Все, що вам потрібно знати про податок d; SCI

Хочете піти далі ?

Вчасно створити SCI, ви повинні вибрати між податком на прибуток підприємств (IS) та податком на прибуток (IR) для оподаткування будь-якого прибутку SCI.

Крім того, навіть якщо йому не потрібно щороку подавати свої рахунки, SCI повинен зробити податкова декларація aрічні результати і повинен встановити a спрощений облік, мати можливість обґрунтувати своє управління в будь-який час, зокрема у разі податкової перевірки його балансу.

Накладення SCI це не просте питання. Ми тут, щоб просвітлити вас.

Міні-резюме:

потрібно

Оподаткування SCI: принцип "прозорості"

В етапи створення SCI зокрема, необхідно обрати податковий режим ДКІ. Зверніть увагу, що за замовчуванням оподаткування SCI називається "прозорим": кожен партнер оподатковується відповідно до його якості, незалежно від мети компанії.

ДКІ обкладається податком на прибуток не сплачує податок безпосередньо. Кожен партнер SCI оподатковується відповідно до його частки в SCI та його якості:

    Фізичні особи, некомерційні компанії або мікропідприємства оподатковуються згідно з правилами податку на майно. Дефіцит можна вирахувати з доходу партнерів, які є фізичними особами, до річного ліміту в 10 700 євро;

  • Інші компанії оподатковуються згідно з правилами їх податкового режиму (IS, BIC тощо)

    • Кожен Партнер SCI повинен задекларувати свою частку результату у звіті про прибутки та збитки (для фізичних осіб) або у звіті про прибутки та збитки (для компаній).

    Приклад: SCI отримує прибуток у розмірі 10 000 євро і має двох партнерів, М. Дувала та SAS ATARD. Кожен з них володіє 50% статутного капіталу SCI. Прибуток оподатковується таким чином:

    • ДКІ нічого не декларує і не сплачує податок
    • Пан Дюваль декларує 5000 євро у своїй особистій декларації.
    • SAS ATARD декларує 5000 євро прибутку у своїй декларації IS.

    Оподаткування SCI: варіант ІС

    SCI може вибрати IS,корпоративний податок, при його створенні або під час соціального життя. Якщо ви сумніваєтесь, як правило, краще зупинити свій вибір на режимі внутрішньої реєстрації та звернутися до податкового спеціаліста, щоб розглянути переваги та недоліки варіанту ІС.

    SCI в IS становить безпосередньо підлягає оподаткуванню корпоративним податком на прибуток та партнери оподатковуються лише у разі розподілу прибутку. У 2020 р ставка податку з корпорацій - d e 28%.

    Партнери оподатковуються лише особисто у разі розподілу прибутку у вигляді дивідендів.

    ІЧ чи ІС: як вибрати?

    Отже, принципом є накладення ІР, навіть якщо завжди є можливість обрати ІС, тоді це безповоротний варіант. Ви завершуєте Форма SCI M0 і ви задаєтеся питанням, чи краще мати SCI в ІС чи в ІЧ?

    Майте на увазі, що при реєстрації SCI, більшість з них зберігають податкове оподаткування на початок життя компанії. У молодих ІСН часто буває більше звинувачень через позику, надану для придбання майна (ів), і тому часто цікаво, що ДКІ знаходиться в ІР.

    Це тим більше вірно, коли SCI приносить не прибуток, а збитки. За певних умов втрати SCI дійсно можуть призвести до зменшення оподатковуваного доходу партнерів (зменшення "бази оподаткування").

    Варіант ІС часто вибирають у випадках, коли партнери особисто мають ставку податку вище 28%. У цьому випадку оподаткування прибутку всередині компанії, як правило, є менш дорогим.

    Крім того, одна з головних зацікавленостей ІС полягає у можливості амортизації будівлі (тобто вирахування суми, що відповідає зношенню/втраті вартості майна). Якщо ви отримаєте прибуток (наприклад, діяльність з оренди), ви зможете зменшити річну суму оподатковуваного прибутку вашого SCI! Однак, під час продажу будівлі, вибір CIT ризикує призвести до вищого податку на прибуток від капіталу.

    Для отримання додаткової інформації ви можете ознайомитися з нашим аркушем на вибір між ІЧ та ІС.

    SCI та ПДВ

    В принципі, SCI є не обкладається ПДВ: він не нараховує ПДВ і, отже, не стягує податок з його придбання.

    У разі оренди орендованих будівель для промислового, комерційного або офісного використання, можна вибрати ПДВ. Це варіант необхідно звернутися в письмовій формі до податкової служби та вказати бажаний режим ПДВ. У випадку опціону він набирає чинності з першого числа місяця, в якому він здійснюється, і може бути припинений з 1 січня дев'ятого календарного року, наступного за тим, в якому він був здійснений.

    Немебльована та необладнана оренда житла не може обкладатися ПДВ. З іншого боку, у випадку мебльована оренда, Зобов’язання з ПДВ є автоматичним.

    Коли обирати ПДВ ? Варіант ПДВ загалом привабливий, коли ДКІ має значну суму витрат, які самі підлягають оподаткуванню ПДВ. Це дозволяє йому відновити його.

    Щоб дізнатись більше, ви можете відвідати наш аркуш, який містить все, що вам потрібно знати SCI та ПДВ.

    Увага: якщо у вас є статус торговця нерухомістю ви не будете мати право продовжувати свою діяльність через SCI, і ви будете обкладатися ПДВ з націнки.

    Оподаткування приросту капіталу, реалізованого ДПП

    Приріст капіталу, реалізований SCI на проданій будівлі, дорівнює різниці між вартістю будівлі на момент продажу та ціною придбання, сплаченою за будівлю компанією (або вартістю його внеску, якщо будівля була доведена до компанія).

    Якщо є приріст капіталу, не SCI підлягає оподаткуванню податком на прибуток від капіталу, а кожен з партнерів пропорційно своїм правам в SCI. Зверніть увагу: прибуток від капіталу, реалізований в нерухомості, може отримати пільги за різними винятками (передача основного або вторинного місця проживання, будівля, що перебуває у власності більше 22 років тощо). Загалом вибуття малоцінних будівель (менше 15 000 євро) звільняється від оподаткування.

    Розпуск SCI: які податкові наслідки?

    розпуск SCI можуть бути пов’язані з положеннями, передбаченими в статуті (закінчення терміну діяльності компанії, досягнення корпоративної мети тощо) або юридичними причинами (судовий процес між партнерами, смерть партнерів, досягнення соціальних прав в одній руці, зупинення платежів тощо).

    Розпуск має такі податкові наслідки:

      Оподаткування прибутку від капіталу, що реалізується на майно, що перебуває в розпорядженні ДКІ. Партнери повинні сплатити цей податок пропорційно своєму праву на власність;

  • Оподаткування результатів ДКР за рік розпуску.

    • Створення SCI дозволяє вам отримати низку переваг, які часто є частиною податкової стратегії. Ви зрозуміли основні принципи оподаткування SCI: не соромтеся починати зі створення своєї SCI в Інтернеті !

    Далі:

    Оновлено: 26.02.2020

    Редактор: Сандра НУСБАУМ, випускниця магістратури з податкового права на юридичному факультеті Ліона III та Аурелія Геу, випускниця Паризького університету Дофін. Під керівництвом П'єра Айдана, доктора юридичних наук і випускника Гарварда.