Визначення валової чистої заробітної плати 2021 року, різниця, розрахунок

Вся робота заслуговує на оплату згідно відомого прислів'я. Але чиста зарплата, яку роботодавець повинен сплатити у 2021 році, не є такою ж, як і валова зарплата. Різниця між базовою зарплатою та валовою зарплатою, між валовою зарплатою та нетто-зарплатою, між чистою та оподатковуваною нетто-зарплатою, приклади розрахунків, вплив податку на утримання. Пояснення, щоб зрозуміти суми на платіжній квитанції.

заробітної

Валова зарплата, нетто-зарплата, базова зарплата: визначення

Яка основна зарплата ?

Основна заробітна плата або основна місячна заробітна плата (МСБ) - це заробітна плата, передбачена трудовим договором. Вона відповідає винагороді, встановленій між працівником та його роботодавцем на підставі трудового договору на повний робочий день або на основі одноразової суми. Таким чином, основна зарплата більшу частину часу дорівнює валовій погодинній компенсації, помноженій на кількість годин, відпрацьованих у місяці протягом 35 годин на тиждень (тобто 151,67 години на місяць).

На деяких платіжних виплатах базовий оклад дорівнює зарплаті (деякі адміністративні посади, деякі керівники).

Базова заробітна плата встановлюється відповідно до переговорів між роботодавцем та працівником або за рішенням роботодавця, не маючи можливості бути нижчою за Погодинна валова мінімальна заробітна плата або звичайна мінімальна заробітна плата (мінімальна, передбачена колективним договором), така як Мінімальна заробітна плата в готелі.

Якщо модифікація не підписана обома сторонами, основна валова зарплата не змінюється від одного місяця до іншого.

Зверніть увагу, що основна заробітна плата не дорівнює валовій зарплаті: вона не включає надбавки, соціальні виплати, виплати в натуральній формі та премії, які працівник може отримати.

Валова зарплата, визначення

Валова зарплата - це сума сум, отриманих працівником в якості винагороди за його роботу, до вирахування обов'язкових соціальних зборів (соціальні внески, CSG-CRDS тощо) та внесків до компанії взаємного страхування компанії.

Валова зарплата дорівнює основній зарплаті, до якої ми додаємо будь-яку через деякий час збільшені, бонуси (премія за вислугу років, премія за 13 місяців, об’єктивна премія тощо) та виплати в натуральній формі (надання службового автомобіля, проживання, ІТ-обладнання).

Що таке чиста зарплата ?

До набрання чинності податком, що утримується з доходу, чиста заробітна плата - це заробітна плата, яку отримує працівник. Ми говоримо про чисту зарплату, оскільки вона представляє зарплату після відрахування всіх обов'язкових соціальних внесків, усіх соціальних внесків, у тому числі CSG (узагальнений соціальний внесок) та CRDS (внесок у відшкодування соціального боргу) та частку, яку працівник повинен сплатити за ваучери на харчування або додаткове здоров'я компанії.

Чиста заробітна плата представлена ​​на квитанції із зазначенням "нетто заплатити". Не плутати з чистою зарплатою, що підлягає оподаткуванню, або нетто-зарплатою, що підлягає оподаткуванню.

З набуттям чинності податку, утриманого з 1 січня 2019 року, платіжна відомість тепер відрізняє:

  • чиста виплата до податку на прибуток, до вирахування податку, утриманого при джерелі
  • чиста виплачена в євро фактично отримана після відрахування у джерела, здійсненого роботодавцем від імені держави

Чиста оподатковувана чи чиста податкова заробітна плата, що відрізняється від чистої виплати

Згадка про чисту оподатковувану заробітну плату або чисту оподатковувану зарплату міститься в нижній частині платіжної квитанції. Його сума завжди відрізняється від чистої виплати. Чому? Оскільки чиста заборгованість не точно відповідає чистій зарплаті, переданій до податкової адміністрації та врахованої останньою для розрахунку податку на прибуток (ПД).

На додаток до чистої зарплати, що підлягає сплаті, чистий податок або чистий оподатковуваний дохід включає кілька рядків платіжної відомості, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток:

  • CSG, що не вираховується з оподатковуваного доходу (також званий CSG, що оподатковується податком на прибуток)
  • CRDS, також не підлягає відрахуванню.

Аналогічно, частина додаткового медичного обслуговування, яку виплачує роботодавець, також оподатковується в ІР.

Таким чином, чиста зарплата, що підлягає оподаткуванню, є якою ?
Чиста зарплата, що підлягає оподаткуванню = чиста зарплата, що виплачується до ІР, вирахувана у джерела + невід'ємна CSG (2,4%) + невід'ємна CRDS (0,5%) + частка роботодавця у взаємному медичному страхуванні

Чиста зарплата після утримання податку: обчислення та моделювання

Набрання чинності податку на вилучення (PAS) з фонду заробітної плати з січня 2019 року призвело до зменшення суми, яка збирається на банківському рахунку, у будь-якому випадку для працівників, що підлягають оподаткуванню, порівняно з чинною ситуацією. До кінця 2018 року.

З PAS, a неоподатковувана особа щодо його доходу не помічається жодної різниці в заробітній платі, яку він отримує до і після відрахування у джерела: у цьому випадку ми маємо вигоду з утриманням у джерелі, рівним 0. Ця ситуація, зокрема, відповідає особам, які отримують зарплату у джерела. Мінімальна заробітна плата, за умови, звичайно, якщо подружжя, з яким вони декларують свої доходи, також не підлягає оподаткуванню.

Податок на виплату з виплат

У платіжних листках з’явилися два нові рядки через набрання чинності податку на прибуток з 1 січня 2019 року:

  • Чиста, що підлягає сплаті до податку на прибуток: рядок про сплату, що відображає суму чистої заробітної плати до врахування податку на утримання, написаний символами, що в 1,5 рази перевищують заголовки інших рядків
  • Податок на прибуток, утриманий з джерела: рядок платіжної відомість, що відображає норму утримання при джерелі та вирахувану суму.

Розрахунок податку, утриманого з виплат

На яку заробітну плату застосовується податок, який утримується, брутто чи нетто ?

Є невелика тонкість: ставка податку, що утримується застосовується роботодавцем до чистої оподатковуваної заробітної плати, що дає змогу визначити суму, узяту із заробітної плати, яка потім буде повернута податковим органам. Але візуально ця сума вираховується з чистої щомісячної заробітної плати, яку потрібно виплатити (рядок "Чиста виплата до оподаткування" у квитанції з 1 січня 2019 року).

Сума податку на прибуток, утриманого у джерела, варіюється від платника податку до платника податку, залежно від ставки ПАС, розрахованої податковою адміністрацією, що називається митна ставка. Це повідомляє про це працівника двома способами:

  • в останньому податкове повідомлення (Податкове повідомлення про доходи за 2019 рік)
  • на інформаційній панелі (домашній сторінці) вашої приватної зони на сайті Impots.gouv.fr, а також у розділі "Керування моїм податком на утримання"

Ця ставка встановлена ​​на період з вересня 2020 року по серпень 2021 року на основі доходу 2019 року, задекларованого в 2020 році.

Потім щороку ставка перераховується з річної податкової декларації і застосовується з вересня року декларації до серпня наступного року, таким чином:

  • з вересня 2020 року до серпня 2021 року: ставка податку, утриманого з урахуванням доходу 2019 року,
  • з вересня 2021 р. по серпень 2022 р .: ставка податку, утриманого з урахуванням доходу 2020 р,
  • з вересня 2022 р. по серпень 2023 р .: ставка податку, утриманого з урахуванням доходу 2020 р., тощо.

На додаток до різниці в ставках, пов’язаної з особистим становищем платника податків (рівень доходу, кількість податкових часток тощо), ставка податку, утриманого з податку (і, отже, сума податку, утриманого з платіжної листки), може відрізнятися для двох людей, які працюють у та ж компанія з однаковою зарплатою.

Насправді кожен платник податків може відмовитись від застосування своєї ставки податку, що утримується (ми говоримо про персоніфіковану ставку або загальну ставку для пари), обравши один із варіантів, пропонованих податковими органами:

  • можливість індивідуального тарифу для пар, що дає змогу диференціювати ставку у разі значного розриву в оплаті праці між подружжям
  • варіант нейтральної ставки (також називається ставкою за замовчуванням або неперсоніфікованою ставкою) для людей, які не хочуть повідомляти свою ставку податку на утримання своєму роботодавцю. У цьому випадку це нейтральна ставка, встановлена ​​відповідно до встановленої законом шкали, яка повідомляється роботодавцю.

Нейтральною ставкою є також та ставка, яка автоматично застосовується податковими органами, коли останні не мають інформації про доходи працівника, наприклад для молодої особи, яка отримує першу заробітну плату або яка вирішила потрапити до податкового домогосподарства батьків.

Приклад розрахунку податку, що утримується за нейтральною ставкою:

Чиста оподатковувана зарплата 2000 євро
Відповідна нейтральна ставка: 4,1% (ставка 2021 р. Для чистого щомісячного доходу щонайменше дорівнює 1887 євро та менше 2012 євро)
Сума податку, що утримується: 82 євро (4,1% від 2000 євро)

Приклад розрахункової квитанції з податком на утримання

Зразок квитанції про сплату податку з вилучення податку з’являється в наказі від 9 травня 2018 року, опублікованому в Офіційному віснику. Цей приклад порожній.

Різниця між валовою та нетто-зарплатою

Як перейти з валової зарплати на чисту зарплату ?

Щоб перейти з валової заробітної плати на чисту зарплату, необхідно відняти з валової заробітної плати або "валової суми" платіжної відомості певну кількість витрат, утриманих у джерела для фінансування соціального захисту, включаючи соціальні внески працівників, також відомі як частка працівника внески, що породжують права, а також внески на соціальне страхування (CSG-CRDS).

Ці внески відрізняються від працівника до працівника. Наприклад, керівник підлягає додатковим внескам у порівнянні з невиконавчим працівником: внесок Apec (Асоціація з працевлаштування керівників).

У середньому валова зарплата на 33% перевищує чисту зарплату (Джерело Dares засноване на середня зарплата у Франції 2015).

Занотовувати: у департаментах Бас-Рейн, Верхній Рейн та Мозель додатковий внесок на охорону праці працівників також повинен бути відрахований для фінансування місцевої схеми медичного страхування Ельзас-Мозель за ставкою 1,50%.

Список та розмір внесків працівників до 2021 року для приватного працівника

Примітка: структура приватних додаткових пенсійних внесків змінилася 1 січня 2019 року внаслідок вступу в силу злиття Agirc-Arrco. У цьому контексті внески AGFF, CET (тимчасовий рівноважний внесок) та GMP (гарантія мінімальних балів) зникли станом на 31 грудня 2018 р. Створено загальний рівноважний внесок (CEG), який не створює пенсійних прав.

Внески на валову заробітну плату не керівного працівника

  • Неограничений внесок на страхування за віком (вихід на пенсію за загальною схемою): 0,4% від валової зарплати
  • Обмежений страховий внесок за віком (вихід на пенсію за загальною схемою): 6,90% в межах щомісячна межа соціального страхування (ПМСС) тобто 3428 євро брутто щомісяця у 2021 році
  • CSG: 9,2% на 98,25% від валової заробітної плати, до 164 544 євро на рік (4 річні межі соціального страхування), тоді на 100% валової зарплати понад цю межу
    > З них CSG, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток (не вираховується CSG): 2,4%
    > З них CSG, що не оподатковується податком на прибуток (франшиза CSG): 6,8%
  • CRDS: 0,5% на 98,25% валової зарплати до 164 544 євро на рік, тоді на 100% валової зарплати понад
  • Внесок для страхування на випадок безробіття: 0% з 1 жовтня 2018 року

Додаткова невиконавча пенсія

  • Agirc-Arrco (додаткова пенсія): 3,15% до 3,428 євро брутто щомісяця (PMSS) на транш 1, 8,64% з 3,429 до 27,424 євро щомісяця (з 1 до 8 PMSS) на транш 2
  • CEG (додаткова пенсія): 0,86% в межах 3428 євро на місяць, потім 1,08% з 3428 до 27 424 євро на місяць
  • CET (додаткова пенсія): 0,14% від 1 до 8 PMSS

Внески на валову зарплату керівника

На додаток до вищезазначених внесків, ви повинні додати внесок АТЕС, що дорівнює 0,024% від валової заробітної плати, що стягується в межах 4-х граничних меж соціального забезпечення.

Додаткова рамкова пенсія

Шкала внесків, яка застосовується для виконавчої влади, з 2019 року узгоджується із чинною для невиконавчої влади, за винятком внеску Apec.

Внески працівників за спрощеною розпискою

З моменту набуття чинності спрощеного квитанції про оплату праці в 2018 році внески на соціальне страхування працівників та внески на соціальне страхування класифікуються на різні категорії.

Відповідно до рішення Еммануеля Макрона зменшити соціальні внески працівникам та в обмін на підвищення ставки CSG на 1,7 бала, частка внесків на охорону здоров'я працівників (0,75%) була скасована 1 січня 2018 року, а внесок на заробітну плату на випадок безробіття скасовано у двох етапи у 2018 році:

  • внесок зменшено з 2,40% до 0,95% на 1 січня 2018 року
  • повна елімінація 1 жовтня 2018 року.

Загалом різниця між валовою та чистою зарплатою зменшилась на початку 2018 року, а потім вдруге з фонду оплати праці в жовтні 2018 року.

Валова зарплата, нетто-заробітна плата 2021: розрахунки

Наведені нижче приклади та розрахунки побудовані на основі типового трудового договору, без внеску до взаємного внеску компанії, розмір якого різниться від одного роботодавця до іншого.

Як розрахувати свою чисту зарплату

Щоб розрахувати свою чисту заробітну плату із валової зарплати, вам потрібно відрахувати всі соціальні внески та соціальні внески. Існує офіційний калькулятор для перетворення вашої валової заробітної плати в чисту зарплату або навпаки, симулятор витрат на найм міністерства праці: він дозволяє вам розрахувати свою чисту заробітну плату з валової зарплати на основі офіційних даних та загального контракту без конкретних пунктів. Можна налаштувати інструмент обчислення відповідно до його ситуації.

Сума податку, утриманого з податку на прибуток, не наведена в прикладах нижче, ситуація (а отже, і застосовна ставка) змінюється від одного платника податку до іншого.

Приклад розрахунку для адміністративного працівника, валова зарплата якого складає 2500 євро на 1 січня 2021 року для штатного:

Валова зарплата: 2500 євроЧиста зарплата до податку на утримання: 1 978,99 євроЗагальний внесок працівників: 521,01 євро чиї:

CEG: 21,50 євро
AGIRC-ARRCO: 78,75 євро
Літній вік (обмежений): 172,50 євро
Старість (без обмеження): 10 євро
Франшиза CSG: 167,03 євро
Не вираховується CSG: 58,95 євро
CRDS: 12,28 євро

Приклад розрахунку, проведеного без урахування надурочних робіт, без урахування обов'язкового додаткового медичного страхування або внеску в путівки на харчування.

Розрахунок валової зарплати до нетто-зарплати керівника

Приклад розрахунку для керівника, валова зарплата якого складає 5000 євро на 1 січня 2021 року:

Валова зарплата: 5000 євро
Основа розрахунку CSG-CRDS: 98,25% від базової валової + обов'язкової пенсійної програми для керівників (1,5% від 1 PMSS)Чиста зарплата до податку на утримання: 3963,51 євроЗагальний внесок працівників: 1036,49 євро чиї:

CEG: 46,46 євро
AGIRC-ARRCO: 243,80 євро
з них Транш 1: 107,98 євро
в тому числі Транш 2: 135,82 євро
АТЕС: 1,20 євро
Внесок у технічний баланс: 7 євро
Літній вік (обмежений): 236,53 євро
Літній вік (без обмеження): 20,00 євро
CSG-CRDS: 481,50 євро
включаючи франшизу CSG: 337,55 євро
у тому числі невід’ємна CSG: 119,13 євро
включаючи CRDS: 24,82 євро

Приклад розрахунку, проведеного без урахування премій, без урахування обов'язкового додаткового медичного страхування або внеску в путівки на харчування.

Формула розрахунку валової чистої зарплати за мінімальної заробітної плати

Як розрахувати валову зарплату з нетто-зарплати працівника з мінімальною зарплатою ?
Необхідно здійснити множення:
Валова мінімальна заробітна плата = чиста мінімальна зарплата до податку на утримання x 1,2639 (коефіцієнт множення, розрахований ToutSurMesFinance.com)
Цей розрахунок діє для основної заробітної плати, не враховуючи надурочних.

Приклад розрахунку:
Для чистої мінімальної заробітної плати 7,94 євро на годину розрахунок здійснюється наступним чином:
8,11 х 1,2639 = 10,25 євро
10,25 євро, що відповідає сумі брутто погодинної мінімальної заробітної плати