Визначення CSG, ставка 2021, розрахунок

CSG (узагальнений соціальний внесок) - це податок, який сплачують майже всі, крім найскромніших пенсіонерів, які звільняються від нього. Все про CSG у 2021 році.

CSG, визначення

Що таке CSG ?

CSG, що це означає і що це? Це означає Генеральний соціальний внесок, податок, призначений для фінансування соціального забезпечення. На відміну від внесків на соціальне страхування, CSG не надає прав особам, які підлягають їм: платники податків не отримують взамін соціальних виплат.

Збір CSG відрізняється від збору податку на прибуток. Він оподатковується податком на більшість доходів, без податкового повідомлення, сторонніми інкасаторами від імені соціального забезпечення: роботодавцем на квитанції про оплату, медичним страхуванням на добові, пенсійним фондом для пенсій, банком з інвестиційних продуктів тощо

Трохи історії про CSG

З часом рівень CSG збільшився, як і сфера застосування:

CSG, перший податок на домогосподарства у Франції

Починаючи з 1998 року, CSG є найвищим податком на прибуток домогосподарств у Франції: 118,55 мільярда євро очікується в 2020 році проти 72,7 мільярда євро податку на прибуток. Причина проста: база CSG набагато більша, ніж база податку на прибуток (IR), і більше, ніж кожне з двох домогосподарств уникає IR.

Багато французів цікавляться питанням використання доходів ЦСУ державними органами влади. Це впливає наступним чином (прогнози на 2020 рік, джерело Комісія з питань обліку соціального страхування):

Національний фонд медичного страхування (Cnam, відділення медичного страхування): 57%
Національний фонд допомоги на сім'ю (Cnaf, сімейне відділення): 10%
Фонд солідарності для похилого віку (FSV, фінансування, серед іншого, Аспа, колишнього мінімального віку, пенсійних кварталів, затверджених безкоштовно): 14%
Unedic (фінансування компенсованого безробіття): 11%
Фонд погашення соціального боргу (Кадес, орган, відповідальний за управління та відшкодування боргу з соціального страхування): 7%
Національний фонд солідарності для автономії (CNSA): 2%

Спочатку лише сімейне відділення соціального страхування отримало вигоду від розподілу соціальних послуг.

CSG та CRDS, пояснення

CSG-CRDS, подібності та відмінності

Коли ми говоримо про CSG, ми часто пов'язуємо це з CRDS (внесок у погашення соціального боргу). Логічно: увесь дохід, що подається до ЦСГ, також подається до ЦРСР, отже, дуже часто використання пари "ЦСГ-ЦСР" для позначення цих вилучень. Основа та методи обчислення цих двох внесків однакові.

Ми можемо відзначити дві основні відмінності між CSG та CRDS:

ставка: ставка CRDS унікальна незалежно від виду доходу, встановлена на рівні 0,5% з моменту її створення в 1996 році.
франшиза: CRDS не підлягає франшизі, тоді як CSG частково (див. розділ про франшизу CSG).

Ставка CSG-CRDS 9,7% та внески на соціальне страхування 17,2%

Увага ! Зловживаючи мовою або для зручності, громадськість і навіть багато фахівців говорять про CSG або CSG-CRDS для призначення соціальних внесків на інвестиційні продукти (PEL, страхування життя, PEA ...) або доходів від власності (дохід від оренди, приріст капіталу).

Однак у 2021 році загальний рівень внесків на соціальне страхування досяг 17,2% (включаючи 7,5% збору за солідарність), тоді як ставка CSG-CRDS встановлена на рівні:

9,7% з 1 січня 2019 року (9,2% CSG та 0,5% CRDS)
10,4% у 2018 році, рівень CSG-CRDS (9,9% CSG та 0,5% CRDS)

Хто платить CSG? Зарплата, пенсії, доходи від власності ... Дохід, що підлягає оподаткуванню

П'ять категорій доходу підпадають під дію CSG:

CSG на зароблений дохід та подібний дохід: зарплата брутто, внески роботодавців на взаємні або провідні/пенсійні контракти, валовий індекс заробітної плати державних службовців, різні бонуси та відшкодування, пільги в натуральній формі, понаднормові роботи, вихідна допомога, заохочувальний бонус, розподіл прибутку співробітників, внесок роботодавця до план заощаджень компанії (PEE), професійний дохід працівників, які не отримують заробітну плату (TNS)
CSG щодо заміщення доходу: пенсії за вислугу років, надбавки за дострокову пенсію, допомога по безробіттю, щоденні виплати соціального страхування (IJSS) на випадок лікарняного або декретної відпустки
CSG щодо доходу від активів: дохід від власності (орендна плата), довічні ануїтети, приріст капіталу після продажу акцій, непрофесійна мебльована оренда (LMNP)
CSG щодо інвестиційного доходу: акційні дивіденди, купони на облігації, відсотки за позиками участі (краудлендінг), план заощадження житла (PEL), житловий ощадний рахунок (CEL), з Приріст капіталу від нерухомості
CSG щодо сум, залучених до азартних ігор: казино, PMU та FdJ беруть плату за CSG. Отже, очікуваний прибуток вираховується за вирахуванням CSG.

Примітка: для самозайнятий, CSG не обкладається спеціальним збором. Він включений до спрощеного режиму обов'язкових соціальних внесків та внесків для мікропідприємств.

CSG стосується усіх доходів людей, які проживають у Франції, а також доходів від нерухомості - орендної плати та приросту капіталу від французьких джерел, доступних нерезидентам (оподаткування, що діє з серпня 2012 року, що було предметом дискусій та судових процесів).

CSG 2021 про пенсії

Беручи до уваги збільшення ЦСУ на 1 січня 2018 р., А потім скасування цього збільшення для деяких у 2019 р., Зараз для пенсіонерів діють чотири ставки ЦСУ:

0%: звільнення від CSG для найскромніших пенсіонерів
3,8%: знижена норма CSG
6,6%: проміжна норма CSG
8,3%: повна ставка CSG для найбагатших пенсіонерів

Фактично, після оголошень Еммануеля Макрона 10 грудня 2018 року, 1 січня 2019 року була створена четверта ставка CSG. Вона була встановлена на рівні 6,6% для того, щоб застосувати усунення збільшення рівня CSG для пенсіонерів, які отримують менше 2000 євро на місяць, оголошені президентом республіки.

Застосування цих різних ставок підпорядковується умовам, перевіреним коштами: існує певна межа доходу, яку не можна перевищувати, щоб скористатися зниженою ставкою ЦСУ або пільгою, яка змінюється залежно від кількох параметрів (кількість податкових часток, місце проживання). Враховані ресурси відповідають довідковий податковий дохід (RFR).

Звільнення від CSG: неоподатковуваний дохід

Деякі доходи не укладаються із загального соціального внеску:

бонуси за стажування за умов
невеликі відступи > Прочитайте статтю Пенсії: які порогові значення для CSG та CRDS у 2021 році ?
допомога по безробіттю нижча за певні суми
Сімейні надбавки
надбавки за житло
аліменти
пенсії, отримані внаслідок нещасного випадку на виробництві чи професійного захворювання
приріст капіталу від продажу основної резиденції (будинку, квартири)
військові пенсії для інвалідів та жертв війни
відсотки за заощадження, звільнені від податку на прибуток: Буклет, LDDS (раніше LDD), Народний ощадний рахунок (LEP), Молодіжний ощадний рахунок.

Зростання CSG: історичний показник та показник 2021 року

Поточна ставка CSG

У 2021 році ставки CSG такі:

CSG щодо заробітної плати, премій та понаднормових робіт: 9,2%, з яких 6,8% - франшиза
CSG з професійного доходу, який не отримує заробітної плати (BIC, BNC, BA): 9,2%, з яких 6,8% франшиза
CSG щодо пенсій:
стандартна ставка: 8,3%, з них 5,9% франшиза
медіана показника: 6,6%
знижена ставка: 3,8%
нульова ставка (звільнення): 0%
CSG щодо дострокового виходу на пенсію: 9,2% з них 6,8% франшизи
CSG щодо виплат по безробіттю та щоденних відшкодувань: 6,2%, 3,8% або 0
CSG на доходи від капіталу та активів: 9,2%, з яких 6,8% - франшиза
CSG на ігри: 6,2% (ігри від La Française des jeux), 11,2% (ігрові автомати) або 13,7% на всі виграші понад 1500 євро (казино)

Історія ставки CSG на зарплати

Щодо доходу від діяльності, то з часом ставка CSG послідовно зростала:

1,1% з 1 лютого 1991 року по 30 червня 1993 року
2,4% з 1 липня 1993 року по 31 грудня 1996 року
3,4% з 1 січня по 31 грудня 1997 року
7,5% з 1 січня 1998 року по 31 грудня 2017 року
9,2% з 1 січня 2018 року після голосування Закон про фінансування соціального забезпечення на 2018 рік (LFSS 2018).

Для пенсіонерів еволюція норми CSG з часом дещо інша. > Історія ставки CSG для пенсіонерів з 1991 року

Розрахунок CSG 2021 за платіжним листом

У розплатній листку узагальнений соціальний внесок (CSG) сплачується працівником. Він розраховується (за винятком певних дуже високих доходів, понад 4 річні межі соціального страхування, тобто 164 544 євро в 2021 році), на основі 98,25% валової заробітної плати, враховуючи надбавку на витрати професійних 1,75% (яка досягла в минулому до 5%).

Примітка: виплати роботодавця за заощадження працівників та частка внесків роботодавця на додатковий випуск на пенсію, додаткові системи страхування та взаємні схеми діяльності підприємств підлягають ЦСУ на 100% з 1 січня 2012 р.

Приклад розрахунку для працівника, який отримує валову заробітну плату в розмірі 2000 євро, плюс 50 євро внесків роботодавця до компанії взаємного страхування (100% сплачує роботодавець).

Основа розрахунку CSG: (98,25% x 2000 €) + 50 = 2015 €.
Сума CSG у 2022 році: 2015 € x 9,2% = 185,38 €
- з них франшиза CSG: 137,02 євро
- з них CSG без вирахування: 48,36 євро