2020 податок на утримання та рівень зайнятості на полюсі безробіття, розрахунок

Виплати по безробіттю, що виплачуються співробітниками компанії Pole, оподатковуються податком на вилучення. Як розраховується ставка податку? Як збирається податок? Що станеться, якщо зарплата поєднується з виплатою допомоги по безробіттю? Що можна сказати про безробітних безробітних? Як управляти утриманням податку у разі втрати роботи? Все, що вам потрібно знати про утримання податку, коли ви безробітні.

Податок на прибуток з пільг, які виплачує Pôle emploi

Є та податок, який утримується

Податок на вилучення (PAS або PALS), що діє з 1 січня 2019 року, стосується допомоги по безробіттю, яку виплачує Pôle emploi, зокрема AER (повернення до роботи).

У цьому контексті податок передоплачується за рік, що передує обчисленню податку з кінцевого доходу, зазначеного у річному звіті про прибутки та збитки, який завжди повинен здійснюватися навесні.

Чому податок на утримання з AER? По-перше, оскільки компенсація по безробіттю є оподатковуваним доходом відповідно до статті 158 CGI (Загальний податковий кодекс), пункт 5.b., та статті L. 5428-1 КЗпП. Тоді, оскільки будь-який дохід, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток, такий як зарплата та пенсія, входить у сферу дії ПСА (стаття 204 А КГІ).

ARE підлягає тому, що називається податком на вилучення (RAS): Pôle emploi відповідає за справляння податку від імені французької держави на основі ставки податку, який йому передано податковою адміністрацією. Якщо платник податку підлягає оподаткуванню, сума, яку сплачує Pôle emploi, вираховується за вирахуванням податку (податок вирахувано).

Податок на прибуток справляється лише для податкових осіб. Безробітна особа, яка не підлягає оподаткуванню, обкладається нульовим податком на утримання. > Див. Податок на прибуток для безробітних, що не підлягають оподаткуванню

Працівники Польщі отримують пільги за умови оподаткування податком, який утримується чи ні

На додаток до ARE, податок, який виплачує Pôle emploi, підлягає оподаткуванню:

допомога на тимчасове очікування (ATA)
спеціальна допомога солідарності (ASS)
пенсійний еквівалент (AER)

З іншого боку, деяка допомога, виплату якої забезпечує Pôle Emploi, звільняється від податку на прибуток і, отже, не обкладається податком на утримання. Це є:

допомога в мобільності
допомога по догляду за дитиною для одиноких батьків (Agepi)
виплата смерті
Різдвяний бонус

Ставка податку, що утримується з виплат по безробіттю: приклад розрахунку

Ставка податку, утриманого співробітниками Поле, на допомогу по безробіттю, отриману з 1 січня по 31 серпня 2019 року, була розрахована виходячи з доходу 2017 року, незалежно від ситуації того, хто шукав роботу на той час (все ще працевлаштований або вже безробітний).

Приклад розрахунку для самотньої людини (яка все ще працювала в 2017 році):
Розмір чистої зарплати, що підлягає оподаткуванню: 17 400 євро, задекларована у вікні 1AJ
Податок на чистий прибуток: 205 євро
Ставка оподаткування: 1,2% (205/17400)

Цей працівник за строковим контрактом стає безробітним 1 листопада 2018 року і отримує щомісячну допомогу в розмірі 1042,5 євро.

З 1 вересня по 31 грудня 2019 р. Ставка податку, що утримується, така:

Сума чистої оподатковуваної заробітної плати: 14500 євро, задекларована у вікні 1AJ
Сума оподатковуваної допомоги по безробіттю: 2085 євро, задекларована у графі 1AP
Загальний чистий оподатковуваний дохід: 16 585
Податок на чистий прибуток: 0 євро
Ставка податку на прибуток: 0% (0/16 585)

Оновлення податку на прибуток у вересні

Протягом календарного року (з 1 січня по 31 грудня) ставка податку, що утримується, що застосовується місяць за місяцем до допомоги на безробіття, може змінюватися один раз, у вересні. Це оновлення відбувається у разі зміни доходів та/або ситуації платника податків, про яку звернули увагу податківці в останній податковій декларації.

Цей показник відповідає персоналізована ставка податку на утримання (також називається загальною ставкою в парі), це повідомляється податковими органами у повідомленні про податок на прибуток. Його рівень розраховується відповідно до:

Дохід N-2 з січня по серпень (2018 дохід за місяці з січня по серпень 2020)
Дохід N-1 з вересня по грудень (дохід 2019 року за вересень-грудень 2020 року).

Можна обрати іншу ставку, крім персоніфікованої ставки податку на утримання. Цю нову ставку можна отримати з:

перерахунок протягом року, прошений платником податку у разі збільшення або зменшення доходу
зміни в сімейній ситуації
варіант для нейтральний курс або неперсоналізований тариф для людей, які не бажають надсилати свої персоналізовані тарифи своєму роботодавцю
варіанту, в парі, для індивідуальна ставка, у разі значного розриву в доходах між подружжям

Кумуляція зайнятості та безробіття: який податок у джерела ?

Отримати зарплату та, крім того, допомогу по безробіттю можна одночасно у разі відновлення професійної діяльності протягом періоду допомоги. У цьому випадку накопичення бенефіціар отримує часткову допомогу на додаток до своєї винагороди. Ці два доходи, що підлягають оподаткуванню, оподатковуються податком на вилучення за однаковою ставкою.

Наприклад (припущення, взяті з моделювання, проведеного у 2019 році на сайті Unedic.org), для особи, яка отримувала щомісячну валову зарплату в розмірі 3000 євро (або 2353 євро чистих) до втрати роботи. Після періоду безробіття ця безробітна людина починає оплачувану діяльність у 2019 році, сплативши 2100 євро брутто (тобто 1640 євро за вирахуванням внесків). Сума його РА становить 228 євро.

Його ставка податку, що утримується, становить 7,7%. Ця ставка застосовується до чистої оподатковуваної заробітної плати (чиста зарплата + невідраховані внески), тобто 1721 євро, що відповідає податку на виплату в розмірі 132,50 євро.

Та ж ставка застосовується до AER, тобто 17,6 євро (7,7% від 228 євро).

Загалом ця особа, яка користується сукупною зарплатою, і отримує зі свого банківського рахунку:
- 1507,5 євро зарплати після утримання податку
- 210,4 євро допомоги по безробіттю після утримання податку

Податок на прибуток для безробітних, що не підлягають оподаткуванню

Безробітна людина не обкладається податком на прибуток в принципі не підлягає оподаткуванню податком, якщо його оподаткування зумовлене лише доходами, які він отримує.

У цьому випадку податкова адміністрація надсилає працівникам Поле 0-відсоткову ставку податку, розраховану з останньої декларації про доходи, надісланої до податкових органів. Тоді, Pôle emploi застосовує цей нульовий рівень до допомоги по безробіттю. Наслідок цього податку з доходу з нульовою ставкою: чиста сума надбавок за вирахуванням внесків (CSG, CRDS, додатковий пенсійний внесок) дорівнює чистій виплаті. Тому Pôle emploi не платить жодної суми до державної скарбниці.

З іншого боку, коли безробітна особа не оподатковується через зменшення податків або кредитів, слід дотримуватися двох кумулятивних умов (застосовних до всіх платників податків):

не сплачувати податок на прибуток протягом останніх двох років (2018 рік на прибуток 2017 року та 2019 рік на прибуток 2018 року) під впливом зменшення податків та/або кредитів
є довідковий податковий дохід (RFR)менше 25 000 євро

Якщо одна з умов не виконується (RFR перевищує 25 000 євро або відсутній податок протягом одного року), податкові органи направляють Поле працівнику ставку утримання більше нуля.

Безробіття в подружжя та утримання податку

Податок на прибуток для пари з одним або двома безробітними

У Франції багато пар з одним партнером, що працює, а іншим безробітним.

У такому випадку застосування податку на утримання в першу чергу залежить від сімейної ситуації.

Коли подружжя перебувають у спільному проживанні, ситуація кожного не залежить одна від одної з податкової точки зору: кожна особа має власну персоніфіковану ставку податку, утриманого з податку (пул не існує), без можливості об'єднання, крім укладення, або PACS шлюб.

Для сімейної пари або пари PACS податок на утримання є загальним явищем. Отже, для безробітної особи, об’єднаної шлюбом або PACS, ставка, що застосовується до її надбавок, враховує винагороду її чоловіка/дружини. Автоматично однакова ставка податку на утримання застосовується до обох подружжя, навіть якщо один з них безробітний. Це називається загальною ставкою податку, що утримується.

Якщо обидва члени пари безробітні, вони не обов'язково уникають податку на утримання: ставка залежить від суми надбавок, які отримують.

Щоб уникнути надмірного навантаження на надбавки тим, хто не працює в подружжі, для передоплати загального податку, можна змінити ставку, вибравши індивідуальну ставку. Таким чином, кожна з них має окрему ставку податку на прибуток, обчислену податковими органами відповідно до доходів фізичних осіб (неможливо вибрати власну ставку податку на прибуток). Ця опція доступна в Інтернеті в області "Керування моїм прямим дебетом".

Приклад розрахунку податку на утримання для пари з безробітною особою

Приклад для пари без дітей на утриманні (2 податкові частки)

Розрахунок ставки податку на прибуток, що діє з 1 січня по 31 серпня 2019 року
Дохід пана за 2017 рік: 11 400 євро допомоги по безробіттю (графа 1AP)
Дохід пані у 2017 році: 24 000 євро зарплати (графа 1BJ)
Сума податку на прибуток у 2018 році: 848 євро
Загальна ставка податку на прибуток: 2,4% (848/35400)
Індивідуальна ставка податку на прибуток (сер): 0%
Індивідуальна ставка податку на прибуток (мадам): 3,5%

Розрахунок ставки податку на прибуток, що діє з 1 вересня по 31 грудня 2019 року
2018 рік дохід подружжя 1: 9500 євро допомоги по безробіттю (графа 1AP)
2018 рік дохід подружжя 2: 25 000 євро заробітної плати (графа 1BJ)
Сума податку на прибуток у 2018 році: 604 євро до настання фінансового білого року
Загальна ставка податку на прибуток: 1,8%
Індивідуальна ставка податку на прибуток (чоловік 1): 0%
Індивідуальна ставка податку на прибуток (чоловік 2): 2,4%

Розрахунок ставки податку, що утримується, діє з 1 січня по 31 серпня 2020 року (триває розрахунок)
2018 рік дохід подружжя 1: 9500 євро допомоги по безробіттю (графа 1AP)
2018 рік дохід подружжя 2: 25 000 євро заробітної плати (графа 1BJ)
Сума теоретичного податку на прибуток: XXX євро
Загальна ставка податку на прибуток: 1, X%
Індивідуальна ставка податку на прибуток (чоловік 1): 0%
Індивідуальна ставка податку на прибуток (чоловік 2): X, X%

Утримання податку та втрата роботи, як це працює

Автоматичне зменшення податку, що утримується, у разі втрати роботи

Набрання чинності податку на вилучення є кроком вперед для нових безробітних порівняно зі старим способом сплати податку, що застосовувався до 2018 року: відтепер податок адаптується в режимі реального часу до зменшення доходу у разі втрати роботи, що дозволяє уникнути складних місяців, коли йдеться про сплату податку наступного року.

Візьмемо чисто теоретичний приклад:
Коли остання оподатковувана зарплата до втрати роботи становить 2000 євро на місяць із ставкою податку на вилучення 5%, стягнений роботодавцем збір становив 100 євро. При допомозі по безробіттю у розмірі 1359 євро за незмінною ставкою (5% у нашому прикладі), податок, який утримується при джерелі службовим співробітником Поле, складав би лише 67,95 євро, без будь-яких дій, які слід вживати (Pôle emploi бере на себе роботодавця ).

Зміна ставки податку на прибуток для безробітної

Крім того, в будь-який час можна модулювати ставку податку, що утримується. Цей перерахунок проводиться податковими органами на основі оцінки очікуваного доходу на поточний рік, повідомленої платником податків у своєму конкретному приміщенні на Impots.gouv.fr.

У випадку зміна ставки, нова ставка застосовується не відразу. Вам доведеться почекати, поки податкова адміністрація надішле ставку, яка застосовуватиметься до надбавок, до Pôle emploi. Ця передача відбувається протягом максимум 2 місяців.

У разі переплати податковими органами як частини податку, що утримується, фіскальна казначейство скоригує наступний рік, що призведе до повернення відповідного надлишку сплаченого податку.