Визначення податкової бази та основа розрахунку - Ooreka

  • Основа для розрахунку податку: база оподаткування
  • База оподаткування та визнання оперативної події
  • Оцінка бази оподаткування
  • Розрахунок бази оподаткування

бази

Базою оподаткування є сума, що служить як основа для розрахунку податку. Сума податку отримується шляхом множення бази на ставку. База є результатом вибору матеріалу, що підлягає оподаткуванню. Крім того, це залежить від висновку оперативної події.

Основа для розрахунку податку: база оподаткування

База оподаткування - це рішення, прийняте у податковій справі для обмеження бази для нарахування податку. Вона може бути:

  • a фізична реальність (гектолітр алкоголю);
  • a економічна реальність (оборот, дохід);
  • a правова реальність (властивість, наприклад).

Законодавець визначає базу оподаткування, це виключна компетенція, яку він не може делегувати уряду. Тому він обирає матерію, що підлягає оподаткуванню. Для встановлення бази система декларування стосується основних податків. Законодавець зобов’язує фізичних або юридичних осіб декларувати свої доходи, оборот тощо.

Добре знати: декларація, яку збирається зробити платник податків, завжди вважається добросовісною; Тому податкова адміністрація повинна продемонструвати протилежне, довівши невдачу платника податків або недооцінку його активів, наприклад.

База оподаткування та визнання оперативної події

База оподаткування передбачає відзначимо платну подію. Це може бути як подія, так і юридичний акт (наприклад, нотаріальні дії, що підлягають реєстрації), або економічна ситуація, що обумовлює оподаткування. Це включає питання оподаткування до сфери дії податку. Податкова подія, яка спричиняє податок, залежить від податку.

Приклад: оперативною подією щодо податку на прибуток є факт оподатковуваного доходу на 1 січня календарного року; платною подією з точки зору ПДВ є той факт, що продавець надає товар із передачею права власності на покупця.

Цей висновок оперативної події має 2 надзвичайно важливі наслідки:

  • Оперативна подія спрацьовуєправоохоронних органів з часом. Це означає, що для доходу 2020 року повинна застосовуватися ставка 2020 року, навіть якщо податок обчислюється у 2021 році (для доходу 2021 року повинна застосовуватися ставка 2021 року). Ставка, що застосовується в день ініціюючої події, зберігається.
  • Оперативна подія спрацьовуєправоохоронних органів у космосі. Таким чином, дохід із французьких джерел, навіть якщо ви не у Франції, оподатковуватиметься у Франції (якщо міжнародна податкова угода не підтверджує протилежне).

Оцінка бази оподаткування

Законодавець передбачає декілька методів оцінки податкових питань.

Існує 3 методи оцінки податкової бази:

  • Звичайний метод, який називається " прямий або реальний метод »- Цей метод пов’язаний із податковою системою контрольованої декларації. Платник податку декларує весь свій дохід і стягує з нього всі сплачені ним франшизи. Метод полягає у проведенні простого віднімання між сумою його доходу та сумою витрат.
  • метод фіксованої ставки - За допомогою цього методу платник податків декларує весь свій оподатковуваний дохід, а податкова адміністрація стягує з цієї суми ставку, еквівалентну оцінці витрат платників податків, яка зробила внесок у придбання його доходу.

Приклад: щодо зарплати та заробітної плати адміністрація враховуватиме витрати, необхідні для отримання цього доходу, професійні витрати та запроваджує зниження валової суми доходу на 10%.

  • санкційний метод - Це автоматичне оподаткування застосовується до платників податків, які серйозно не відповідають вимогам, які не відповідають на офіційне повідомлення та не заявляють про свої податкові питання. Вони будуть автоматично оподатковуватися за зовнішніми знаками, переліченими у статті 168 Загального податкового кодексу.

Добре знати: процедура постановлення податкової угоди дозволяє платнику податків допитувати адміністрацію щодо застосування податкових норм з урахуванням його ситуації; питання можуть стосуватися усіх податків та зборів, передбачених Загальним податковим кодексом; заявка BOFiP-Taxes включає серію "RES - Rescrits", спеціально присвячену публікації загальних постанов про оподаткування, в яких адміністрація зайняла позицію; опубліковані в анонімній формі, їх може переглянути кожен.

Розрахунок бази оподаткування

База розраховується відповідно до конкретних правил для кожного відповідного податку. Розрахунок бази дозволяє обчислити податковий збір, застосовуючи до цієї бази розрахунку ставку, шкалу або відсоток.

Розрахунок бази ПДВ

База оподаткування ПДВ включає вартість доставки та оподатковуваних послуг. Вона відповідає реальній ціні, яку отримує продавець або постачальник послуг.

База ПДВ включає всі допоміжні витрати та податки, які не включені у ціну, крім самого ПДВ або податків, прирівняних до ПДВ.

Приклад: транспортні витрати, страхові витрати, винагорода посередників тощо - це аксесуари.

Однак ця база не включає знижки, знижки, знижки та штрафи за несвоєчасну доставку.

Розрахунок бази оподаткування прибутку

База податку на прибуток розраховується:

  • шляхом додавання всього річного чистого доходу (зарплати, пенсії, наприклад) податкового домогосподарства, тобто осіб, зареєстрованих на загальній податковій таблиці;
  • з цієї отриманої суми вираховуються франшизні витрати, що дає змогу отримати загальний чистий прибуток;
  • це потім ділиться на загальну кількість людей, або частки, в податковому господарстві.

Таким чином ми отримуємо базу оподаткування, тобто базу оподаткування, суму, яка буде використана як основа для розрахунку податку.

Саме до цієї бази застосовуватиметься шкала податку на прибуток, визначаючи таким чином суму заборгованості платника податків перед Казначейством.

Розрахунок бази податку на прибуток підприємств

Податок на корпорацію розраховується на прибуток, який компанія отримала у Франції протягом року. Розрахунок оподатковуваного прибутку визначається з бухгалтерського результату (дохід - витрати).

До цього результату бухгалтерського обліку додаються податкові реінтеграції (нарахування, зафіксоване на рахунках, що не підлягають вирахуванню) та віднімаються:

  • з одного боку, податкові відрахування (товар, що фіксується в неоподатковуваному обліку);
  • з іншого боку, можливий дефіцит, який залишається сплатити.

Цей "перерахований" результат бухгалтерського обліку, що призводить до податкового результату, становить базу оподаткування, до якої застосовуватиметься ставка податку на прибуток підприємств.

Щоб дізнатись більше:

  • Знайдіть наші поради щодо сплати меншого податку.
  • Ви можете мати право на зниження податку, всю інформацію на нашій сторінці.

Також у розділі:

Декларувати

  • Заповніть декларацію про прибуток
  • Виправте моє твердження
  • Отримайте податкове або неподаткове повідомлення