Створення ПДВ Bpifrance

ПДВ (податок на додану вартість) - це непрямий податок на споживання. Це стосується, в принципі, усіх товарів та послуг, що споживаються або використовуються у Франції.

bpifrance

  • Принцип
  • Які основні операції звільнені від оподаткування ПДВ ?
  • Оцініть
  • Механізм
  • Декларації та сплата ПДВ
  • Повернення кредитів з ПДВ
  • ПДВ, що підлягає вирахуванню

Тягар ПДВ несе кінцевий споживач, а не компанії, які роблять внесок у виробництво товару чи послуги.
Компанії виконують роль збирача податків від імені держави: вони виставляють своїм клієнтам рахунок за ПДВ, а потім перераховують його податковій службі після вирахування ПДВ, сплаченого за покупки, що становлять собівартість.

  • Деякі оренди:
    - землі та будівель для сільськогосподарських потреб,
    - незабудована земля та голі приміщення,
    - оренди або поступки прав на будівлі, оренда яких звільняється.

Примітка. Однак деякі власники можуть вибрати ПДВ, що дозволяє їм вирахувати ПДВ, нарахувавши собівартість будівлі (будівництво, придбання, оновлення тощо). Варіант можливий у випадку:- оренда голих приміщень для потреб діяльності орендаря (професійне чи комерційне використання),
- оренда сільського майна за певних умов.

  • Догляд, що надається людям працівниками медичної та середньої медичної професії, за умови, що вони практикуються в рамках юридичної практики медицини.
  • Робота з аналізу медичної біології.
  • Викладацька діяльність у школі та університеті.
  • Курси або приватні уроки, які проводяться фізичними особами.
  • Експорт.
  • Міжнародні перевезення.
  • Страхові та перестрахувальні операції.
  • Певні банківські та фінансові операції.
  • Операції, що здійснюються некомерційними організаціями (за певних умов).

В принципі, стандартна ставка ПДВ застосовується до всіх товарів та послуг.
Знижені тарифи застосовуються лише у випадках, прямо передбачених законодавством.

Ставка на ціну без ПДВ

Коефіцієнт перетворення ціни, включаючи податок
в ціні без ПДВ

Нормальна норма

20%

0,833

Знижена ставка 10% - Стаття 278 біс CGI

10%

0,909

5,5%

0,947

Спеціальна ставка
(переважно публікації в пресі та певні наркотики)

2,1%

0,979

  • ПДВ, що стягується з продажу

Кожного разу, коли компанія виставляє рахунки-фактури на продаж товарів чи послуг, вона повинна вказати суму без ПДВ, до якої додає ПДВ.
Зібраний ПДВ підлягає:

- як тільки операція проводиться у випадку з продуктами,
- або при збиранні ціни у випадку послуги.

  • Відшкодовуваний ПДВ

Компанія сама платить своїм постачальникам, включаючи податок. ПДВ, включений у його нормативні акти, вираховується із ПДВ, зібраного при його продажах.

  • ПДВ, що підлягає сплаті (ПДВ, що підлягає сплаті)

ПДВ, що підлягає сплаті = ПДВ, що стягується - ПДВ, що підлягає відшкодуванню.

З 1 жовтня 2012 року всі компанії повинні, незалежно від обороту, віддалено декларувати та дистанційно коригувати свій ПДВ, а також податок на прибуток підприємств та податок на заробітну плату.
Ці процедури можна проводити безпосередньо на веб-сайті www.impots.gouv.fr або через постачальника послуг (наприклад, кваліфікований бухгалтер). Вчи більше

  • Платники податків підпорядковуються нормальному реальному режиму

Вони подають свою щомісячну декларацію з ПДВ (форма CA3) і одночасно сплачують податок, що підлягає сплаті.
Коли це менше 4000 євро на рік, вони можуть вибрати квартальні декларації та платежі.

  • Компанії, на яких діє спрощений реальний режим

- Вони роблять єдину річну декларацію (надруковану 3517-S) до 2-го робочого дня, що настає за 1 травня, або, у разі звітного періоду, відхиленого від календарного року, протягом 3 місяців після закінчення фінансового року.
Ця декларація дає змогу визначити податок, сплачений за період, та суму перших внесків на наступний період.

- Потім вони платять піврічні розстрочки у липні та грудні які розраховуються на основі ПДВ, сплаченого в попередньому році (до вирахування ПДВ, що відноситься до товарів, що становлять основні засоби).

Примітка: Компанії, які вважають, що сума вже сплачених авансових платежів дорівнює або перевищує суму податку, яка буде сплачена, можуть відмовитися від нових платежів, але вони повинні подати спеціальну декларацію.

- Компанії, які потрапили під спрощений режим, для яких сума ПДВ, що підлягала сплаті в попередньому році до відрахування ПДВ на основні фонди менше 1000 євро, звільняється від сплати первинних внесків. Загальна сума податку, що підлягає сплаті, сплачується під час подання річної декларації.

- Компанії, на які поширюється спрощений реальний режим по праву (тобто, які не вибрали цей режим), можуть, за бажанням, відмовитись від цих спрощених формальностей і діяти як підприємства, що підпадають під дію звичайного реального рівня на рівні ПДВ, шляхом встановлення факультативних щомісячних або квартальних декларацій.

Різниця між ПДВ, що стягується, та ПДВ, що підлягає вирахуванню, може призвести до того, що компанія отримає вигоду від повернення кредиту з ПДВ. Така ситуація часта на початку бізнесу, коли інвестиції значні, а обсяг продажів все ще низький.

Для компанії відкрито дві можливості:
- кредит стягується до наступного місяця або кварталу,
- кредит повертається, якщо його сума принаймні дорівнює 150 €. Форма вимоги про відшкодування залежить від податкового режиму (фактичний нормальний або спрощений режим)

Цей режим застосовується у році n, коли товарообіг за попередній рік (n-1) менше, ніж:

- 85 800 євро (або 94 300 € якщо оборот за попередній рік (n-2) становить менше 85 800 євро) для компаній, що здійснюють торгову діяльність або послуги хостингу,
- 34 400 євро (або 36 500 € якщо товарообіг за попередній рік (n-2) становить менше 34 2400 євро) для сфери послуг та вільних професій, що підпадають під BNC та BIC

Коли компанія здійснює операції, що підпадають під два межі, режим франшизи застосовується до неї лише в тому випадку, якщо вона не досягла протягом попереднього календарного року обороту, який перевищує 82 800 євро, і '' в межах цього ліміту, обороту більше 33 200 євро, що стосується до надання послуг, крім продажів, що споживаються на місці та в помешканні.
До цієї категорії належить робота в будівельному секторі, коли компанія постачає матеріали, що використовуються в основному для виконання робіт.

Компанії, які отримують вигоду від цієї системи, повинні зазначити у своєму рахунку-фактурі: "ПДВ не застосовується, ст. 293 Б ЗГІ".

Тому компанії, які не бажають скористатися базовою франшизою, повинні вибрати ПДВ із самого початку діяльності, щоб зберегти свої права на відрахування.
Варіант діє 2 роки. Це можна зробити в будь-який час і набирає чинності з першого дня місяця, в якому воно зроблено. Він автоматично поновлюється ще на 2 роки.

Таким чином, можливість сплати ПДВ компаніями з основним звільненням, що застосовується протягом 2019 року, має наслідки для цього та 2020 року.

  • Що станеться, якщо порогові значення перевищені ?

- Коли товарообіг, досягнутий в році N і в році N + 1, перевищує 85 800 € або 34 400 € але залишається менше 94 300 євро або 36 500 євро залежно від характеру діяльності, платник податку знову стає податком на ПДВ з 1 січня N + 2, але залишається підпорядкованим податковому режиму мікропідприємства.

- Коли товарообіг, досягнутий у році N, перевищує 94 300 євро або 36 500 євро,
- ПДВ застосовується до поставок послуг та поставок товарів, здійснених з першого числа місяця, в якому ці показники перевищені.
Потім підприємець повинен вказати ПДВ у своїх рахунках-фактурах і сплатити цей ПДВ до податків відповідно до умов спрощеного режиму (див. Вище). Отже, він повинен самостійно оцінити фіксований відсоток відрахування, що застосовується до стягненого ПДВ, згідно з його операційними прогнозами. Він може за бажанням обрати звичайний режим ПДВ (щоквартальні або щомісячні декларації за формою CA3).

  • Довідкові тексти