Вигідне оподаткування l; страхування життя

Опубліковано 28.01.2019

страхування

Як повною мірою скористатися страховкою життя? Будь то оподаткування прибутку від капіталу у разі викупу, відсотків, зароблених за вашим контрактом, або передачі вашого капіталу вашим бенефіціарам, ось нагадування про відповідні правила.

Оподаткування страхування життя: приріст капіталу

Приріст капіталу оподатковується податком на прибуток відповідно до умови, які відрізняються залежно від дати виплати премії (платежі, здійснені до або після 27 вересня 2017 р.).

Таким чином, у разі повної або часткової здачі вашого контракту, Generali обчислює частину приросту капіталу, яка стосується платежів, здійснених до 27 вересня 2017 року, і тієї, що стосується платежів, здійснених з цієї дати. Кожна фракція підлягає податковому режиму, який є специфічним для неї і який описаний нижче.

1. Податковий режим приросту капіталу, що відповідає вашим преміям, сплаченим до 27 вересня 2017 року

Приріст капіталу оподатковується податком на прибуток за прогресивною шкалою або, необов’язково - до зняття одноразової суми (ПФЛ).

Принцип: оподаткування за прогресивною шкалою IR. Це стандартний метод оподаткування за відсутності протилежного запиту від вас.

Прогресивна шкала податку на прибуток 2018 року, задекларована в 2019 році

Частка оподатковуваного доходу

Ставка податку у 2018 році

Не перевищуючи 9 964 євро

Від 9 964 євро до 27 519 євро

Від 27 519 до 73 779 євро

Від 73 779 до 156 244 євро

Більше 156 244 €

З 8-ї річниці вашого контракту, ви отримуєте вигоду від зменшення щороку 4600 євро (самотні, розведені чи овдовілі) або 9200 євро (пари, які підлягають спільному оподаткуванню), коли прибуток від капіталу оподатковується податком на прибуток за прогресивною шкалою.

Необов’язково: застосування ПФЛ відповідно до терміну дії вашого контракту

Ставки ПФЛ такі:

  • 35% якщо тривалість контракту менше 4 років,
  • 15% якщо тривалість контракту дорівнює або перевищує 4 роки і менше 8 років,
  • 7,5% якщо тривалість контракту дорівнює або перевищує 8 років.

Тривалість договору відповідає періоду між датою підписки та датою викупу або розірвання договору.

Варіант ПФЛ повинен бути сформульований у страховика не пізніше, коли стягується прибуток від капіталу. Цей варіант невідкличний. Потім ПФЛ застосовується до валової суми приросту капіталу без річної надбавки, зазначеної вище. Однак ви зможете скористатися податковим кредитом з податку на прибуток, який має бути сплачений наступного року. Він буде повернений у разі перевищення вартості.

2. Податковий режим приросту капіталу, що відповідає вашим преміям, сплаченим з 27 вересня 2017 року

Приріст капіталу підлягає Одноразовий фіксований прямий дебет (ПФУ) або, за бажанням, до податку на прибуток за прогресивною шкалою.

На практиці податок на приріст капіталу становить виконується у два етапи:

  • рік їх оплати, приріст капіталу підлягає, як авансовий внесок, одноразової суми, що не розряджається (NTFP), виплаченої Generali,
  • наступного року, вони підлягають ПФУ або, за бажанням, прогресивній шкалі податку на прибуток, за винятком НДФП.

Виправлено відрахування без розряду, що застосовується при виплаті приросту капіталу

Якщо ви викупуєте контракт протягом перших 8 років, NTFP збирається за ставкою 12,8%. При викупі контракту з 8-го року ставка ПЗФО буде 7,5%. Взятий як депозит, він підлягає сплаті як ПФУ, так і податку на прибуток, що підлягає сплаті в наступному році.

Добре знати: Якщо ваш дохід оподатковуваного податку за 2-й рік, що передує виплаті, становить менше 25 000 євро (одинокий, розлучений чи овдовілий) або 50 000 євро (пари, які підлягають спільному оподаткуванню), ви можете скористатися звільненням від ПЗФ, якщо запит подано найпізніше, коли збирається приріст капіталу.

Оподаткування при декларуванні доходу (рік N + 1)

Контракти тривалістю більше 8 років

Приріст капіталу за вашими договорами страхування життя щонайменше на 8 років, що відповідає преміям, сплаченим з 27 вересня 2017 року, за замовчуванням підпадає під дію ПФУ. Однак ви можете обрати оподаткування за прогресивною шкалою податку на прибуток. Варіант робиться безпосередньо під час подання річного звіту про прибутки та збитки.

На відповідний рік обраний вами варіант є безповоротним та глобальним, оскільки він застосовується до всього вашого доходу від рухомого капіталу, що підпадає під дію ПФУ (дивіденди, проценти, договори страхування життя та капіталізації, усі заклади разом узяті).

Ставка ПФУ залежить від загальної суми внесених премій і ще не відшкодованих за вашими договорами страхування життя та капіталізації. Ця сума визначається 31 грудня року, що передує викупу, закінченню контракту або передачі до оплати:

  • якщо ця сума не перевищує 150 000 євро: ставка ПФУ становить 7,5%.
  • якщо ця сума перевищує 150 000 євро: ставка 7,5% застосовується пропорційно до ще не відшкодованих премій, що не перевищують 150 000 євро, надмірна частка обкладається ставкою 12,8%.

зменшення у розмірі 4600 євро (самотні, розведені чи овдовілі) або 9200 євро (пари, що підлягають спільному оподаткуванню), як і раніше застосовуються. Це застосовується в пріоритеті до приросту капіталу, пов'язаного із преміями, виплаченими до 27 вересня 2017 року, потім для можливого залишку, до оподатковуваної частини в розмірі 7,5%, а потім до тієї, що підлягає оподаткуванню у розмірі 12,8%.

NB: якщо ви обираєте поступову шкалу податку на прибуток, NTFP вираховується з податку на прибуток, належного за рік, в якому він діяв. Якщо він перевищує належний податок, перевищення повертається.

Контракти тривалістю менше 8 років

Дохід від контрактів, що тривають менше восьми років, підлягає ПФУ з розрахунку 12,8% Або на варіант, в прогресивна шкала податку на прибуток. ПФНЛ, взятий страховиком у депозит у джерела, справляється як з ПФУ, так і з податку на прибуток, належного за рік, в якому він діяв. Якщо воно перевищує належний податок, перевищення повертається податковою адміністрацією.

Справи про звільнення

викупи можуть бути звільнені від податку на прибуток, незалежно від тривалості контракту та незалежно від дати виплати премії, якщо ви (або ваш чоловік або партнер PACS) перебуваєте в одному з наступні ситуації:

  • звільнення
  • достроковий вихід на пенсію
  • недійсність, що відповідає класифікації 2-ї або 3-ї категорії, передбаченої статтею L 341-4 Кодексу соціального страхування.

Внески на соціальне страхування залишаються придатними, крім випадків втрати працездатності. Щоб скористатися звільненням від оподаткування, погашення повинно бути здійснене до 31 грудня року, наступного за роком настання однієї з цих подій.

Таблиця, що підсумовує цей новий режим оподаткування

Ненакладення арбітражів

Коли ви реінвестуєте свої заощадження (включаючи продукти: прибуток від капіталу або відсотки) в один або кілька нових інвестиційних засобів, цей арбітраж не спричиняє оподаткування.

Внески на соціальне страхування

Внески на соціальне страхування, в т.ч. загальна ставка на сьогоднішній день становить 17,2%, включають, серед інших, CSG (узагальнений соціальний внесок) та CRDS (внесок для відшкодування соціального боргу). Страховик бере їх від імені страхувальника та передає їх до податкових органів.

Вони застосовуються до приросту капіталу, який ще не підлягав їм і утримується при джерелі:

  • коли вони реєструються на контракт, на контракти в євро та на засоби масової інформації в євро, мультимедійні контракти
  • при розірванні договору або смерті страхувальника

Оподаткування страхування життя на випадок смерті

Щоб впевнено передати свій капітал, ідеальним рішенням є страхування життя. У разі смерті страхувальника страхова компанія виплачує контрагенту (контрагентам) вартість контракту (або ануїтет згідно з умовами контракту).

Для контрактів, укладених з 13 жовтня 1998 р., Режим оподаткування сум, що виплачуються бенефіціару (-ам), є таким:

1. За премії, виплачені до 70-річчя застрахованого, та відповідний приріст капіталу

Частка кожного бенефіціара в усіх контрактах разом є предметом:

  • зниження на 152 500 €,
  • збір, керований страховиком, у розмірі від 20% до 700000 євро та 31,25% за надлишкову фракцію.

2. Щодо премій, виплачених до 70-річчя страхувальника, страховик не робить жодних відрахувань

Це режим податку на спадщину що стосується валової суми премій, що перевищує 30 500 євро (прирост капіталу, що відповідає цим преміям, не оподатковується).

Примітка: коли бенефіціаром є дружина або партнер PACS і, за певних умов, утримані брати та сестри застрахованого, суми, виплачені за контрактом, звільняються від відрахування (премії, виплачені до 70 років) та спадкування прав (премії, виплачувані з віку 70).

Приклад: Містер Дюпон уклав кілька контрактів, від яких він застрахований. Він виплатив до 70-річного бонусу € 244 000, а після 70-річчя - € 130 500.
На день його смерті відкупна вартість його контрактів становила 580 000 євро, в тому числі 166 500 євро приросту капіталу, що відповідає преміям, виплаченим до 70 років, і 39 000 євро, що відповідає виплаченим після його 70-річчя.

Вигодонабувачем його контрактів є його єдина дочка.

  • Премії, виплачені до 70 років (244 000 євро) + відповідний приріст капіталу (166 500 євро), тобто 410 500 євро: після застосування зниження в 152 500 євро, база для 20% збору становить 258 000 євро, або 51 600 євро.
  • Премії, що виплачуються після 70 років, за вирахуванням зниження 30 500 євро, тобто 100 000 євро (130 500 - 30 500 євро): підлягають оподаткуванню податком на спадщину за звичайних умов.