Терміни оподаткування знати в SAS Editioneo
Ви плануєте створити свій бізнес і схилятися до статусу SAS (спрощене акціонерне товариство), який, на вашу думку, є менш обмежувальна структура керувати як ТОВ. Для кращого контролю адміністрації вашої компанії, ось деяка інформація про податкові терміни, яку потрібно знати в SAS.
Терміни, якщо режим партнерства
"Податковий режим для партнерських відносин" - це варіант, який може обрати компанія, підпадаючи під дію IR, а не IS. Тобто прибуток компанії оподатковуватиметься через податок на прибуток (IR) партнерів, а не через податок на корпорацію (IS) компанії.
Нагадування про цю дієту
Цей варіант потрібно обирати з самого початку діяльності компанії та її повинні бути зазначені в статутах коли було створено SAS. В іншому випадку податкова адміністрація застосовуватиме режим ІС за замовчуванням.
Далі оподаткування застосовується за класичним режимом оподаткування прибутку. Наприклад, для декларації з податку на прибуток за 2016 рік:
| До 9700 євро прибутку | 0% |
| Від 9700 до 26791 євро | 14% |
| Від 26 791 до 71 826 євро | 30% |
| Від 71 826 євро до 152 108 євро | 41% |
| Більше 152 108 € | 45% |
Отже, вибір повинен керуватися прогнозами продажів та вигодами, які від них можуть бути. Варіант доступний лише протягом 5 років. По закінченні цього періоду ДСА повинна автоматично перейти до режиму корпоративного податку (ІС).
Дати оголошення результатів та подання податкової декларації
SAS та SASU обирають оподаткування IR у категорії BIC (промисловий та комерційний прибуток), BNC (некомерційний прибуток) повинен подати декларацію про результати та свою податкову декларацію за фінансовий рік, що закінчується 31 грудня N-1 (попередній рік) до 5 травня н (поточний рік).
У випадку, якщо фінансовий рік закінчується між січнем і листопадом, термін подання заявок встановлюється на 3 місяці після закінчення фінансового року (для рахунків, закритих 31 травня, декларація повинна бути подана 30 серпня).
SAS має можливість заповнювати щорічну декларацію про результати в Інтернеті через веб-сайт податків, за умови, що він підпадає під спрощений режим оподаткування. Його оборот до оподаткування протягом відповідного фінансового року (N-1) повинен становити від 82 200 до 783 000 євро, якщо він здійснює діяльність з продажу продуктів харчування, товарів або пропонує послуги з розміщення. Для інших послуг оборот без податку повинен становити від 32900 до 236000 євро.
Терміни, якщо режим корпоративного податку
Нагадування про корпоративний податок
Рішенням IS легше керувати, коли компанія складається з декількох акціонерів. У цій системі партнери отримують винагороду та/або дивіденди таОподаткування застосовується на рівні компанії. Основа розрахунку базується на чистому прибутку, отриманому протягом року, мінус гонорари директорів, які, в свою чергу, сплачують податки на індивідуальній основі, виходячи зі своїх доходів.
Ставка податку
Ставка податку на прибуток становить 15% для першого траншу прибутку в розмірі 38 120 євро за 12-місячний період. Ця знижена ставка застосовується лише за певних умов: SAS має контролюватися на 75% особами з оплаченим капіталом. Річний оборот не повинен перевищувати 7630000 євро. Для компаній, які не мають права на цю знижену ставку податку, відсоток податку становить 33,33% чистого прибутку.
Декларація результатів та подання податкової декларації
Для компаній, які закінчують свій фінансовий рік 31 грудня N-1, кінцевий термін подання декларації про результати № 2065 та податкової декларації становить другого робочого дня після 1 травня н.
У випадку, якщо ДСА закриє свій фінансовий рік між січнем і листопадом, вона повинна виконати ці формальності протягом 3 місяців з дати закриття (для рахунків, закритих 31 вересня. Депозит потрібно внести не пізніше 31 грудня того ж року).
Терміни оплати та баланс IS
Перші внески
15 березня : кінцевий термін сплати першого авансового внеску за ІС, що підпадає під ІС, референтний податок якого перевищує 3000 євро і які закривають свої рахунки 31 грудня, N-1.
Компанії, що закінчують свій фінансовий рік між 20 серпня та 19 листопада і які вже подали звіт про баланс IS після 15 грудня, повинні сплатити свій перший депозит відповідно до інформації у своєму балансовому звіті. Вони, швидше за все, заплатять додатковий податок, якщо він підлягає підвищенню податку протягом останнього фінансового року (N-1) порівняно з попереднім фінансовим роком (N-2). Зменшення депозиту можливо у разі зменшення IS.
15 червня: виплата другого депозиту та регулювання першого депозиту для компаній, які закривають свої рахунки між 20 листопада та 19 лютого.
15 вересня : оплата 3-го внеску та коригування першого внеску на кінець року, що відбудеться між 20 лютого та 19 травня.
15 грудня : остання розстрочка та коригування за звітний рік, що закінчується між 20 травня та 19 серпня.
Баланс
Кінцевий термін подання звіту про сальдо балансу визначено на рівні 15 травня н за фінансовий рік, що закінчився 31 грудня, N-1. Якщо рахунки закриті протягом року, залишок повинен бути здійснений до 15 числа 4-го місяця після закриття. Наприклад, для закриття 30 квітня кінцевий термін - 15 серпня.
На додаток до IS, SAS повинен сплатити соціальний внесок на свій прибуток (CSB), якщо компанія досягає річного обороту більше або рівного 7 630 000 євро. Ставка цього CSB становить 3,3% базового корпоративного податку. Кінцевий термін оплати такий самий, як і для ІС: 15 травня N.
Терміни сплати ПДВ
20 числа кожного місяця: кінцевий термін для декларування та сплати ПДВ, сплаченого за попередній місяць для ДСА, що підпадає під звичайний режим ПДВ.
30 квітня: кінцевий термін для декларування залишку ПДВ за рік N-1.
3 травня: кінцевий термін подання онлайн-декларації щодо регулювання ПДВ за формою № 3517 CA 12 для SAS, що обирає спрощений режим ПДВ.
Терміни сплати внеску на додану вартість (CVAE)
Декларація CVAE стосується лише компаній, оборот яких перевищує 152 500 євро ... але сплачується лише в тому випадку, якщо оборот перевищує 500 000 євро, двома частинами.
3 травня: кінцевий термін подання форми № 1329 DEF для ліквідації та регулювання CVAE на рік N-1.
15 червня: кінцевий термін онлайн-платежу 1-го депозиту.
15 вересня: термін виплати другого внеску.
Статті, пов’язані з цією темою:
Юридичні документи та формальності щодо сайтів та заявок