2016 фінансовий закон щодо фотоелектрики; ARES SOLAR
категорії
Головна »Фінансування» Закон про фінанси фотоелектрики 2016 року
Закон про фінанси фотоелектрики 2016 року
Податковий кредит
Отримати податковий кредит для фотоелектричної системи неможливо. Закон про фінанси 2014 року фактично скасував право фотоелектричного обладнання на отримання податкового кредиту на оплату витрат з 1 січня 2014 року.
Однак стаття 106 закону про фінанси 2016 року передбачає умови прийняття гібридних систем (PV-T, аеровольтаїчних тощо) на отримання податкового кредиту.
Умови застосування податкового кредиту до гібридних систем (фотоелектричних та теплових) до 31 грудня 2016 року
Стаття 106: "Однак, на витрати, що оплачуються за придбання обладнання, включаючи обладнання для виробництва електроенергії з використанням випромінюваної сонячної енергії та обладнання для опалення або виробництва гарячої води з використанням сонячної теплової енергії, податковий кредит застосовується до загальної вартості цього придбання, в межах граничної площі поверхні сонячних колекторів, встановленої спільним розпорядженням міністрів, відповідальних за енергетику, житло та бюджет, а також після застосування до поверхні, визначеної таким чином, граничної витрати на квадратний метр сонячних колекторів;
Указом від 30 грудня 2015 р. Виправлено умови для отримання податкового кредиту:
Все обладнання для виробництва опалення на сонячних батареях повинно мати сезонну енергоефективність (Etas), що перевищує або дорівнює 90%. У випадку сонячного пристрою, який розміщується окремо на ринку, немає вимог щодо сезонної енергоефективності, але вимога щодо продуктивності обладнання.
Для обладнання, яке постачає гарячу воду для гарячого водопостачання (ГВП) або пов'язане з виробництвом опалення, що працює на сонячній енергії: енергоефективність для нагріву води 65%, 75%, 80%, 85% залежно від профілю відводу M, L, XL XXL.
обмеження витрат на квадратний метр сонячних колекторів визначені в таблиці нижче:
Границя для отримання податкового кредиту
Продуктивність, необхідна у випадку сонячного пристрою, який розміщується окремо на ринку
Рідкі циркуляційні термодатчики
Немає максимальної площі
Повітряні термодатчики
Немає максимально допустимої площі
Термодатчики + електроніка з циркуляцією рідини
400 €/м2
Максимум 10 м2
Теплові датчики + повітря
200 €/м2
Максимум 20 м2
Отже, для установки, що поєднує виробництво електроенергії та опалення, що працює на сонячній енергії, податковий кредит становитиме максимум 1200 євро (30% від 4000 євро максимально допустимих витрат) за умови дотримання всіх вищезазначених умов та їх повного згаданого в рахунок-фактура.
Можна проконсультуватися указ від 30 грудня прийнято за застосування статті 200 квадрату Загального податкового кодексу, що стосується податку на прибуток для енергетичного переходу.
Ставка ПДВ
ПДВ за проміжною ставкою (10%)
Фотоелектричні установки, підключені до мережі a потужність менше або дорівнює 3 кВт у загальному самоспоживанні або реалізації надлишку або всієї виробленої електроенергії можна отримати вигоду від 10% ПДВ, за умови, що ці установки відповідають всім іншим критеріям прийнятності. Проміжна ставка ПДВ застосовується до матеріалу та установки відповідно до чітко визначеного периметра,
Однак, як тільки вироблена електроенергія повністю споживається самостійно, виробник-споживач не повинен розглядатися як платник податку за відсутності фактичної поставки. Тоді проведені установки є прийнятними за зниженою ставкою, що застосовується до робіт у будинках, побудованих більше двох років.
Як практичне правило, передбачається, що доставка відсутня, а отже і податкове зобов'язання, якщо встановлена потужність не перевищує 3 кВт/год, незалежно від природи договір купівлі-продажу .
З іншого боку, коли межа 3 кВт перевищена або виробник-споживач заявляє про свій статус податкової особи:
монтажні роботи більше не підпадають під дію вже згаданої системи знижених ставок (ПДВ за нормальною ставкою, яка тоді обтяжувала його інвестиції, проте повністю підлягає вирахуванню за умовами загального права);
вся вироблена енергія повинна оподатковуватися за звичайною ставкою, тобто як поставки, здійснені за контрактами на закупівлю EDF, так і вилучення енергії, здійснені виробником-споживачем для його особистого споживання (механізм поставок собі в 3 з I статті 257 CGI ).
Також слід зазначити в цьому тексті:
Прийнято, що застосовується знижена ставка, навіть якщо панелі встановлені не на даху житла, а біля нього.
сертифікат яким особа засвідчує, що будівля була закінчена більше двох років, повинна бути передана монтажнику після завершення, датування та підписання до їх початку (або не пізніше перед виставленням рахунків ).
Вигода від 10% ставки неможлива, якщо виробник також бажає відшкодувати ПДВ на інвестиції.
20% ставка ПДВ
Для установок, які не відповідають критеріям прийнятності проміжної ставки 10% (див. Вище), ставка становить 20%.
Зверніть увагу, що сьогодні існує плутанина щодо ставки ПДВ, що застосовується до аеровольтаїчних систем. Ставка ПДВ у розмірі 5,5% застосовується лише для робіт, що мають право на отримання податкового кредиту. Ставка ПДВ у розмірі 10% дійсна лише для фотоелектричних систем потужністю менше або дорівнює 3 кВт. В інших випадках ставка становить 20%.
Щоб дізнатись більше про різні ставки ПДВ залежно від характеру роботи, ви можете переглянути веб-сайт vosdroits.service-public.fr .
Звільнення від оподаткування, якщо Р
Дохід від фотоелектричної установки потужністю менше або дорівнює 3 кВт, що утримується фізичною особою (фізичною особою) не оподатковуються податком на прибуток за умови, що виробник володіє фотоелектричними установками, що включають максимум дві точки підключення. Будь-який дохід, звільнений від податку на прибуток, також звільняється від CSG, CRDS та інших внесків на соціальне страхування. Хоча чинне законодавство не згадує про обов'язок декларувати звільнені доходи, Дирекція податкового законодавства ( DLF ) працює в цьому напрямку, очікуючи оновлення юридичних текстів. Як тільки законодавчі тексти включають це положення, звільнений дохід, можливо, доведеться задекларувати у рядку NN/ON/PN форми 2042 C (додаток). На даний момент декларація не передбачена.
Виняток застосовується до фотоелектричних установок, які відповідають наступним умовам:
їх потужність повинна бути менше або дорівнювати 3 кВт
Цей поріг оцінюється шляхом встановлення.
вони повинні бути підключені до загальнодоступної мережі щонайбільше у двох точках
Дві фотоелектричні установки, кожна з яких потужністю менше або дорівнює 3 кВт, можуть отримати вигоду від цього заходу.
Нижче наведено приклади офіційного податкового бюлетеня "BIC - Сфера застосування та територіальність - Звільнення - продаж фізичними особами енергії фотоелектричного походження", доступна на http://bofip.impots.gouv.fr:
Дохід від продажу електроенергії, виробленої щонайбільше з двох установок, кожна з яких пікова потужність менше або дорівнює 3 кВт/год, зокрема від:
установка з піковою потужністю менше або дорівнює 3 кВт на основну резиденцію та установка з піковою потужністю менше або дорівнює 3 кВт на основну резиденцію;
установка на вторинному місці проживання платника податку потужністю менше або рівною 3 кВт/год, навіть якщо установка на основному місці проживання буде потужністю більше 3 кВт/год (дохід від […] останнього не може отримати вигоду від звільнення);
установки на основному місці проживання платника податку потужністю, меншою або рівною 3 кВт, навіть якщо установка на вторинному резиденції буде потужністю, більшою за 3 кВт на добу (дохід від […] останнього не може вигода від звільнення).
Додаткова інформація від DLF визначає тлумачення цих текстів. Установка, що перевищує межу 3 кВт, не може отримати пільгу з податку на перші три кВт .
вони не повинні бути призначені для здійснення професійної діяльності
Відповідно до Рескрипту 2007/20, доступного на http://bofip.impots.gouv.fr/bofip, "У загальній ситуації особа, яка виробляє та продає сонячну енергію, не займається професійною діяльністю у значенні 1 ° біс I статті 156 КГІ [...]".
Таким чином, ця умова зазвичай виконується для конкретного виробника.
Податкові режими, якщо P> 3 кВт
Для установок потужністю більше 3 кВт, Оскільки діяльність, як правило, не вважається професійною, фотоелектричні доходи повинні декларуватися як непрофесійні промислові та комерційні прибутки (як зазначено у податковій постанові 2007/20, посилання BOI-BIC-CHAMP-10 -10 на http://bofip.impots.gouv.fr/bofip ), відомий як непрофесійний BIC.
Режим оподаткування
Податковий режим для мікропідприємств
Якщо "оборот" не перевищує 82 200 євро на рік (показник 2015 року), можна отримати вигоду податковий режим для мікропідприємств, автоматично застосовується до продажу товарів. Декларація про доходи від продажу електроенергії повинна подаватися щороку як частина щорічної декларації про всі ваші доходи, про які потрібно декларувати роздруківка 2042 C PRO, непрофесійний промисловий та комерційний дохід, режим мікропідприємства, продаж товарів). Це загальна продана вартість, яка повинна бути задекларована без вирахування або вирахування зборів, знаючи, що застосовується надбавка загального права в розмірі 71% або 305 євро (більша з двох сум, цифри 2015 року).
Фактичний режим оподаткування
Фізичні особи можуть за бажанням обрати реальний режим оподаткування, що оподатковується ПДВ. Це має бути сформульовано на початку діяльності за допомогою POi або сформульовано до 1 лютого першого року, для якого компанії бажають потрапити під цей режим. Варіант дійсний і безповоротний протягом двох років.
Спочатку потрібно зв’язатися з податковим центром (або службою податкової корпорації SIE), щоб дізнатись, чи можуть вони обробити ваш файл. Після зміни кваліфікації ДЗЗСІ SIE іноді направляють окремих виробників фотоелектричної електроенергії до торгово-промислових палат (ТПП). Однак будь-яка реєстрація через CCi передбачає реєстрацію для Незалежного соціального режиму (RSI), що призводить до надмірних соціальних внесків і непропорційно порівняно з фотоелектричною активністю.
Статус самостійного підприємця
Якщо фізична особа потрапляє під режим оподаткування для мікропідприємств, вона може подати запит на отримання вигоди статус автопідприємця за діяльність "з виробництва електроенергії". Для цього поріг обороту, який не слід перевищувати, встановлений у розмірі 82 200 євро без ПДВ. Тоді він отримає вигоду від спрощеного мікросоціального режиму
Соціальні та фотоелектричні внески
Ми отримали письмове підтвердження від DLF (Direction de la Législation Fiscale), що фотоелектричні доходи, які не звільняються від податку на прибуток, отже, доходи від потужності більше 3 кВт, підлягають сплаті внесків на соціальне страхування.
Фотоелектричні доходи вважаються непрофесійними доходами (податкове рішення № 2007/20 з посиланням BOI-BIC-CHAMP-10-10 на http://bofip.impots.gouv.fr/bofip ) і тому не підлягали сплаті внесків на соціальне страхування за доходи від діяльності. З іншого боку, ці доходи підлягають внескам на соціальне страхування за доходи від активів.
Так у форма 2042 C PRO необхідно заповнити у графі 5 HY, чистий прибуток (після 71% надбавки, яка робиться на дохід мікро-BIC у випадку режиму оподаткування мікро-бізнесу).
Згідно з DLF, до цієї суми буде застосовуватися ставка соціального збору в розмірі 15,5% (показник 2015 року), а також інших доходів від власності (наприклад, доходів від власності). Якщо розмір внесків на соціальне страхування для доходу від активів менше 61 євро, внески на соціальне страхування не стягуються.
Економічний та територіальний внесок (CET): Contribution Foncière des Entreprises (CFE)
Фізичні особи, кількість проданої фотоелектричної енергії, яка «не суттєво перевищує їх особисте споживання», не підлягатимуть оподаткуванню в ДЗСЄ, незалежно від типу відповідного житла (основного чи другорядного).
В офіційному податковому бюлетені зазначається, що, як практичне правило, "діяльність буде передбачатися поза сферою застосування ЗЗСЕ, коли потужність установок не перевищуватиме 9 кВт/год".
Таким чином, приватні виробники фотоелектричної енергії, установка яких менша або дорівнює 9 кВт/год, тепер автоматично звільняються від внеску в корпоративну землю (CFE) і, отже, від територіального економічного внеску (CET).
Для отримання додаткової інформації ви можете звернутися до пункту 20 офіційного податкового бюлетеня, присвяченого ЗЗСЄ, доступного за адресою http://bofip.impots.gouv.fr/bofip .
Це звільнення не застосовується, коли виробник кваліфікований як торговець (реєстрація в RCS).
Деякі люди, у яких фотоелектричний проект є відносно великим (близько десяти кВт/год), можуть вибрати створення компанії для роботи фотоелектричної системи. Якщо це так, ми запрошуємо вас переглянути статті Здійснити проект: компанії