Витрати на книжкові розваги Найважливіші правила - IONOS

Фірмові заходи, такі як корпоративні вечірки, презентації компаній або святкування ювілеїв, а також ділові обіди, важливі для багатьох галузей, мають одне спільне: вони повинні бути добре організованими. Окрім домовленостей, розсилки запрошень та організації програми, Харчування учасників важливу роль. Зрештою, ні співробітники, ні ділові партнери не повинні йти додому голодними або незадоволеними вибором страв.

Але навіть якщо ви хочете запропонувати великий вибір смаколиків усім своїм співробітникам та гостям, ви не повинні випускати з уваги фактор витрат. З цієї причини вам слід звернути на це увагу, наприклад, Для правильного обліку витрат на розваги в бухгалтерському вираженні і, таким чином, вимагатись як операційні витрати в рамках законодавства. Цей посібник розкриває, як це працює, і на що потрібно звернути увагу.

Правильний план рахунків закладає основу

Для того, щоб правильно проводити свої ділові операції, вам потрібен відповідний план рахунків. Це є вимога для створення один детальний і індивідуальнаПлан рахунків, який включає всі рахунки вашої компанії і є невід’ємною частиною бухгалтерії подвійних записів. План рахунків рахунків DATEV, який можна завантажити безкоштовно, зарекомендував себе як стандарт - особливо план рахунків SKR 03 та SKR 04 підходить для більшості компаній. Для деякі галузі Нюрнберзький програмний дім DATEV також пропонує інші спеціальні рахунки:

SKR 14 для сільського та лісового господарства
SKR 45 для соціальних установ згідно з PBV (положення про бухгалтерський облік)
SKR 49 для асоціацій, фондів та gGmbH
SKR 51 для автомобільних компаній
SKR 99 для лікарень

План рахунків представляє лише основну структуру вашого плану рахунків. Ви можете адаптувати їх обидва за умови, що у вас є необхідні ноу-хау. В іншому випадку ви також можете скористатися послугами податкового радника для цієї мети (див. Також вартість податкової консультації).

Як правильно обліковувати операційні та ділові витрати на розваги

Перш ніж заходити в бухгалтерію та оприбуткувати видаткові витрати, вам слід усвідомити, що ви не можете записати всі видаткові витрати однаково. Фінансовий менеджмент розрізняє обидва доречний і недоречний так само, як ділові та експлуатаційні причини Витрати на розваги. Розміщуючи ці витрати, важливо дотримуватися відповідних рекомендацій. Розрізнення між розумними та неадекватними видовищними витратами легко пояснити: всі витрати є обґрунтованими, розмір яких відповідальний податковий орган при проведенні аудиту як відносно з урахуванням відповідної нагоди. Стійка Причина і вартість якщо спостерігається сильна диспропорція, бюро класифікує витрати як необгрунтовані і, отже, не підлягає вирахуванню.

Різниця між операційними та бізнес-витратами також важлива, якщо ви хочете правильно забронювати всі витрати на розваги. Витрати, спричинені Гостинність на корпоративних заходах У більшості випадків ви можете вимагати повну суму як комерційні витрати. Витрати на розваги, які мають діловий досвід - наприклад, діловий обід - з іншого боку (за необхідності) лише 70 відсотків підлягають вирахуванню як бізнес-витрати.

Витрати на розваги в книжковій компанії (згідно з SKR 03 та SKR 04)

Незалежно від того, це літня вечірка, різдвяна вечірка чи кінець року: якщо ви влаштовуєте внутрішній захід, на який лише Запрошені працівники вашої компанії Ви можете забронювати витрати як витрати компанії на розваги, беручи до уваги законодавчі норми. До двох разів на рік Ви можете вимагати пропорційні загальні витрати на подію до 110,00 євро на одного працівника та подію як операційні витрати, і таким чином економити цінні податки. Оскільки фінансова адміністрація за замовчуванням припускає, що проводки на рахунку "витрати на розваги" мають діловий досвід, ви завжди повинні вибирати рахунок "добровільні соціальні виплати, без оподаткування зарплати" для розваг працівників.

Витрати, які перевищують виняток у розмірі 110,00 євро на працівника та подію (двічі на рік), повинні розглядатися як грошова вигода та відповідно оподатковуватися.

Наприклад, якщо у вашій різдвяній вечірці взяли участь загалом 30 співробітників, а загальні витрати складають 3000,00 євро, включаючи податок з продажу (478,99 євро), ви можете забронювати витрати на розваги (2521,01 євро) відповідно до SKR 03 або SKR 04:

Забронюйте витрати на ділові розваги (згідно з SKR 03 та SKR 04)

Кожного разу, коли ви розважаєте людей з метою встановлення або підтримки ділових відносин, ви можете зменшити понесені витрати 70 відсотків вирахувати як комерційні витрати. До цієї категорії також потрапляє обслуговування сторонніх осіб, таких як податкові консультанти, юристи, фрілансери чи комерційні агенти, які підтримують вас у веденні вашої компанії. Класична обстановка - це без сумніву діловий обід - тоді як такі події, як новосілля та святкування річниць компанії чи дні відкритих дверей, вважаються сумішшю корпоративних та ділових випадків. Основна вимога до відрахування полягає в тому, щоб витрати були обґрунтованими. Тому фінансові органи надають великого значення тому факту, що гостинність ділових партнерів реєструється індивідуально та окремо від інших операційних витрат. Крім того, витрати легкоперевіряється і дотримуватися чітких формальних вимог щодо форми отримання та запису.

Наступний приклад ілюструє, як діяти при обчисленні франшизних та невід’ємних витрат:

Ви завантажуєте три Комерційний партнер та двоє ваших співробітників на вечерю, під час якої ви хочете підписати контракт на подальшу співпрацю. Підсумок буде в кінці 595,00 євро включено податок на додану вартість (95,00 євро) до сплати. Ви також платите офіціанту 20,00 євро Порада, що ви можете підтвердити на загальній рахунку-фактурі.

Для правильного введення на рахунках загальної суми 615,00 євро необхідна така розбивка:

Правильно повідомлений податок з продажу в розмірі 95,00 євро може бути цілком таким податковий податок, що підлягає вирахуванню бути викликаним.
Оскільки правило 70 відсотків поширюється на всіх гостей, включаючи службовців, 70 відсотків франшизи необхідно відняти із загальної суми чистого рахунку-фактури 500,00 євро Витрати на розваги (350,00 євро) та 30 відсотків невизначені витрати на розваги (150,00 євро).
Оскільки у вас це також є для розважальних витрат Порада потрібно забронювати, зробіть те саме тут. Однак зауважте, що податок з продажу в цьому випадку не застосовується. Із витрачених 20,00 євро пізніше 14,00 євро (70 відсотків) з’являються в платіжному рахунку як витрати на розваги та 6,00 євро (30 відсотків) як витрати на розваги, що не підлягають вирахуванню.

Нарешті, проводки щодо витрат на розваги та поради згідно з SKR 03 та SKR 04 виглядають так:

Забронюйте поєднання витрат на бізнес та розваги, пов'язані з бізнесом (згідно з SKR 03 та SKR 04)

Витрати на корпоративний захід не завжди обмежуються однією з двох категорій. Тому що бувають випадки, на які запрошуються як працівники, так і партнери. Їх необхідно розділити відповідно при подальшому бронюванні загальних витрат/витрат на розваги. Можливі сценарії - це, наприклад, інавгурація, ювілей компанії або святкування в кінці року, в яких часто обидва Співробітники, а також важливі ділові партнери присутні. У такому випадку ви розділяєте загальні витрати, понесені до того, як виконувати вже описані кроки бронювання, і частину витрат виставляєте повністю (оперативно індуковані), а іншу частину витрат - до 70 відсотків (індуковані бізнесом) як операційні витрати.

Щоб проілюструвати це, нижче наведено приклад поєднання операційних та бізнес-витрат:

З нагоди річної фінансової звітності запросіть своїх співробітників та ділових партнерів та оплатіть замовлену послугу громадського харчування 8000,00 євро в тому числі показані окремо податок на додану вартість на суму 1277,31 євро. Серед 200 гостей - 120 співробітників та 80 друзів по бізнесу. Поки податок з продажів для подальшого бронювання повністю вираховується як поданий податок Вам можуть бути потрібні два окремі канали виставлення рахунків для решти витрат на захід, включаючи гостинність - операційні та ділові причини.

На відміну від бронювання, представленого на сьогоднішній день, у вас виходить одна подія три записи у вашому бронюванні. Для того, щоб також вказати правильні значення, для розрахунку потрібно виконати наступне:

У проводках відповідно до стандартів SKR 03 та SKR 04, все це зрештою виглядає так: