Визначення та функціонування єдиного податку

Резюме статті

Уряд Макрона поступово змінює французький податковий ландшафт. У верхній частині списку цієї перестановки: єдиний податок або єдиний одноразовий податок (ПФУ). Набуваючи чинності з 1 січня 2018 року, його принцип такий: застосовувати єдину ставку до всіх доходів від капіталу (дивіденди, приріст капіталу). Яка ця ставка? Що змінює єдиний податок для платників податків? Пояснення та розуміння цієї нової податкової системи.

Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки

Єдиний податок: пояснення, походження та діяльність

Флагманський захід президентської кампанії, Одноразовий фіксований прямий дебет (ПФУ), більш відомий як єдиний податок, пропонується оподатковувати капітальний дохід за єдиною ставкою 30%. З нею ні податкові відрахування , ні надбавки. Нагадуємо, що доходи стосуються:

приріст капіталу від продажу рухомого майна,
інтереси,
дивіденди,
зобов'язання,
та страхування життя.

Насправді, за єдиною ставкою, єдиний податок складає дві різні ставки:

17,2% за соціальні внески
12,8% за податок на прибуток

Тому розрахунок єдиного податку отримується шляхом додавання цих двох ставок. У питаннях оподаткування плоскому податку протиставляється прогресивна шкала податок на прибуток, система, що використовується у Франції для визначення суми податку з особистих податків. Сказане, оподаткування за прогресивною шкалою податку на прибуток залишається можливим . Платники податків можуть вимагати його під час податкова декларація .

Добре знати: відкриття періоду Декларація за 2019 рік Інтернет було встановлено на 10 квітня. У 2020 році це буде скасовано для 12 млн. податкових домогосподарств, за словами міністра дії та державних рахунків Джеральда Дарманіна.

Щоб зазначити це кількох країн світу вже користуються цією системою. Особливо Гонконг та Росія. У Європі Литва та Чехія знайомі з цією системою.

Більше того, ця система Росії зниження єдиного податку є одним із варіантів, доступних для самозайнятий і, зокрема, до вільних професій платити свій податок на доходи та їхні внески.

Розуміння фіксованого податку за 4 хвилини: відео Caisse d'Épargne

Хто платить єдиний податок у Франції ?

Як ми вже говорили, єдиний податок стосується доходів від капіталу. Тому на вас впливає цей новий податковий механізм, якщо:

у вас є частки в суспільство і ви отримуєте дивіденди. Цей захід стосується всіх правових структур: SAS, SARL, EURL та SASU.
Ви є партнером компанії і отримуєте прибуток від капіталу при передачі цінних паперів.
у вас є фінансові або банківські інвестиції та ви заробляєте відсотки.

Добре знати: від нерухомості, Приріст капіталу від нерухомості на них не впливає єдиний податок. Вони оподатковуються за прогресивною шкалою податку на прибуток.

Як вибрати між єдиним податком та прогресивним оподаткуванням ?

Однозначної відповіді на це питання немає. Щоб вибрати між ними, ви повинні врахувати свої особисті обставини. Кілька елементів можуть допомогти вам. Наприклад, якщо ви не підлягаєте оподаткуванню, краще вибрати прогресивну шкалу, щоб не мати чим платити. Якщо ви оподатковуєтеся, зберігаючи прогресивну шкалу, ви маєте все, щоб отримати, оскільки ви отримаєте вигоду:

надбавки за період зберігання, що застосовуються до приросту капіталу
зменшення 40% на дивіденди.

Чому ми перейшли на єдиний податок ?

Набрання чинності єдиним податком 2018 року є результатом бажання Еммануеля Макрона заохотити вкладників інвестувати в економіку, замість того, щоб інвестувати свої заощадження з метою їх отримання фіскальні переваги . Щоб виправити це, він запропонував запровадження єдиної ставки податку на капітал. Не дивно, що цей захід міститься у Законі про фінанси 2018 року, представленому восени 2017 року та проголосованому в кінці року. Депутати прийняли його в цей четвер, 19 жовтня, 96 голосами проти 18. Положення, яке було предметом апеляції, було затверджено Конституційною радою.

Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки

Фіксований податок та дивіденди

На дивіденди в першу чергу впливає єдиний податок. Впровадження єдиного фіксованого збору матиме ефект зменшити їх оподаткування . І незалежно від того застосовна ставка граничний податок для заощаджувача, як показано в таблиці нижче:

Граничний податковий кронштейн	1	2	3	4	5
Гранична ставка податку	0%	14%	30%	41%	45%
Внески на соціальне страхування - 15,5%	15,5%	23,18%	31,97%	38%	40,02%
Внески на соціальне страхування - 17,2%	17,2%	24,65%	33,16%	39,01%	41,14%
Усього (єдиний податок)	30%	30%	30%	30%	30%

Єдиний податок та страхування життя

Прибутки, отримані від договори страхування життя є частиною доходу, на який впливає єдиний податок. Захід, який спочатку хвилював французів, які дуже люблять ці фінансові інвестиції. Еммануель Макрон хотів заспокоїти їх, стверджуючи, що "переваги, пов'язані зі спадщиною, будуть збережені, включаючи відрахування в розмірі 30 500 євро або 152 500 євро, залежно від віку сплати премій".

Ще щось знати: лише дохід від здійснених платежів після реформи на них впливає єдиний податок. Для інших ми дотримуємося звичайної норми виписки 7,5% (після 8 років ув'язнення). Те саме стосується надбавок:

4600 євро за одинака
9200 євро на пару

Податок на льон застосовується лише до доходів від платежів, здійснених після реформи, крім:

€ 150 000 в загальній сумі
300 000 євро активів для пар

Під загальною сукупністю ми маємо на увазі "всі договори страхування життя разом узятих". Нижче цих меж зберігається нинішня знижена ставка податку після 8 років тримання під вартою (7,5%). Так само на користь відрахувань. Щоб уникнути непередбачених наслідків, уряд має на увазі "дату реформи" 27 вересня 2017 р. Це дата презентації законопроекту про фінанси 2018 року.

План єдиного податку та житлових заощаджень (PEL)

Для Росії існує два режими оподаткування PEL :

PEL відкритий до 1 січня 2018 року: звільнення від податку на прибуток до напередодні 12-ї річниці контракту. Після цієї дати вироблені відсотки підлягатимуть єдиному фіксованому відрахуванню.
PEL відкрито після 1 січня 2018 року: єдиний податок у розмірі 30% (за відсотки)

Це єдиний податок - хороша чи погана новина ?

Для підприємців та інвесторів впровадження ПФУ 30% це досить хороша новина. З одного боку, на відміну від оподаткування в прогресивному масштабі, єдиний податок дає змогу сплачувати всі його податки податкові та соціальні зобов'язання За один час.

Ще одна перевага: теоретичне обмеження доходу від капіталу. За п’ятирічного терміну Франсуа Олланда дивіденди та прибуток від продажу фінансових інструментів оподатковувались двічі:

прогресивний податок на прибуток (від 0% до 45%)
внески на соціальне страхування (15,5%).

Це призвело до загальних ставок податку до 60,5% ! З ПФУ цей відсоток збільшується до 30%. Однак ця ставка може зрости для осіб, відповідальних за винятковий внесок у високі доходи (не плутати з податком на багатство нерухомості). Цей податковий "додаток" додається до податку на доходи для людей з високими доходами. Ставки податку змінюються відповідно до довідкового податкового доходу (RFR):

Частка опорного податкового доходу	Самотня людина	Пара, що підлягає спільному оподаткуванню *
Менше або дорівнює 250 000 євро	0%	0%
Між 250 001 та 500 000 €	3%	0%
Від 500 001 до 1 000 000 євро	4%	3%
Більше 1 000 000 євро	4%	4%

* за режиму весілля або PACS

Тому для платника податку зі ставкою 4% (максимальною) ставка податку на прибуток від капіталу може зрости до 34%.

Але це ще не все. З метою заохочення підприємців до створювати та розвивати свій проект у Франції, адміністрація Олланда запровадила більш м'яку податкову систему. Це призвело до мінімальне оподаткування на момент продажу компанії з двома дуже вигідними схемами знижок. Цей майже нульовий податок також приніс їм приємне прізвисько "голубина дієта". Конкретно, ці надбавки дозволили молодим творцям бізнесу отримати звільнення від податку на прибуток до 85% від суми приросту капіталу.

Таким чином, молоді паростки FrenchTech можуть оподатковуватись лише 15% приросту капіталу. Однак одна умова: почекати 8 років після запуску проекту, щоб перепродати. Однак переваги єдиного податку далеко не досягають такого рівня податкової оптимізації.

Часті запитання

🤷 Що змінить податок, що утримується, для єдиного податку ?

Від 2019 р, єдиний єдиний збір і податок на утримання буде співіснувати. Перше стосується згаданого вище доходу від капіталу, друге - до поточного доходу, зазначеного в податкове повідомлення, знати:

заробітна плата
доходи самозайнятих: BIC, BNC, BA
пенсії за вислугу років
заміщення доходу (допомога по безробіттю, щоденна допомога соціального страхування)
дохід від власності

В Франція, Отже, податок на прибуток не стосується доходів, на які впливає єдиний податок. Цей новий метод стягнення податків не змінює лише методи обчислення та декларування до способу оплати.

Далі:

Чи впливає дохід від власності єдиним податком? ?

Ні, дохід від власності підлягають шкалі податку на прибуток. Тому орендодавці завжди оподатковуються за ставкою, яка застосовується до гранична податкова дужка вони потрапляють, що часто становить понад 30%. З відрахуваннями на соціальне страхування 15,5%, ми отримуємо загальну ставку податку в розмірі 45,5% мінімум.

🤔 І регульовані заощаджувальні продукти (крім PEL) ?

Щодо планових накопичувальних планів (PEA), планових накопичувальних планів компаній (PEE) та колективних пенсійних накопичувальних планів (Perco), будь-які відмови, зроблені до 12-ї річниці контракту, звільняються від податку на прибуток, але не сплачують внески на соціальне страхування.