльності, із податку на прибуток їх домогосподарств. Дефіцит більше не можна переносити на термін понад шість років: отже, цей захід цікавить лише керівників, які отримують прибуток від іншого джерела доходу (зарплата подружжя, наприклад). Потім дефіцит компанії "стирає" доходи податкового домогосподарства того самого року, в якому вони були зафіксовані.

В іншому випадку варіант може виявитись несприятливим, тим більше, що план автоматично змінюється через п’ять років.

Корпоративний податок

Перевага корпоративного податку полягає у великій свободі в управлінні дефіцитами, яка може бути перенесена вперед без обмеження часу. Коли компанія отримає прибуток, дефіцит перших років буде вираховуватися. Крім того, податкова ставка досить низька:

15% на перший транш (на перші 38 120 євро прибутку),
28% для прибутку від 38 120 до 500 000 євро,
33,33% далі.

"Коли бізнес вигідний, а асоційований менеджер не потребує доходу від свого бізнесу, щоб вижити, вибір ІС часто виграє", - пояснює податковий юрист, пов'язаний з бюро CMS, Френсіс Лефевр. IS також допускає цікаві компроміси, оскільки винагорода може змішуватися між зарплатою та дивідендами. Заробітна плата забезпечує соціальне покриття, дивіденд не підлягає соціальним виплатам: поєднання двох часто вигідніше, ніж весь прибуток, що оподатковується до IR.

Занотовувати: до 2020 року ставка корпоративного податку становитиме 28% для компаній, оборот яких не перевищує 7 630 000 євро і прибуток яких становить від 38 120 до 500 000 євро. Потім воно буде поступово зменшуватися, і в 2021 році знизиться до 26,5%, а потім до 20% у 2022 році.

Приєднуйтесь до центру управління, щоб скористатися податковими пільгами

Будь-яка компанія, яка сплачує податки, може приєднатися до затвердженого центру управління (CGA, список на www.fcga.fr). Кілька переваг.

Оподатковуваний прибуток компанії, яка є членом CGA, не збільшується на 25% для розрахунку податку; члени отримують зниження податку на членські та бухгалтерські внески, що дорівнюють сумі витрат, понесених на ведення бухгалтерського обліку та приєднання до CGA у межах двох третин витрат і обмежуються 915 євро на рік. Відрахування зарплати вашого подружжя: якщо ви одружені за режимом спільноти власності, ви можете відняти з його винагороди 17500 євро.

Інші статті, які можуть вас зацікавити