ВСЕ, ЩО ВИ ХОЧЕТЕ ЗНАТИ ПРО ПЕНСІЇ - Bell Pensioners Group
Щомісяця ви отримуєте пенсію за вислугу років від Bell. Ви коли-небудь замислювались, звідки беруться ці платежі та які кроки було зроблено для того, щоб продовжувати їх отримувати? У цій статті узагальнено основні елементи пенсійного плану Bell Canada.
Що таке пенсійний план "із визначеною виплатою"?
Термін «визначена виплата» говорить все: ви знаєте розмір пенсійних виплат, які ви отримаєте до виходу на пенсію. Насправді задовго до виходу на пенсію ви знали, що розмір вашої пенсії встановлюватиметься за формулою, що базується на вашому віці, роках вислуги та зарплаті. Ваші переваги, тобто виплати, які ви отримуєте, були чітко визначені заздалегідь.
Не всі пенсійні плани є визначеними виплатами (ПД). Наприклад, компанія Bell Canada більше не реєструє нових співробітників за своїм планом БД. Швидше, він пропонує їм план "визначеного внеску" (DC). У цьому плані як працівник, так і роботодавець вносять внески до пенсійного фонду, і ці гроші вкладаються. За часів економічного розквіту фонд зростає. Коли справи йдуть не так добре, фонд зростає повільніше або може навіть зменшуватися. Розмір пенсії визначається виходячи із суми у фонді на момент виходу на пенсію. Розмір внесків добре відомий, але розмір виплат - ні.
Для більшості пенсіонерів БД їх пенсії повністю надходять із пенсійного плану Bell Canada. Для деяких пенсіонерів частина їх пенсії надходить із пенсійного плану, тоді як решта надходить із загальних доходів компанії Bell Canada. Ця стаття стосується лише тієї частини пенсійних виплат, яку виплачує пенсійний план.
Що таке пенсійний план?
Ви можете порівняти пенсійний план із великим інвестиційним фондом. Bell Canada вносить туди гроші, коли це потрібно, і знімає гроші для виплати пенсій пенсіонерам.
Суми, депоновані у фонді, вкладаються адміністратором плану від імені Bell Canada та під його відповідальність. У добрі часи вкладений капітал зростає повільніше, а може навіть зменшуватися, коли важкі часи. Очевидно, що метою Bell є інвестування у сектори зростання, але також там, де ризик збитків низький.
Пенсійний план повинен бути "достатньо великим", щоб виконувати свої зобов'язання, головним з яких є виплата пенсій пенсіонерам, як зараз, так і в майбутньому. В ідеалі пенсійний план повинен мати кошти для здійснення своїх пенсійних виплат щороку, незалежно від норми прибутку, яку він отримує від своїх інвестицій протягом року. Наприклад, якщо пенсійний фонд у розмірі 1000 доларів приносить прибуток у розмірі 5% на рік, він буде вважатися "досить великим", якщо йому не доведеться витрачати більше 50 доларів на рік.
Цей приклад є спрощеним стосовно розрахунків, які повинен виконати адміністратор плану, але принцип той самий, хоча і більш складний.
Звідки ми знаємо, чи є в плані достатньо коштів?
Белл визначає, чи є фонд достатньо великим, оцінюючи активи та зобов'язання програми. Коротше кажучи, активи плану складаються з усіх його інвестицій у будь-який момент часу. Зобов'язання - це сума, яка повинна бути у фонді, щоб він міг здійснювати повні пенсійні виплати зараз і в майбутньому. Повертаючись до прикладу, використаного вище, якщо Белл повинен здійснювати виплати в розмірі 50 доларів на рік і він розраховує отримати 5% прибутку на рік, він знає, що його пенсійний фонд повинен розраховувати щонайменше на 1000 доларів. У цьому випадку зобов'язання за планом складають 1000 доларів.
Якщо активи дорівнюють зобов’язанням, все працює добре, оскільки фонд знаходиться на рівні, достатньому для виконання всіх зобов’язань плану. Якщо активи перевищують зобов’язання, ми говоримо, що існує «надлишок». Це сприятлива ситуація, оскільки фонд має більше грошей, ніж потрібно для виконання своїх зобов'язань. Якщо активи нижчі за зобов'язання, пенсійний фонд знаходиться на недостатньому рівні: є "дефіцит". Профіцит і дефіцит обчислюються як різниця між активами та пасивами.
Хто вирішує, чи вистачає грошей?
Існує кілька правил, що регулюють оцінку активів та зобов'язань програми. Для плану "Белл Канада" правила визначаються федеральним законом, а також Канадським інститутом актуаріїв. Федеральні закони та правила застосовуються до нашого пенсійного плану, оскільки компанія Bell Canada знаходиться під федеральною юрисдикцією. Окрім того, нині розглядаються певні нормативні зміни, які можуть вплинути на пенсіонерів.
Якщо активи дорівнюють зобов’язанням, пенсійний фонд має достатньо грошей для виконання своїх зобов’язань. Як спонсор плану, компанія Bell Canada повинна забезпечити, щоб будь-які майбутні зміни у зобов’язаннях щодо плану були прийняті. Для цього їм, можливо, доведеться вкласти гроші у фонд: це називається "внески на поточну службу".
Якщо є надлишок, активи перевищують зобов’язання фонду. У такому випадку Белл зобов’язаний сплатити до фонду лише суму внесків, яка перевищує надлишок. Якщо надлишок перевищує суму "внесків на поточну службу", Белл не зобов'язаний робити будь-які внески. Це називається "святковим внеском".
Якщо Белл повинен зробити внесок, оскільки сума поточного внеску в службу перевищує надлишок, він повинен лише внести різницю між цими двома сумами. Це називається "частковим відпустковим внеском". Незважаючи на те, що Белл не зобов'язаний робити внесок, він все одно може це зробити, доки вартість пенсійного фонду не перевищує межі, встановлені Законом про податок на прибуток.
Закон про податок на прибуток не дозволяє надлишку пенсійного плану перевищувати суму своїх зобов'язань більш ніж на 10%. Якщо зобов’язання плану складають 1000 доларів, а активи - 1100 доларів, оскільки його інвестиції окупились, спонсор змушений припинити робити внески. Збільшення або просте скасування цього ліміту в 10% є одним із досліджуваних елементів регулювання.
На тому ж прикладі, якщо припустити, що зобов’язання фонду складають 1000 доларів, а його активи - 1080 доларів, залишається профіцит у 80 доларів. Кому належить цей надлишок? Це належить Беллу, пенсійному плану чи пенсіонерам? Питання просте, але відповідь може бути неоднозначною або відкритою для обговорення. GPB, як і інші, висловився з цього приводу.
Кому належить пенсійний фонд?
Відкинувши питання надлишків, кому належать кошти в пенсійному плані? Право власності на фонди належить пенсійному плану; отже, воно належить бенефіціарам плану - пенсіонерам. Кошти не належать компанії Bell, яка є спонсором плану. Саме з цієї причини, коли Белл звітує про свої активи та зобов'язання, він не включає активи та зобов'язання пенсійного плану.
Що відбувається, коли є дефіцит?
Що відбувається, коли є дефіцит, тобто коли зобов’язання плану перевищують його активи? Цю різницю повинен поглинути Белл, спонсор плану, оскільки для будь-якого пенсійного плану, подібного до плану Белла, саме спонсор плану відповідає за те, щоб план мав необхідні ресурси для виконання своїх зобов’язань. Для цього Белл повинен робити внески протягом певного періоду, щоб покрити дефіцит.
Ці виплати називаються "спеціальними внесками" у словниковому складі федерального закону, який встановлює правила. Оскільки їм виплачують частинами, кажуть, що вони допомагають погасити дефіцит, подібно до того, як власник житла виплачує іпотеку. Період часу, протягом якого здійснюються платежі, називається "періодом амортизації дефіциту".
Скільки часу потрібно для подолання дефіциту?
Скільки триває період амортизації? Це просте запитання, але відповідь складна. Насправді існує два способи розрахунку зобов’язань за планом. Перший передбачає, що відповідач залишатиметься у бізнесі необмежено довго. У цьому сценарії зобов'язання плану називаються "зобов'язаннями, що діють".
Інший спосіб розрахувати зобов’язання за планом - це визначити, скільки має бути в пенсійному фонді, щоб він міг виконувати всі свої зобов’язання, навіть якщо спонсор припиняє свою діяльність. Оскільки ця оцінка передбачає, що спонсор більше не платоспроможний і план буде припинено, це називається "відповідальністю на основі платоспроможності". Згідно з цим сценарієм, кожен учасник плану повинен отримати суму, рівну тій, яку він отримав би, якби пенсійний план продовжував діяти.
Потім результати цих двох видів оцінки зобов’язань плану порівнюються з його активами. Дефіцит плану є вищим із двох типів оцінки. Якщо найбільший дефіцит - це дефіцит постійної діяльності, респондент має 15 років, щоб покрити його, сплативши спеціальні внески. Якщо найбільший дефіцит - це дефіцит на основі платоспроможності, то респондент має 5 років на його усунення згідно з чинними нормами.
Однак останні тимчасові заходи дозволяють респондентам погасити дефіцит платоспроможності протягом 10 років, а не 5 років, за певних умов. Подовження періоду амортизації до десяти років, постійно та за певних умов. що вивчається.
Хто встановлює правила?
Як спонсор пенсійного плану з визначеними виплатами, Белл повинен продемонструвати, що він відповідає законам та правилам. Він робить це, подаючи певну інформацію про пенсійний план, таку як діюча діяльність та зобов’язання щодо платоспроможності, до контролюючих органів. Він також повинен повідомити їх про існування дефіциту або надлишку, про тип дефіциту, а також про спеціальні внески, які він має намір сплатити для покриття будь-якого дефіциту, який він може мати. Ці звіти повинні подаватися раз на три роки.
Якщо дефіцит є, і поки він залишається, щороку необхідно подавати звіт. У ситуації із надлишком ми повертаємося до звіту кожні три роки. Частота цих звітів також розслідується. Здається, ми близькі до досягнення консенсусу щодо подання річних звітів, незалежно від того, перебуваємо ми в профіциті чи дефіциті. Очікується, що вимоги до розкриття інформації незабаром будуть змінені, щоб відобразити цей консенсус.
За регулювання відповідає Управління нагляду за фінансовими установами (OSFI). OSFI не приймає законодавства, яке регулює пенсійне забезпечення: його мандат полягає у забезпеченні відповідності закону, прийнятому Парламентом, та його нормативним актам.
Який статус пенсійного плану Белл?
Останній звіт Інформаційного комітету з питань пенсійного плану Ви знайдете за адресою: