Витрати на відрядження Забезпечення харчування роботодавцем Finance Haufe

Новини 27.08.2020 Витрати на відрядження

харчування

Є кілька речей, які слід враховувати, застосовуючи податок на безкоштовне харчування. Коли харчування зараховують до заробітної плати, а коли ні?

Оподаткування грошової вигоди у разі професійної зовнішньої діяльності

Працівник отримує від свого роботодавця:

  • звичайна їжа (вечеря) вартістю 50 євро брутто
  • ночівля в готелі зі сніданком

У своєму звіті про витрати на проїзд він не включає страви, хоча він мав би право на одноразову суму, яка перевищує 5,60 євро на сніданок (20% від 28 євро на їжу) та 11,20 євро на вечерю (40% від 28 євро на їжу) ).

Це означає, що норма їжі не може бути відповідно зменшена.

питання: У цьому випадку, чи потрібно грошову виплату оподатковувати з фонду оплати праці офіційним платежем у натуральній формі (на сніданок та вечерю), хоча працівник мав би право на оплату їжі?

Важливо: коли підхід до заробітної плати опущений

Підхід як заробітна плата опускається загалом, якщо працівник міг вимагати надбавки за їжу як комерційні витрати.

наслідок: Якщо роботодавець платить за звичайне харчування, це за нього відсутність грошової вигоди оподатковується як заробітна плата, якщо працівник може вимагати допомоги на харчування як витрати, пов’язані з доходами. Це також застосовується, якщо надбавка за їжу зменшується внаслідок забезпечення їжею і, отже, не має ефекту.

Диференціація страв, наданих роботодавцем

При оподаткуванні безкоштовний Харчування надане роботодавцем слід розрізняти, чи надає роботодавець харчування безкоштовно або частково

  • з нагоди та під час надзвичайного Вклад праці (тобто не під час зовнішньої діяльності) або
  • як частина a бізнес Хостинг цього Ні має місце під час зовнішньої діяльності (Правило 8.1. Пункт 8 № 1 ЗНТР) або
  • під час зовнішня активність (Відрядження)

забезпечує.

Якщо роботодавець забезпечує свого працівника під час зовнішньої діяльності Звичайна їжа доступна безкоштовно, - це значення відповідно до офіційного розпорядження про безгрошові виплати не як заробітна плата встановлюється, якщо працівник має Допомога на харчування як комерційні витрати дійсний міг би зробити. Якщо працівник отримує безкоштовну їжу, він повинен зменшити надбавку до їжі (20% на сніданок і 40% повної норми їжі на обід або вечерю).

Роботодавець забезпечує безкоштовне харчування

Якщо роботодавець забезпечує свого працівника харчуванням безкоштовно, вартість відповідно до офіційного розпорядження про безгрошові виплати (Значення 2020: 1,80 EUR за сніданок і 3,40 EUR за обід або вечерю) як заробітну плату, якщо вартість Харчування не перевищує 60 євро (Розділи 8 (2), речення 8 та 9 EStG).

На що слід остерігатися, обмежуючись 60 євро?

В Ліміт 60 євро це залежить від ціни страви, включаючи напої та податку з продажу. Це загальний рахунок, тому що z. Якщо, наприклад, ціна на їжу та напої не відображається окремо на тренувальному заході, вона повинна оцінюватися відповідно до “загальної картини ситуації”, чи це звичайна їжа. Кожен прийом їжі (сніданок, обід та вечеря) слід розглядати окремо. Вища вартість, ніж 60 євро за прийом їжі, слід приймати лише у виняткових випадках.

Приклад: Зниження єдиної ставки до 0 євро

Працівник відправляється у відрядження тривалістю кілька днів для свого роботодавця. Роботодавець оплачує витрати на проживання, включаючи сніданок. Для Виїзд працівник має право на страву в розмірі 14 євро. Оскільки роботодавець в цей день подбав про обід, крім сніданку, надбавку за їжу потрібно зменшити до 0 євро, оскільки сніданок становить 5,60 євро та 11,20 євро на обід.

Витрати на харчування, які несе роботодавець, не оподатковуються як заробітна плата, оскільки надбавка за їжу не впливає на працівника лише тому, що харчування забезпечується.

Приклад та відповіді на опитувану справу

Працівник отримує від свого роботодавця:

  • звичайне харчування в день прибуття (вечеря) вартістю 50 євро брутто та
  • ночівля в готелі зі сніданком

Результат: Вартість харчування не враховується як заробітна плата, оскільки працівник має право на надбавку за харчування кожного з двох днів.

У своїй податковій декларації працівник може вимагати страви на харчування (14 EUR - 11,20 EUR =) 2,80 EUR на день прибуття та допомогу на харчування (14 EUR - 5,60 EUR =) 8,40 EUR на день виїзду.

Примітка: Працівник може Допомога на харчування застосовується як витрати, пов'язані з доходами робити, якщо

  • він працює за кордоном більше 8 годин,
  • є багатоденна зовнішня діяльність з ночівлею або
  • він не буде працювати в тому самому зовнішньому місці більше 3 місяців.

Брехня жодна з цих ситуацій і якщо роботодавець забезпечує своїх працівників безкоштовним харчуванням у таких випадках, він повинен його мати грошова вигода у розмірі вигоди в натуральній формі оподатковується як заробітна плата.

Вас також може зацікавити ця інформація: